Doanh nghiệp cần quan tâm thƣờng đến chỉ tiêu hoàn thành khối lƣợng tiêu thụ theo cơ cấu từng mặt hàng chủ yếu vì những mặt hàng này có giá trị cao trong doanh thu của doanh nghiệp. Các mặt hàng chủ yếu của công ty là các sản phẩm có doanh thu cao trong số các sản phẩm mà công ty kinh doanh nhƣ: Haginat 500mg, Klamentin 1g, Klamentin 625mg và Apitim 5mg.
Bảng 4.15 Đánh giá hoàn thành khối lƣợng tiêu thụ theo cơ cấu từng mặt hàng chủ yếu từ năm 2011 đến năm 2013
Đơn vị tính: Triệu đồng
Năm Hàng hóa Kế hoạch Thực hiện
Tổng TGH KH Vƣợt Hụt 2011 Haginat 500mg 13.571 13.786 13.571 215 - Klamentin 1g 9.500 9.599 9.500 99 - Klamentin 625mg 8.047 7.449 7.449 - 598 Apitim 5mg 6.880 6.597 6.597 - 283 Tổng 37.998 37.431 37.117 314 881 2012 Haginat 500mg 15.606 16.346 15.606 740 - Klamentin 1g 10.925 11.454 10.925 529 - Klamentin 625mg 9.656 9.521 9.521 - 135 Apitim 5mg 8.256 8.231 8.231 - 25 Tổng 44.443 45.552 44.283 1.269 160 2013 Haginat 500mg 17.947 12.901 12.901 - 5.046 Klamentin 1g 12.564 14.962 12.564 2.398 - Klamentin 625mg 11.588 17.841 11.588 6.253 - Apitim 5mg 9.907 11.692 9.907 1.785 - Tổng 52.006 57.396 46.960 10.436 5.046
Nguồn: Phòng kế toán, công ty TNHH MTV TOT PHARMA (Ghi chú: TGH KH: Trong giới hạn kế hoạch)
Tỷ lệ % hoàn thành khối lƣợng tiêu thụ mặt hàng chủ yếu năm 2011 đƣợc tính nhƣ sau: Tỷ lệ % hoàn thành khối lƣợng tiêu thụ mặt hàng chủ yếu = 37.117 x100% = 97,68% 37.998
Tỷ lệ % hoàn thành khối lƣợng tiêu thụ mặt hàng chủ yếu năm 2012 là: Tỷ lệ % hoàn thành khối lƣợng
tiêu thụ mặt hàng chủ yếu =
44.283
x100% = 99,64% 44.443
Tỷ lệ % hoàn thành khối lƣợng tiêu thụ mặt hàng chủ yếu năm 2013 là: Tỷ lệ % hoàn thành khối lƣợng
tiêu thụ mặt hàng chủ yếu =
37.117
x100% = 90,30% 37.998
Tỷ lệ % hoàn thành khối lƣợng tiêu thụ theo mặt hàng chủ yếu của công ty năm 2011 đạt 97,68%, tỷ lệ này tƣơng đối cao do tình hình thực hiện tiêu thụ về số lƣợng các sản phẩm Haginat 500mg và Klamentin 1g vƣợt kế hoạch tiêu thụ, hai sản phẩm Klamentin 625mg và Apitim 5mg tuy không đạt kế
hoạch tiêu thụ nhƣng số lƣợng tiêu thụ thực hiện đạt cao, hụt so với kế hoạch chỉ ở mức 881 triệu đồng.
Năm 2012, tỷ lệ % hoàn thành khối lƣợng tiêu thụ theo mặt hàng chủ yếu đạt 99,64%, do tình hình thực hiện tiêu thụ về số lƣợng các sản phẩm Haginat 500mg và Klamentin 1g tiếp tục vƣợt kế hoạch tiêu thụ, hai sản phẩm Klamentin 625mg và Apitim 5mg vẫn chƣa đạt kế hoạch tiêu thụ nhƣng số lƣợng tiêu thụ thực hiện lại xấp xỉ gần bằng với kế hoạch, hụt chỉ 160 triệu đồng, nên làm tỷ lệ hoàn thành khối lƣợng tiêu thụ theo mặt hàng chủ yếu tăng rất cao trong kỳ này.
Năm 2013, tỷ lệ % hoàn thành khối lƣợng tiêu thụ theo mặt hàng chủ yếu đạt 90,30%, tỷ lệ này giảm so với năm 2012 là do có sản phẩm Haginat 500mg không đạt kế hoạch tiêu thụ, mức hụt kế hoạch rất cao là 5.046 triệu đồng, ảnh hƣởng rất lớn đến tỷ lệ % hoàn thành khối lƣợng tiêu thụ theo mặt hàng chủ yếu, còn lại ba sản phẩm Klamentin 1g, Klamentin 625mg và Apitim 5mg đều đạt kế hoạch.
Bảng 4.16 Đánh giá hoàn thành khối lƣợng tiêu thụ theo cơ cấu từng mặt hàng chủ yếu 6 tháng đầu năm 2013 và năm 2014
Đơn vị tính: Triệu đồng
Năm Hàng hóa Kế hoạch Thực hiện
Tổng TGH KH Vƣợt Hụt 2011 Haginat 500mg 8.571 5.950 5.950 - 2.621 Klamentin 1g 6.650 8.072 6.650 1.422 - Klamentin 625mg 6.190 10.078 6.190 3.888 - Apitim 5mg 4.800 4.830 4.800 30 - Tổng 26.211 28.930 23.590 5.340 2.621 2012 Haginat 500mg 8.571 7.835 7.835 - 736 Klamentin 1g 7.125 5.156 5.156 - 1.969 Klamentin 625mg 7.428 5.425 5.425 - 2.003 Apitim 5mg 5.200 6.480 5.200 1.280 - Tổng 28.324 24.896 23.616 1.280 4.708
Nguồn: phòng kế toán, công ty TNHH MTV TOT PHARMA (Ghi chú: TGH KH: Trong giới hạn kế hoạch)
Tỷ lệ % hoàn thành khối lƣợng tiêu thụ mặt hàng chủ yếu 6 tháng đầu năm 2013 đƣợc tính nhƣ sau: Tỷ lệ % hoàn thành khối lƣợng tiêu thụ mặt hàng chủ yếu = 23.590 x100% = 90,00% 26.211
Tỷ lệ % hoàn thành khối lƣợng tiêu thụ mặt hàng chủ yếu 6 tháng đầu năm 2014 là: Tỷ lệ % hoàn thành khối lƣợng tiêu thụ mặt hàng chủ yếu = 23.616 x100% = 83,38% 28.324
Tỷ lệ % hoàn thành khối lƣợng tiêu thụ theo mặt hàng chủ yếu của công ty 6 tháng đầu năm 2013 đạt 90,00%, do có 3 sản phẩm hoàn thành kế hoạch tiêu thụ là Klamentin 1g, Klamentin 625mg và Apitim 5mg, có 1 sản phẩm không đạt kế hoạch là Apitim 5mg, hụt 2.621 triệu đồng nên làm cho tỷ lệ % hoàn thành khối lƣợng tiêu thụ theo mặt hàng chủ yếu thấp. Tỷ lệ % hoàn thành khối lƣợng tiêu thụ theo mặt hàng chủ yếu của công ty 6 tháng đầu năm 2014 đạt 83,38%, do có tới ba sản phẩm không đạt kế hoạch là: Haginat 500mg, Klamentin 1g và Klamentin 625mg, mức hụt lên đến 4.708 triệu đồng, làm cho tỷ lệ % hoàn thành khối lƣợng tiêu thụ theo mặt hàng chủ yếu giảm mạnh, tình hình tiêu thụ các sản phẩm này 6 tháng đầu năm 2014 gặp khó khăn do cạnh tranh nhiều bởi các sản phẩm của các đối thủ.