Chỉ tiêu tỷ suất doanh thu trên chi phí HQ phản ánh trình độ sử dụng các nguồn lực của doanh nghiệp trong hoạt động kinh doanh. Có nghĩa là trong một thời kỳ nhất định doanh nghiệp thu đƣợc bao nhiêu đồng doanh thu trên một đồng chi phí bỏ ra.
Bảng 4.21 Phân tích tỷ suất doanh thu trên chi phí HQ Đơn vị tính: Triệu đồng Chỉ tiêu Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 Chênh lệch 2012 - 2011 2013 - 2012 Tuyệt đối % Tuyệt đối % DTT 158.875 248.826 262.337 89.951 56,62 13.511 5,43 GVHB 121.322 186.126 207.695 64.804 53,41 21.569 11,59 CP 22.040 41.893 38.272 19.853 90,08 -3.621 -8,64 HQ
(lần) 1,11 1,09 1,07 -0,02 -1,53 -0,02 -2,26
Nguồn: phòng kế toán, công ty TNHH MTV TOT PHARMA (Ghi chú: DTT: Doanh thu thuần, GVHB: Giá vốn hàng bán, CP: Chi phí)
Năm 2012, công ty thu về 1,09 đồng doanh thu trên một đồng chi phí bỏ ra, giảm 0,02 đồng, tƣơng đƣơng giảm 1,53% so với năm 2011. Nguyên nhân do chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp tăng 19.853 triệu đồng, tƣơng đƣơng tăng 90,08% và giá vốn hàng bán tăng 64.804 triệu đồng, tƣơng đƣơng tăng 54,41%, mà doanh thu thuần chỉ tăng 56,62% so với năm 2011.
Năm 2013, chỉ tiêu HQ là 1,07 lần, tiếp tục giảm 0,02 lần, tƣơng đƣơng giảm 2,26% so với năm 2012. Công ty bƣớc đầu đã kiểm soát đƣợc chi phí nên đã giảm đƣợc 3.621 triệu đồng, tƣơng đƣơng 8,64%, doanh thu thuần tăng 13.511 triệu đồng, tƣơng đƣơng tăng 5,43%, trong khi đó giá vốn hàng bán tăng 21.569 triệu đồng, tƣơng đƣơng tăng 11,59%, tuy chi phí có giảm nhƣng vẫn còn ở mức cao do năm 2012 tăng hơn tốc độ của doanh thu, nên cần giảm chi phí để đem lại lợi nhuận nhiều hơn.
Bảng 4.22 Phân tích tỷ suất doanh thu trên chi phí 6 tháng đầu năm
Đơn vị tính: Triệu đồng Chỉ tiêu 6 tháng đầu năm 2013 6 tháng đầu năm 2014 Chênh lệch
Tuyệt đối %
Doanh thu thuần 121.081 122.492 1.411 1,17
Giá vốn hàng bán 98.165 97.220 -945 -0,96
Chi phí 17.374 21.392 4.018 23,13
HQ 1,05 1,03 -0,02 -1,46
Nguồn: phòng kế toán, công ty TNHH MTV TOT PHARMA
Chỉ tiêu HQ của 6 tháng đầu năm 2014 là 1,03, tức là một đồng chi phí bỏ ra thu về đƣợc 1,03 đồng doanh thu, trong khi cùng kỳ năm ngoái là 1,05 đồng, tốc độ chi phí tăng nhanh hơn tốc độ tăng doanh thu là nguyên nhân chủ yếu làm giảm chỉ tiêu HQ, 6 tháng năm 2014 chi phí tăng 23,13%, tƣơng
đƣơng 4.018 triệu đồng, trong khi doanh thu thuần chỉ tăng 1,17%, tƣơng đƣơng 1.411 triệu đồng, cho thấy hiệu quả tiêu thụ hàng hóa của công ty giảm khi tốn chi phí nhiều hơn mà doanh thu tăng chậm hơn.