C) Xác định rủi ro phát hiện trên phương diện BCTC: Dựavào rủi ro tiềm tàng( IR), rủi ro kiểm soát (CR), rủi ro kiểm toán (AR) để xác định.
3.2.2.2Đối với Công ty TNHH Dịch vụ Tư vấn Tài chính Kế toán và Kiểm toán (AASC)
A) Đánh giá rủi ro tiềm tàng
3.2.2.2Đối với Công ty TNHH Dịch vụ Tư vấn Tài chính Kế toán và Kiểm toán (AASC)
và Kiểm toán (AASC)
Nguồn nhân lực được xem là yếu tố quan trọng nhất ảnh hưởng toàn bộ cuộc kiểm toán, vì thế công ty nên tập trung đến việc nâng cao nguồi nhân lực. Trong nền kinh tế thị trường, một công ty bất kỳ muốn tồn tại phải có thực lực thật sự, đặc biệt là trong lĩnh vực kiểm toán, khi mà chất lượng dịch vụ được quyết định bởi năng lực và kinh nghiệm của KTV. Để nâng cao năng lực của các KTV, Công ty áp dụng các giải pháp sau: Thứ nhất, Cần tăng cường, hợp tác với các hãng kiểm toán lớn trên thế giới. Nhờ có hợp tác, các hãng thành viên sẽ được hỗ trợ về tuyển dụng và đào tạo KTV, hỗ trợ kỹ thuật kiểm toán và tư vấn từ công ty mẹ. Hiện tại, công ty đang là thành viên của HLB international quốc tế, điều đó giúp công ty dễ dang giao lưu và học hỏi hơn, hoàn thiện chu trình kiểm toán và kiểm soát chất lượng kiểm toán của công ty. Thứ hai, công ty cũng cần có chính sách đãi ngộ và tiền lương thỏa đáng để thu hút những nhân viên giỏi, khuyến khích các KTV thường xuyên học tập nâng cao trình độ chuyên môn, nghiệp vụ, trình độ ngoại ngữ và tin học. Thứ ba, Trong nội dung đào tạo, bổ sung kiến thức của mình, công ty AASC nên chú ý trang bị cho KTV những kiến thức chuyên môn, kết hợp thêm việc giới thiệu các CMKT Việt Nam và CMKT quốc tế được chấp nhận tại Việt Nam về lĩnh vực này, cũng như kỹ năng mềm cho KTV, đặc biết các kiến thức về đánh giá trọng yếu và rủi ro. Thứ tư, Công ty cũng cần xây dựng một môi trường làm việc chuyên nghiệp, thân thiện, có sự giúp đỡ chia sẽ giữa các thành viên trong công ty, tăng mối quan hệ giữa các nhân viên. Như vậy sẽ giúp các nhân viên công ty có thể dễ dàng học hỏi từ nhau và cũng nâng cao hình ảnh công ty.
Hoàn thiện mức phân bổ tính trọng yếu ban đầu cho các khoản mục: Để phân bổ hợp lý MTY ban đầu cho các khoản mục với những cơ sở mà công ty thường áp dụng, phần lớn KTV đều dựa vào xét đoán nghề nghiệp. Vì thế, để
đạt hiểu quả cao nhất cần thiết phải có chính sách phân bổ nhân lực hợp lý. Công ty phải có quy định cụ thể và mang tính bắt buộc đối với việc phân bổ tính trọng yếu ban đầu cho tất cả các cuộc kiểm toán, công việc phân bổ tính trọng yếu ban đầu và đối chiếu kết quả kiểm toán với MTY phân bổ ban đầu không thể bỏ qua. Sử dụng lưu đồ để đánh giá HTKSNB cần có thời gian để KTV có thể quen với phương pháp mới. Công ty cần có chính hướng dẫn và đào tạo giúp cho KTV sử dụng lưu đồ thành thạo hơn.
Tăng cường kiểm soát chất lượng kiểm toán bên trong công ty: chủ động trong việc thiết lập các hệ thống kiểm soát nội bộ và tiến hành có hiệu lực và hiệu quả để từng bước nâng cao chất lượng dịch vụ cung cấp. Đối với kiểm soát nội bộ một cuộc kiểm toán: công ty nên thường xuyên có đánh giá về mức độ hoàn thành của các KTV, tổ chức kiểm tra chấm điểm các hồ sơ kiểm toán có chất lượng để tiến hành khen thưởng, khích lệ tinh thần làm việc của các KTV. Đối với kiểm soát chất lượn chung cho toàn công ty: công ty phải xây dựng cho mình một HTKSNB có hiệu quả. Xây dựng được các điều lệ về thưởng phạt nghiêm khắc đối với mỗi KTV.