Bảng 2.2: Báo cáo kết quả kinh doanh (Năm 2009-2010-2011)
ĐVT: Đồng
Mức biến động
Số tuyệt đối (+/-) Số tương đối(%) Stt Chỉ tiêu Năm 2009 Năm 2010 Năm 2011 2010-2009 2011-2010 2010-2009 2011-2010
1 Tổng doanh thu 152.636.532.551 174.456.515.250 204.968.629.714 21.819.982.699 30.512.114.464 14,30 17,49 2 Giá trị hàng trả lại 1.742.659.200 775.790.750 -1.742.659.200 775.790.750 -100 3 Giá vốn hàng bán 136.178.423.083 157.838.363.022 183.010.934.290 21.659.939.939 25.172.571.268 15,91 15,95 4 Chi phí bán hàng 6.531.008.483 6.763.848.810 8.433.689.132 232.840.327 1.669.840.322 3,57 24,69
5
Chi phí quản lý doanh
nghiệp 4.196.208.289 4.773.671.134 5.172.838.416 577.462.845 399.167.282 13,76 8,36
6
Lợi nhuận hoạt động kinh doanh
(6=1-2-3-4-5) 3.988.233.496 5.080.632.284 7.575.377.126 1.092.398.788 2.494.744.842 27,39 49,10
7
Lợi nhuận hoạt động tài
chính -1.614.526.638 -1.981.190.656 -5.195.685.923 -366.664.018 -3.214.495.267 22,71 162,25 8 Lợi nhuận khác 696.540.105 -544.097.449 238.469.167 -1.240.637.554 782.566.616 -178,11 -143,83 9 Thuế thu nhập DN 543.440.965 639.038.845 459.476.312 95.597.880 -179.562.533 17,59 -28,10
10
Tổng lợi nhuận sau thuế
Nhận xét: Từ kết quả tính toán trên cho thấy tổng lợi nhuận của doanh nghiệp qua 3 năm biến động không ngừng, năm 2010 giảm so với năm 2009 là 610.500.664 đồng tương đương giảm 24,16%. Sang năm 2011 tăng so với năm 2010 là 242.378.724 đồng tương đương tăng 12,65%.
Trong cơ cấu các bộ phận lợi nhuận thì lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh là bộ phận lợi nhuận quan trọng nhất và thường chiếm tỷ trọng lớn vì đây là nguồn thu chủ yếu của công ty. Nguồn lợi nhuận này ngày càng tăng công ty càng có thêm nguồn lợi để phát triển công ty. Qua 3 năm lợi nhuận hoạt động kinh doanh trong tổng lợi nhuận tăng lên là điều khá tốt đối với công ty. Và sự biến động không ổn định của tổng lợi nhuận như trên do một số nhân tố tác động như:
+ Tổng doanh thu nhân tố quan hệ thuận chiều với tổng mức lợi nhuận. Nếu doanh thu tăng lên thì tổng mức lợi nhuận của doanh nghiệp cũng tăng lên một cách tương ứng, năm 2010 tổng doanh thu tăng so với năm 2009 là 21.819.982.699 đồng tương đương tăng 14,3%, sang năm 2011 tổng doanh thu tiếp tục tăng 30.512.114.464 đồng tương đương tăng 17,49% so với năm 2010 điều này đã làm cho tổng mức lợi nhuận của công ty năm 2011 tăng lên tương ứng 30.512.114.464 đồng.
+ Giá trị hàng bị trả lại càng lớn, làm cho tổng mức lợi nhuận của công ty càng giảm. Do công tác quản lý chất lượng sản phẩm của công ty chưa được tốt, không đảm bảo đúng quy cách chủng loại, mẫu mã theo hợp đồng đã ký nên trong năm 2009 và 2011 công ty có một lượng hàng bị trả lại có làm giảm tổng lợi nhuận chung đáng kể.
+ Giá vốn hàng bán: giá vốn hàng bán là một nhân tố rất quan trọng ảnh hưởng trực tiếp và rất lớn đến tổng mức lợi nhuận của công ty. Bởi vậy, doanh nghiệp càng tiết kiệm, giảm được giá vốn đơn vị sản phẩm hàng hóa bao nhiêu, thì càng tiết kiệm được chi phí bấy nhiêu và do đó tổng mức lợi nhuận của công ty càng tăng lên bấy nhiêu. Năm 2011 GVHB của công ty tăng 25.172.571.268 đồng tương đương tăng
15,95% so với năm 2010 đã làm cho tổng mức lợi nhuận của công ty năm 2011 giảm đi tương ứng 25.172.571.268 đồng.
+ Chi phí bán hàng: Đây là khoản chi phí liên quan trực tiếp đến quá trình tiêu thụ sản phẩm hàng hóa, như chi phí vận chuyển, bốc xếp, bao bì, đóng gói, bảo quản, tiền lương nhân viên bán hàng, chi phí khác… chi phí này càng tiết kiệm bao nhiêu, thì lợi nhuận của công ty càng tăng lên bấy nhiêu. Năm 2011 chi phí bán hàng tăng lên 1.669.840.322 đồng tương đương tăng 24,69% so với năm 2010 làm cho tổng mức lợi nhuận của công ty năm 2011 giảm tương ứng 1.669.840.322 đồng.
+ Chi phí quản lý doanh nghiệp: Là loại chi phí cố định ít biến động theo quy mô sản xuất kinh doanh. Song nếu chi phí này càng cao làm cho tổng mức lợi nhuận của công ty càng giảm. Từ bảng 2.2 ta thấy năm 2010 chi phí quản lý doanh nghiệp so với năm 2009 tăng 577.462.845 đồng tương đương tăng 13,76% đã làm cho lợi nhuận 2010 của công ty giảm tương ứng là 577.462.845 đồng.
+ Lợi nhuận thu được từ hoạt động tài chính của doanh nghiệp, nếu chỉ tiêu này càng tăng lên sẽ làm cho tổng mức lợi nhuận của công ty càng cao và ngược lại. Qua 3 năm lợi nhuận hoạt động tài chính đều là con số âm, cho thấy hoạt động tài chính đều diễn ra không như mong muốn của công ty lợi nhuận càng ngày càng bị lỗ với giá trị lớn. Cụ thể năm 2010 lợi nhuận hoạt động tài chính tăng lên âm 366.664.018 đồng tương đương tăng 22,71% so với năm 2009, năm 2011 chi phí tài chính vượt quá khoản thu từ hoạt động tài chính cũng làm cho lợi nhuận hoạt động tài chính là con số âm rất lớn và tăng khoản lỗ so với năm 2010 lên tới âm 3.214.495.267 đồng tương đương tăng 162,25%.
+ Lợi nhuận khác chiếm tỷ trọng rất nhỏ trong tổng lợi nhuận của doanh nghiệp nhưng nếu lợi nhuận thu được từ hoạt động khác càng tăng cũng làm cho tổng mức lợi nhuận của công ty càng lớn, tuy nhiên cần xem xét chi tiết mới có kết quả chính xác vì tỷ trọng lợi nhuận khác tăng chưa chắc là tốt. Từ bảng 2.2 cho thấy năm 2010 lợi nhuận khác giảm 1.240.637.554 đồng so với năm 2009 tương đương
giảm đến 178,11%, qua đó cho thấy chi phí khác công ty phải chi ra tương đối lớn. Sang năm 2011 lợi nhuận khác tăng 782.566.616 đồng tương đương tăng 143,83% so với 2010.
+ Thuế thu nhập doanh nghiệp đây là phần lợi nhuận mà công ty nộp ngân sách nhà nước và cấp trên theo tỷ lệ % mà nhà nước quy định. Bởi vậy, tỷ lệ này càng cao thì thuế thu nhập doanh nghiệp nộp càng lớn và lợi nhuận của doanh nghiệp càng giảm. Qua bảng 2.2 ta thấy thuế thu nhâp doanh nghiệp năm 2010 tăng lên khá nhiều 95.597.880 đồng tương đương tăng 17,59% so với năm 2009 đã làm tổng lợi nhuận của doanh nghiệp năm 2010 giảm tương ứng là 95.597.880 đồng. Nhưng sang năm 2011 thuế thu nhập giảm khá nhiều so với năm 2010 là 179.562.533 đồng tương đương giảm đến 28,1% đã làm lợi nhuận năm 2011 tăng lên tương ứng 179.562.533 đồng.
Tóm lại, lợi nhuận công ty luôn luôn dương là kết quả của việc sử dụng tất cả các yếu tố cho mọi hoạt động của công ty có hiệu quả mặc dù lợi nhuận giảm trong năm 2010 nhưng sang năm tiếp theo 2011 công ty đã có cố gắng và được sự giúp đỡ của nhà nước thông qua giảm thuế nên công ty thu được một mức lợi nhuận tương đối cao.