- Số phát sinh trong kỳ
2.2.3.2Kế toán doanh thu hoạt động tài chính và chi phí hoạt động tài chính.
chính.
• Doanh thu hoạt động tài chính.
Doanh thu hoạt động tài chính của Văn phòng công ty trong tháng 12 bao gồm các khoản phát sinh: Thu lãi từ đầu tư ngắn hạn, lãi tiền gửi tại các ngân hàng (Ngân hàng Nông nghiệp Từ Liêm, ngân hàng Quân đội), chênh lệch tỉ giá… Doanh thu hoạt động tài chính chiếm một phần không lớn trong việc tạo ra lợi nhuận của văn phòng công ty.
Sổ cái tài khoản 515- Doanh thu hoạt động tài chính:
Biểu số 2.17: Trích sổ cái tài khoản 515
Công ty CP SX – DV – XNK Từ Liêm – ST Km9 Hồ Tùng Mậu – Cầu Giấy - HN
SỔ CÁI
TK 515 “Doanh thu hoạt động tài chính”
Tháng 12 năm 2010 Đơn vị tính: đồng Chứng từ Diễn Giải TK đối Phát sinh LCTG Số Ngày Nợ Có … … …. … … …
PTTG 14652 09/12/10 Thu lãi đầu tư ngắn hạn 112 18.000.000 PTTG 153 25/12/10 Lãi từ tiền gửi (NH TM quân đội) 112 694.305
31/12/10 Kết chuyển sang Tài khoản 911 911 118.479.976
- Tổng phát sinh Nợ: 118.479.976 - Tổng phát sinh Có: 118.479.976 (Nguồn: Phòng Kế toán tài chính cấp). • Chi phí hoạt động Tài chính.
Chi phí tài chính của văn phòng công ty trong tháng 12 phát sinh các nghiệp vụ bao gồm: Trả lãi vay khế ước nhập tủ lạnh Mitsubishi, trả lãi vay khế ước mua ôtô HD:E10ADU từ 25/11 đến 25/12/2010… Các chi phí hoạt
động tài chính chủ yếu được trích trực tiếp từ tài khoản tiền gửi của Công ty tại các Ngân hàng.
Biểu số 2.18: Trích sổ cái tài khoản 635
Công ty CP SX – DV – XNK Từ Liêm – ST Km9 Hồ Tùng Mậu – Cầu Giấy – HN
SỔ CÁI
TK 635 “Chi phí hoạt động tài chính”
Tháng 12 năm 2010 Đơn vị tính: đồng Chứng từ Diễn Giải TK đối Phát sinh LCTG Số Ngày Nợ Có … … …. … … …
PCTG 163 24/12/10 Trả lãi vay mua 50 tủ lạnh Mits 112 4.872.270 PCTG 215 25/12/10 Trả lãi vay mua oto HD E10ADU 112 34.524.444
… … …
31/12/10 Kết chuyển sang Tài khảon 911 911 52.720.800
Tổng phát sinh Nợ: 52.720.800 Tổng phát sinh Có: 52.720.800
(Nguồn: Phòng Kế toán tài chính cấp).