Bảng 2.3: Phân tích chung lợi nhuận hoạt động kinh doanh
ĐVT: Đồng
2009 2010 2011 Chênh lệch 10/09 Chênh lệch 11/10
Stt Chỉ tiêu Số tiền Tỉ trọng Số tiền Tỉ trọng Số tiền Tỉ trọng Số tiền Tỉ lệ Số tiền Tỉ lệ
1 Doanh thu thuần 150.893.873.351 100% 174.456.515.250 100% 204.192.838.964 100%23.562.641.899 15,62% 29.736.323.714 17,05% 2 Giá vốn hàng bán 136.178.423.083 90,25% 157.838.363.022 90,47% 183.010.934.290 89,63%21.659.939.939 15,91% 25.172.571.268 15,95% 3 Lãi gộp (3=1-2) 14.715.450.268 9,75% 16.618.152.228 9,53% 21.181.904.674 10,37% 1.902.701.960 12,93% 4.563.752.446 27,46% 4 Chi phí BH và CP QLDN 10.727.216.772 7,11% 11.537.519.944 6,61% 13.606.527.548 6,66% 810.303.172 7,55% 2.069.007.604 17,93% 5 Lợi nhuận HĐKD (5=3-4) 3.988.233.496 2,64% 5.080.632.284 2,91% 7.575.377.126 3,71% 1.092.398.788 27,39% 2.494.744.842 49,10%
3.988.233.496 5.080.632.284 7.575.377.126 0 1.000.000.000 2.000.000.000 3.000.000.000 4.000.000.000 5.000.000.000 6.000.000.000 7.000.000.000 8.000.000.000
Năm 2009 Năm 2010 Năm 2011
Lợi nhuận hoạt động kinh doanh
Đồ thị 2.1: Biểu diễn lợi nhuận hoạt động kinh doanh từ năm 2009-2011
Nhận xét: Qua bảng 2.3 trên ta thấy trong giai đoạn năm 2009 - 2011 tất cả các chỉ tiêu hình thành nên lợi nhuận hoạt động kinh doanh gồm: Doanh thu thuần, giá vốn hàng bán, chi phí bán hàng và chi phí QLDN đều tăng lên so với năm trước đó. Trong đó, doanh thu thuần và giá vốn hàng bán tăng kéo theo lãi gộp tăng, mặc khác lãi gộp tăng với tốc độ lớn lơn tốc độ tăng của chi phí bán hàng và chi phí QLDN làm cho chênh lệch lợi nhuận thu từ hoạt động kinh doanh giữa các năm đều là con số dương. Mà lợi nhuận hoạt động kinh doanh là một bộ phận lợi nhuận có vai trò quan trọng quyết định đến toàn bộ hoạt động cũng như sự tồn tại của công ty, sự tăng lên qua các năm là dấu hiệu tốt đối với công ty. Phản ánh một phần công ty đã thực hiện được mục tiêu kinh doanh của mình là gia tăng lợi nhuận.
Cụ thể năm 2010 so với năm 2009: doanh thu thuần tăng 23.562.641.899 đồng tỉ lệ tăng 15,62%, giá vốn hàng bán tăng 21.659.939.939 đồng tỉ lệ tăng 15,91%, doanh thu thuần tăng lớn hơn so với giá vốn hàng bán làm cho lãi gộp tăng 1.902.701.960 đồng tỉ lệ tăng 12,93%, chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp cũng tăng lên 810.303.172 đồng tỉ lệ tăng 7,55% nhưng vì tốc độ tăng vẫn thấp hơn so với tốc độ tăng của lãi gộp nên lợi nhuận hoạt động kinh doanh năm 2010 tăng hơn so với năm 2009.
Năm 2011 so với năm 2010 diễn biến tương tự doanh thu thuần, giá vốn hàng bán tăng trong đó doanh thu thuần tăng lớn hơn so với giá vốn hàng bán làm cho lãi gộp tăng. Và chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp cũng tăng lên nhưng vì tốc độ tăng vẫn thấp hơn so với tốc độ tăng của lãi gộp nên lợi nhuận hoạt động kinh doanh năm 2011 tăng hơn so với năm 2010.
Xét về mặt tỷ trọng các khoản mục trong tổng doanh thu thuần, ta thấy tỉ trọng của giá vốn hàng bán qua 3 năm đều chiếm một tỷ trọng khá lớn điều này không tốt lắm. Vì giá vốn lớn trong khi giá bán không tăng sẽ làm cho lợi nhuận thu được sẽ giảm. Cụ thể năm 2009 GVHB chiếm 90,25%, năm 2010 chiếm 90,47% sang năm 2011 tỷ trọng có giảm xuống còn 89,63% là điều đáng mừng. Cho thấy công ty đã có cố gắng giảm thiểu những chi phí liên quan đến sản xuất nên đã đem lại một khoản lợi nhuận hoạt động kinh doanh cho doanh nghiệp năm 2011 khá lớn. Bên cạnh đó chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp tỉ trọng năm 2009 là 7,11% thì sang năm 2010 giảm xuống còn 6,61% điều này làm cho lợi nhuận năm 2010 tăng là biểu hiện tốt. Vì đây là bộ phận chi phí ngoài sản xuất, chi phí gián tiếp,có xu hướng giảm là tốt. Tỷ trọng chi phí bán hàng và chi phí QLDN năm 2011 là 6,66% có tăng so với 2010 nhưng không đáng kể, trong thời gian tới công ty cần phải giảm tối đa khoản chi này xuống mức có thể để gia tăng lợi nhuận hoạt động kinh doanh hơn nữa.
Tóm lại, lợi nhuận hoạt động kinh doanh công ty thu được qua 3 năm ngày càng tăng. Cho thấy hoạt động kinh doanh của công ty có hiệu quả cao. Cứ tiếp tục như vậy thì công ty sẽ ngày càng phát triển đi lên không ngừng.