(Nguồn: Phòng Kế toán tài chính cấp).
Cuối tháng cần có sự kiểm tra, đối chiếu giữa số tổng hợp doanh thu bán hàng và sổ cái tài khoản 511. Nếu có chênh lệch cần tìm ra nguyên nhân và sửa chữa kịp thời.
2.2.3 Kế toán xác định kết quả kinh doanh.
2.2.3.1 Kế toán chi phí bán hàng, chi phí quản lí doanh nghiệp.
a. Kế toán bán hàng.
Chi phí bán hàng ở văn phòng công ty được tính chung cho toàn bộ hàng hoá. Để theo dõi các khoản chi phí bán hàng, kế toán mở sổ chi tiết Chi phí bán hàng. Sổ chi tiết Chi phí bán hàng được mở theo tháng. Hàng ngày khi phát sinh các khoản chi phí bán hàng, kế toán căn cứ vào chứng từ gốc như: Hoá đơn mua hàng, phiếu chi, giấy báo nợ, bảng tính lương và các khoản trích theo lương, bảng tính và phân bổ khấu hao…..kế toán ghi Sổ chi tiết Chi phí bán hàng theo định khoản. Nội dung cụ thể CPBH tại văn phòng công ty cổ phần sản xuất dịch vụ xuất nhập khẩu Từ Liêm bao gồm: Chi phí
tiếp khách; chi phí công tác của từng phòng kinh doanh; chi phí các dịch vụ mua ngoài như xăng xe, khắc phục các sự cố; chi phí khấu hao TSCĐ…
Ví dụ: ngày 6/12, chi tiền mua xăng đi công tác. Số tiền là 1.508.800, số thuế GTGT được khấu trừ là 128.800. kế toán định khoản:
Nợ TK 6417 1.380.000 Nợ TK 133 128.800 Có TK 111 1.508.800
Cuối kì kết chuyển chi phí bán hàng để xác định kêt quả kinh doanh, kế toán ghi:
Nợ TK 911 1.395.029.240 Có TK 641 1.395.029.240 * Chứng từ sử dụng: Phiếu chi
Biểu số 2.14: Phiếu chi
Phiếu chi:
Công ty CP SX – DV – XNK Từ Liêm – ST Mẫu số 01-TT
Km9 Hồ Tùng Mậu – Cầu Giấy – HN QD1141-TC-QD-CDTK Ngày 1-11-1995 của BTC PHIẾU CHI Số 97 Ngày 06 tháng 12 năm 2010 TK Nợ TK Có Số tiền 6417 1.380.000 133 128.800 111 1.508.800
Họ tên người chi: Nguyễn Phương Anh. Địa chỉ: Phòng Kế toán.
Lí do chi tiền: Mua xăng đi công tác. Số tiền: 1.508.800
Bằng chữ: Một triệu năm trăm linh tám nghìn tám trăm đồng. Kèm theo: chứng từ gốc