Công ty CP SX – DV- XNK Từ Liêm
Siêu thị TULTRACO
Km9 Hồ Tùng Mậu – Cầu Giấy –HN
Mẫu số S36 - DN
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC
SỔ CHI TIẾT CHI PHÍ BÁN HÀNG
Tháng 12 năm 2010
Đơn vị tính: 1.000đồng
Ngày tháng ghi sổ
Chứng từ
Diễn giải TK đối ứng
Ghi Nợ TK 641 Số hiệu Ngày tháng Tổng số tiền Chia ra 6411 6413 6414 6415 6416 6417 6418 A B C D E 1 2 3 4 5 6 7 8 - Số dư đầu kỳ - - Số phát sinh trong kỳ
06/12 06/12 Chi tiền mua xăng 111 1380 1380
07/12 07/12 Mua tem 112 550 550
11/12 11/12 Chi phí quầy xăng 111 11702 11702
… … … … … …
31/12 - Cộng số PS trong kỳ 1395029,2 31/12 - Ghi Có TK 911 641 1395029,2
- Số dư cuối kỳ -
Ngày 31 tháng 12 năm 2010
Người lập Kế toán trưởng Giám đốc
b. Kế toán chi phí quản lí doanh nghiệp.
Cũng như các khoản chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp tại công ty cũng bao gồm: CP nhân viên, CP vật liệu, bao bì, CP dụng cụ đồ dùng, CP khấu hao TSCĐ, CP bảo hành hàng hoá, CP dịch vụ mua ngoài, CP bằng tiền khác. Và Chi phí quản lý doanh nghiệp cũng không được phân bổ riêng cho từng loại hàng hoá. Nội dung cụ thể chi phí quản lí doanh nghiệp tại công ty bao gồm: Chi phí mua văn phòng phẩm; chi hội nghị, tiếp khách; trả cước điện thoại, interner…
Ví dụ: ngày 08/12/2010, chi 2.250.000 tiền mua máy hút bụi ôtô, thuế GTGT được khấu trừ là 10%.
Định khoản: Nợ TK 6423 2.045.455 Nợ TK 133 204.545 Có TK 111 2.250.000
Cuối kì, kết chuyển chi phí quản lí doanh nghiệp xác định kết quả kinh doanh: Nợ TK 911 441.377.720
Có TK 642 441.377.720
Bảng thanh toán tiền lương của các bộ phận (kì 1 tháng 12), trả vào ngày 14/12/2010
Bảng số 2.3: Bảng thanh toán tiền lương kì 1 tháng 12
STT Bộ phận Số tiền 1 Bảo vệ 29.000.000 2 Tổ chức hành chính 7.000.000 3 Phòng kinh doanh 1 5.000.000 4 Kế toán 25.000.000 5 Phòng kinh doanh 3 6.500.000 6 Phòng BĐS 11.500.000 7 Phòng kinh doanh 10 8.500.000 8 Phòng quản lí nhà 26.500.000 9 Văn phòng 103.000.000 Tổng 222.000.000
Biểu số 2.16: Trích sổ chi tiết chi phí quản lí doanh nghiệp Công ty CP SX – DV- XNK Từ Liêm
Siêu thị TULTRACO (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Km9 Hồ Tùng Mậu – Cầu Giấy –HN
Mẫu số S36 - DN
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC