- Số phát sinh trong kỳ
10Thuế TNDN phải nộp trong kỳ ([19]=[16]x[17]-[18]) [19]
Tôi cam đoan số liệu khai trên là đúng và chịu trách nhiệm trước pháp luật về số liệu đã khai ./.
..., ngày... tháng... năm...
NGƯỜI NỘP THUẾ hoặc
ĐẠI DIỆN HỢP PHÁP CỦA NGƯỜI NỘP THUẾ
Ký tên, đóng dấu (ghi rõ họ tên và chức vụ)
NGUYỄN XUÂN SỬU
Còn cụ thể tại Văn phòng công ty trong tháng 12 năm 2010, bộ phận kế toán đã tạm tính số thuế TNDN là 941.490.947 VND
Mẫu số: 01A/TNDN
(Ban hành kèm theo Thông tư số 60/2007/TT-BTC ngày 14/06/2007 của Bộ Tài chính)
2.2.3.5 Kế toán xác định kết quả kinh doanh.
Cách xác định:
- DTT vế bán hàng và cung cấp dịch vụ = doanh thu bán hàng – các khoản giảm trừ doanh thu.
- Lợi nhuận gộp về hoạt động bán hàng và cung cấp dịch vu = DTT – Giá vốn hàng bán.
- Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh = Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ + doanh thu hoạt động tài chính – chi phí hoạt động tài chính – chi phí bán hàng – chi phí quản lí doanh nghiệp.
- Lợi nhuận khác = thu nhập khác – chi phí khác.
- Lợi nhuận trước thuế = lợi nhuận thuần từ hoạt động sản xuất kinh doanh + lợi nhuận khác.
- Lợi nhuận sau thuế = lợi nhuận trước thuế - thuế TNDN.
Biểu số 2.22: Trích sổ cái tài khoản 911 SỔ CÁI
TK 911 “ Xác định kết quả kinh doanh”
Tháng 12 năm 2010 Đơn vị tính: đồng Ngày tháng Chứng từ Diễn Giải TK đối ứng Phát sinh Số Ngày Nợ Có
31/12 K/c Doanh thu thuần 511 2.121.263.129
31/12 K/c Giá vốn 632 1.484.947.542 31/12 K/c chi phí bán hàng 641 1.395.029.240 31/12 K/c chi phí QLDN 642 441.377.720 31/12 K/c Doanh thu TC 515 118.479.976 31/12 K/c chi phí TC 635 52.720.800 31/12 K/c Thu nhập khác 711 11.968.780.478 31/12 K/c chi phí khác 811 34.094.739 31/12 K/c thuế TNDN 821 941.490.947 31/12 K/c lãi 421 9.858.862.595
Biểu số 2.23: Trích sổ cái tài khoản 421 SỔ CÁI
TK 421 “lợi nhuận chưa phân phối”
Tháng 12 năm 2010 Đơn vị tính: đồng Ngày tháng Chứng từ TK đối ứng Phát sinh Số Ngày Nợ Có 31/12 K/c lãi tháng 12 năm 2010 911 9.858.862.595
(Nguồn: Phòng Kế toán tài chính cấp).
2.3 Đánh giá thực trạng kế toán bán hàng và xác định kết quả kinh doanh tại văn phòng công ty cổ phần sản xuất dich vụ xuất nhập khẩu doanh tại văn phòng công ty cổ phần sản xuất dich vụ xuất nhập khẩu Từ Liêm.
2.3.1 Kết quả đạt được.