4.2.1 Phân tích doanh thu
Doanh thu là một trong những yếu tố đánh giá hiệu quả hoạt động kinh doanh của công ty và nó ảnh hưởng trực tiếp đến tình hình lợi nhuận của công ty. Tổng doanh thu của công ty bao gồm: Doanh thu thuần từ bán hàng và cung cấp dịch vụ, doanh thu từ hoạt động tài chính và doanh thu khác. Đối với công ty TNHH Tư vấn & Đầu tư Xây dựng H&B thì doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ chiếm một tỷ trọng lớn trong tổng doanh thu của công ty. Để có thể nhận xét một cách cụ thể về tình hình doanh thu của công ty qua 3 năm (2010 – 2012) và 6 tháng đầu năm 2013, tác giả sử dụng phương pháp so sánh để xác định mức chênh lệch trong doanh thu. Để biết được tình hình doanh thu qua các năm ta có bảng số liệu sau đây:
4.2.1.1 Phân tích chung về doanh thu của công ty qua các năm 2010, 2011, 2012 và 6 tháng đầu năm 2013 2011, 2012 và 6 tháng đầu năm 2013
Bảng 4.2: Tình hình doanh thu của công ty qua 3 năm 2010 - 2012
Đvt: Triệu đồng Chênh lệch Năm2011/2010 Năm2012/2011 STT Chỉ tiêu Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 Số tiền Tỷ lệ (%) Số tiền Tỷ lệ (%) 1 DTT về BH và cung cấp dịch vụ 4.669,5 6.757,4 7.488,4 2.087,9 44,7 730,9 10,8
2 Doanh thu hoạt động tài chính
5,5 2,4 1,6 (3,1) (56,4) (0,8) (33,3)
3 Thu nhập khác 685,4 - 685,4 - (685,4) - 4 Tổng doanh thu 4.675,0 7.445,2 7.490,0 2.770,2 59,2 44,8 0,6
( Nguồn: Bảng báo cáo kết quả kinh doanh Công ty H&B, 2010-2012)
Chú thích
DTT : Doanh thu thuần BH : Bán hàng
Nhìn vào số liệu bảng 4.2 ta thấy tình hình tổng doanh thu của công ty tăng liên tục qua các năm, cụ thể năm 2011 tỷ lệ doanh thu tăng 59,2 % (tương ứng với số tiền là 2.770,2 trđ) so với năm 2010. Qua năm 2012 doanh thu tăng 0,6% (với số tiền tương ứng là 44,8 trđ) so với năm 2011. Sự tăng của doanh
thu trong những năm này cho thấy công ty hoạt động có hiệu quả trong giai đoạn kinh tế thị trường không ổn định. Là do công ty luôn được sự tin tưởng của khách hàng, vì vậy hoạt động công ty càng được nâng cao và đạt hiệu quả cao. Trong những năm qua tình hình kinh tế không ổn định nhưng doanh thu của công ty vẫn luôn tăng, cụ thể năm 2011 doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ tăng 44,7% (tương ứng là 2.087,9 trđ) so với năm 2010. Năm 2012 doanh thu tăng 10,8% (tương ứng 730,9 trđ) so với năm 2011. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ tăng hàng năm là do huyện Long Mỹ đang năng cấp huyện lên đô thị loại 4 nên phải thay đổi quy hoạch kiến trúc đô thị đạt chuẩn nên công ty nhận thi công được nhiều công trình và trong lĩnh vực tư vấn thiết kế.
Do đặc thù của ngành xây dựng các công trình có thể thi công kéo dài qua nhiều năm, do đó doanh thu của các công trình này cũng được hạch toán qua từng năm, tùy theo mức độ hoàn thành của công trình trong năm đó. Doanh thu qua các năm tăng là do trong năm hoàn thành nhiều công trình, phần khác là do doanh thu của những công trình dở dang của các năm trước được hoàn thành.
Trong năm 2011 so với năm 2010 doanh thu tăng mạnh là do nhận được nhiều công trình lớn của Ban quản lý dự án đầu tư của huyện tin tưởng giao cho như Trường tiểu học Vĩnh Viễn, Trường mẫu giáo Vĩnh Viễn. Năm 2012 doanh thu cũng tăng nhưng thấp hơn năm 2011.
Doanh thu hoạt động tài chính của công ty là các khoản lãi tiền gửi trong ngân hàng nhưng qua 3 năm đều giảm là do công ty thi công nhiều công trình nên cần nhập vật liệu thường xuyên dẫn đến khoản thu lãi suất từ ngân hàng không cao. Cụ thể năm 2011 doanh thu hoạt động tài chính giảm 3,1 trđ (tương đương với tỷ lệ là 56,4%) so với năm 2010. Đến năm 2012 giảm xuống còn 0,8 trđ (tương đương 33,3%) so với 2011.
Thu nhập khác chỉ phát sinh trong năm 2011 là do công ty thu được một phần bên kinh doanh bất động sản với số tiền là 685,4 trđ.
Tóm lại doanh thu qua các năm đều tăng chủ yếu doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ là khoản thu chủ yếu trong tổng doanh thu chiếm tỷ trọng cao nhất trong tổng doanh thu và nó có mức ảnh hưởng cao nhất đến tình hình hoạt động kinh doanh của công ty.
Tiếp theo ta đi vào phân tích tổng doanh thu 6 tháng đầu năm 2012 và 2013 để có thể biết được tình hình hoạt động kinh doanh 6 tháng đầu năm 2013 so với 2012 tăng giảm như thế nào.
Bảng 4.3 Tình hình doanh thu của công ty qua 6 tháng đầu năm 2012 và 2013 Đvt: Triệu đồng Chênh lệch 6 Tháng đầu năm Năm 2013/2012 STT Chỉ tiêu 2012 2013 Số tiền Tỷ lệ(%)
1 Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ
4.823,5 18.577,2 13.753,7 285,1
2 Doanh thu hoạt động tài chính 1,0 0,4 (0,6) (60)
3 Thu nhập khác - - - -
4 Tổng doanh thu 4.824,5 18.577,4 13.753,1 285
( Nguồn: Bảng báo cáo kết quả kinh doanh Công ty H&B, 6 tháng đầu năm 2012, 2013)
Qua bảng số liệu trên tổng doanh thu 6 tháng đầu năm luôn tăng, 6 tháng đầu năm 2013 tổng doanh thu tăng 13.753,1 trđ (tương ứng 285%) so với 6 tháng đầu năm 2012. Bằng phương pháp so sánh để có thể biết được tình hình 6 tháng đầu năm 2012 và 2013 hoạt động như thế nào, cụ thể:
- Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ qua 6 tháng đầu năm 2013 tăng 13.753,7 trđ (tương đương 285,1%) so với 6 tháng đầu năm 2012. Doanh thu tăng mạnh như vậy là do công ty hoàn thành những công trình còn dỡ dang như khu dân cư ấp 5 thị trấn Long Mỹ... Đồng thời công ty cũng mới vừa ký hợp đồng thi công công trình Nhà văn hóa xã nên làm doanh thu tăng nhanh trong 6 tháng đầu năm đây là dấu hiệu khởi sắc cho một năm đầy hứa hẹn.
- Doanh thu hoạt động tài chính 6 tháng đầu năm 2013 giảm 0,6 trđ (tương đương 60%) so với 6 tháng đầu năm 2012. Là do công ty luôn tạo uy tín với khách hàng, chủ đầu tư nên công ty ngày càng nhận được nhiều công trình làm cho các khoản tiền gửi trong tài khoản giảm xuống dẫn đến tiền thu lãi của công ty cũng giảm xuống.
- Thu nhập khác qua 6 tháng đầu năm của các năm 2012 và 2013 công ty không có phát sinh.