Bảng 4.5: Tình hình chi phí của công ty qua các năm 2010 - 2012 Đvt: Triệu đồng Chênh lệch Năm2011/2010 Năm2012/2011 STT Chỉ tiêu Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 Số tiền (%) Số tiền (%) 1 Giá vốn hàng bán 3.337,4 5.422,0 5.698,6 2.084,6 62,4 276,5 5,1 2 Chi phí tài chính 169,4 254,4 240,6 85,0 50,1 (13,8) ( 5,4) 3 Chi phí QLDN 880,5 930,0 1.443,5 49,5 5,6 513,5 55,2 4 Chi phí khác - 546,8 - 546,8 - (546,8) - 5 Tổng chi phí 4.387,3 7.153,2 7.382,7 2.765,7 63 229,5 (3,2)
( Nguồn: Bảng báo cáo kết quả kinh doanh Công ty H&B, 2010-2012)
Cùng với sự tăng giảm của doanh thu là sự tăng giảm của chi phí, lượng tăng giảm này chủ yếu là do số lượng công trình và quy mô công trình thay đổi. Doanh thu tăng thì chi phí tăng, nếu tốc độ tăng doanh thu lớn hơn tốc độ tăng của chi phí thì lợi nhuận cũng sẽ tăng, ngược lại nếu chi phí tăng mà doanh thu vẫn ổn định hay doanh thu giảm thì lợi nhuận cũng giảm theo. Điều này ảnh hưởng rất lớn đến hiệu quả hoạt động kinh doanh của công ty.
Qua bảng số liệu trên ta thấy được tình hình biến động tổng chi phí của công ty qua 3 năm 2010 - 2012 đều có sự thay đổi theo chiều hướng tăng cụ thể qua các năm. Trong năm 2011 chi phí tăng lên 2.765,7 trđ (tương đương với tỷ lệ là 63%) so với 2010, qua năm 2012 chi phí tăng 229,5 trđ (tương đương 3,2%) so với năm 2011. Vì vậy ta cần tiến hành phân tích các khoản chi phí sau:
- Giá vốn hàng bán chiếm tỷ trọng cao nhất trong tổng chi phí của công ty và tăng đều qua các năm, trong năm 2011 chi phí tăng lên 2.084,6 trđ (tương tương với tỷ lệ là 62,4%) so với năm 2010, sang năm 2012 chi phí tăng với số tiền là 276,5 trđ (tương đương 5,1%) so với năm 2011.
Qua các số liệu từ năm 2010, 2011, 2012 giá vốn hàng bán của công ty không ngừng tăng lên nguyên nhân là do số lượng công trình thực hiện qua mỗi năm đều tăng làm cho doanh thu cũng tăng lên, đồng thời giá nguyên liệu như sắt, thép, xi măng…. cũng tăng đều qua mỗi năm đó cũng là nguyên nhân làm cho tổng chi phí tăng.
- Chí phí quản lí doanh nghiệp, chiếm tỷ trọng lớn thứ 2 trong tổng chi phí, cụ thể năm 2011 tăng với tỷ lệ là 5,6% (tương đương với số tiền là 49,5 trđ) so với năm 2010. Năm 2012 tăng lên với tỷ lệ là 55,2% (tương ứng 513,5 trđ) so với 2011. Các chi phí này tăng qua các năm là do công ty nhận thi công
nhiều công trình như khu chung cư ngươi có thu nhập thấp… thêm một phần lương cơ bản tăng, bên cạnh đó công ty cũng phải tiến hành tăng lương. Vì vậy chi phí phát sinh trong bộ phận quản lí doanh nghiệp cũng tăng cao.
- Chi phí tài chính tăng giảm hàng năm là do nguồn vốn của công ty qua các năm hoạt động thiếu vốn do khủng hoảng kinh tế nên cần phải vay vốn ngân hàng để đầu tư và trả lương nhân viên. Cụ thể năm 2011 tăng 85 trđ (tương đương 50,1%) so với năm 2010, qua năm 2012 giảm còn 13,8 trđ (tương đương 5,4%) so với năm 2011.
- Chi phí khác chỉ phát sinh năm 2011 là do chi phí chuyển nhượng bất động sản và chỉ phát sinh trong một năm với số tiền là 546,8 trđ.
Tóm lại, qua phân tích trên ta thấy tình hình tổng chi phí của năm sau luôn cao hơn năm trước là do lĩnh vực kinh doanh này phụ thuộc vào số lượng cũng như quy mô từng công trình thực hiện, do đó chi phí tăng cao và biến động như thế nào cũng không là gì bất ổn. Nhưng không vì thế mà công ty không cần hạn chế sử dụng chi phí sao cho phù hợp đối với các công trình lớn. Do vậy, công ty cũng cần phải có kế hoạch sử dụng chi phí một cách hợp lí nhất để công ty mang lại lợi nhuận cao nhất.
Tiếp theo ta tiến hành phân tích tình hình biến động chi phí của 6 tháng đầu năm 2013 so với 6 tháng đầu năm 2012 để biết được chi phí tăng giảm như thế nào. Do đó, ta có bảng số liệu sau:
Bảng 4.6: Tình hình chi phí của công ty qua 6 tháng đầu năm 2012 và 2013
Đvt :Triệu đồng Chênh lệch 6 Tháng đầu năm Năm2012/2013 STT Chỉ tiêu 2012 2013 Số tiền Tỷ lệ (%) 1 Giá vốn hàng bán 3.459,6 16.030,5 12.570,9 363,4 2 Chi phí tài chính 130,1 124,4 (5,7) (4,3) 3 Chi phí QLDN 516,7 919,3 402,6 77,9 4 Chi phí khác - - - - 5 Tổng chi phí 4.106,4 17.074,2 12.967,8 315,8
( Nguồn: Bảng báo cáo kết quả kinh doanh Công ty H&B, 6 tháng đầu năm 2012, 2013)
Nhìn vào bảng 4.6 ta thấy được biến động chi phí của công ty tăng đều qua 6 tháng đầu năm 2012 và 2013, trong đó giá vốn hàng bán lại chiếm tỷ trọng lớn nhất trong tổng chi phí cụ thể:
- Giá vốn hàng bán của 6 tháng đầu năm 2013 tăng 363,4% (tương ứng 12.570,9 trđ) so với 6 tháng đầu năm 2012, do có một số công trình đã hoàn thành trong đó cũng còn một số công trình chưa hoàn thành nên làm cho chi phí tăng lên nhưng cũng không ảnh hưởng nhiều đến lợi nhuận của công ty qua 6 tháng đầu năm.
- Chi phí quản lí doanh nghiệp qua 6 tháng đầu năm 2013 tăng với tỷ lệ là 77,8% (tương đương với số tiền là 402,3 trđ) so với 6 tháng đầu năm 2012 là một phần do doanh thu đầu năm tăng mạnh dẫn đến chi phí cũng tăng theo. Đồng thời tình hình kinh doanh của công ty ngày càng phát triển và luôn tạo được uy tín cho khách hàng, cho chủ đầu tư. Vì vậy công ty luôn nhận được nhiều công trình, thực hiện nhiều dự án nên cũng cần nhiều nguồn nhân lực có tay nghề cao cho việc thực hiện các công trình này nên đó cũng là nguyên nhân làm cho chi phí tăng.
- Chi phí tài chính qua 6 tháng đầu năm 2013 giảm xuống 4,3% (tương đương 5,7 trđ) so với năm 2012. Là do nợ của công ty tại ngân hàng giảm xuống.
Nhìn chung qua 6 tháng đầu năm 2012, 2013, ta thấy tình hình thực hiện tổng chi phí luôn tăng, cụ thể qua 6 tháng đầu năm 2013 tăng 315,8% (tương đương với số tiền là 12.967,8 trđ) so với năm 2012. Tuy chi phí tăng cao nhưng đó cũng là chiều hướng tốt, vì tính chất kinh doanh của công ty này là Tư vấn & Đầu tư Xây dựng nên công ty thực hiện thi công nhiều công trình lớn dẫn đến chi phí lớn.
Tóm lại, qua phân tích tình hình biến động chi phí của công ty qua các năm đều tăng, tuy vậy chúng ta vẫn chưa xác định được năm sau so với năm trước thì hoạt động của công ty có đạt hiệu quả hơn hay không. Muốn xác định hiệu quả hoạt động kinh doanh chúng ta phải phân tích nhiều yếu tố khác nữa.
Mặc dù vậy nhìn vào mức biến động lượng chi phí qua các năm (dựa vào bảng 4.5 và 4.6) ta có thể đánh giá được phần nào sự phát triển kinh doanh của công ty, bởi mức biến động của chi phí thường gắn liền mức độ biến động của doanh thu và cả biến động của lợi nhuận trong khi đó doanh thu lại không ngừng tăng qua các năm.
Tuy mức độ biến động của chi phí năm 2011, 2012 cao hơn năm 2010 nhưng không thể đánh giá hiệu quả hoạt động kinh doanh của công ty trong năm này là yếu kém, không hiệu quả. Chi phí 6 tháng đầu năm 2013 tăng rất cao so với 6 tháng đầu năm 2012, chi phí tăng là do giá nguyên liệu như sắt, thép, xi măng tăng, đồng thời nhân công cũng tăng.