Khái niệm: Là phương pháp xác định mức độ ảnh hưởng của từng nhân tố đến sự biến động của chỉ tiêu phân tích (đối tượng phân tích) bằng cách cố định các nhân tố khác trong mỗi lần thay thế liên hoàn gồm 4 bước sau:
Bước 1: Xác định đối tượng phân tích là mức chênh lệch chỉ tiêu kỳ phân tích so với kỳ gốc.
Nếu gọi Q1 là chỉ tiêu kỳ phân tích và Q0 là chỉ tiêu kỳ gốc thì đối tượng phân tích được xác định là: Q1 – Q0 = Q
Bước 2: Thiết lập mối quan hệ của các nhân tố với chỉ tiêu phân tích và sắp xếp các nhân tố theo trình tự nhất định, từ nhân tố lượng đến nhân tố chất.
Để xác định nhân tố lượng trước, nhân tố chất sau, giả sử có các nhân tố a, b, c đều có quan hệ tích số với chỉ tiêu Q, (có thể các nhân tố có quan hệ tổng, thương, hiệu với chỉ tiêu và nhân tố a phản ánh lượng tuần tự đến nhân tố d phản ánh về chất, chúng ta thiết lập mối quan hệ giữa các nhân tố sau:
Kỳ phân tích: Q1 = a1 * b1 * c1 Kỳ gốc: Q0 = a0 * b0 * c0 F1 — F0 a = F0 x 100 ∆F = F1 — F0
Bước 3: Lần lượt thay thế các nhân tố kỳ phân tích vào kỳ gốc theo trình tự sắp xếp ở bước 2.
- Thế lần 1: a1.b0.c0 - Thế lần 2: a1.b1.c0 - Thế lần 3: a1.b1.c1
Thay thế lần cuối cùng chính là các nhân tố ở kỳ phân tích được thay thế toàn bộ nhân tố ở kỳ gốc.
Bước 4: Xác định mức độ ảnh hưởng của từng nhân tố đến đối tượng phân tích bằng cách lấy kết quả thay thế lần sau so với kết quả thay thế lần trước (so với kỳ gốc) ta được mức ảnh hưởng của nhân tố mới và tổng đại số của các nhân tố được xác định bằng đối tượng phân tích là Q.
Xác định mức ảnh hưởng:
Mức ảnh hưởng của nhân tố a: a1.b0.c0 – a0.b.0c0. = a Mức ảnh hưởng của nhân tố b: a1.b1.c0 – a1.b0.c0 = b Mức ảnh hưởng của nhân tố c: a1.b1.c1 – a1.b1.c0 = c Tổng cộng các nhân tố:
a1.b1.c1 - a0.b0.c0 = a + b + c Q1 – Q0 = Q
CHƯƠNG 3:
KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH TƯ VẤN VÀ ĐẦU TƯ XÂY DỰNG H&B
3.1 QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CÔNG TY 3.1.1 Giới thiệu Công ty
- Tên công ty: Công ty TNHH Tư vấn & Đầu tư Xây dựng H&B.
- Địa chỉ: Số 49, đường 30/4 - Ấp 2, thị trấn Long Mỹ, huyện Long Mỹ, tỉnh Hậu Giang.
- Mã số thuế: 1800550004;
- Email: tuvanxaydunghb@gmail.com
- Điện thoại: 07113. 873.111 – Fax : 07113. 511.222
- Số tài khoản: 7002201000120; tại: Ngân hàng Phát triển Nông nghiệp & Phát triển Nông thôn huyện Long Mỹ.
3.1.2 Lịch sử hình thành và phát triển của công ty
Huyện Long Mỹ là một huyện vùng sâu, vùng căn cứ kháng chiến, cơ sở hạ tầng còn cần phải đầu tư rất nhiều, kinh tế xã hội đang phát triển. Nên việc đầu tư xây dựng của huyện là rất lớn. Chính vì vậy Hội đồng quản trị quyết định thành lập Công ty TNHH Tư vấn & Đầu tư Xây dựng H&B.
Ngày 30 tháng 01 năm 2004 Công ty TNHH Tư vấn & Đầu tư Xây dựng H&B được Sở Kế hoạch đầu tư tỉnh Hậu Giang cấp giấy đăng ký kinh doanh số: 6402000002. Số vốn ban đầu là 500 triệu đồng, với số lượng nhân viên là 15 lao động, quy mô và hoạt động còn rất nhỏ, chỉ kinh doanh tư vấn, thiết kế, cho các công trình cơ sở hạ tầng, nhà ở dân dụng.
Qua hơn 9 năm hoạt động đến nay vốn pháp định lên đến 9 tỷ, với số lượng nhân viên lên đến 120 lao động, và ngành nghề kinh doanh được đăng ký thêm, ngoài kinh doanh tư vấn, thiết kế, hiện nay công ty còn mở rộng thị trường về xây dựng nhà ở dân dụng, xây dựng công trình nhà nước, kinh doanh và môi giới địa ốc. Công ty đã tạo dấu ấn tốt đẹp với khách hàng, chủ đầu tư và người dân Long Mỹ, góp phần đổi thay diện mạo của huyện trên lĩnh vực đầu tư xây dựng cơ bản.
Hiện nay Công ty đang thực hiện một số dự án như: dự án khu dân cư ấp 5 thị trấn Long Mỹ, lập dự án phát triển nhà ở xã hội giành cho người có thu nhập thấp chưa có nhà ở tại thị trấn Long Mỹ cho cán bộ công nhân viên từ xã lên huyện công tác và đầu tư xây dựng. Và trong thời gian sắp tới đây Công ty
sẽ tiến hành công trình xây dựng siêu thị HBM trong khu vực dự án nhà ở xã hội.
3.2 CHỨC NĂNG NHIỆM VỤ, VAI TRÒ VÀ VỊ TRÍ CỦA CÔNG TY 3.2.1 Chức năng và nhiệm vụ 3.2.1 Chức năng và nhiệm vụ
Chức năng
- Công ty TNHH Tư vấn & Đầu tư Xây dựng H&B vừa tư vấn thiết kế, lập báo cáo kinh tế kỹ thuật, vừa xây dựng các nhà dân dụng, công trình nhà nước. Ngoài ra còn đấu thầu các dự án để chia lô xây dựng nhà ở khu vực nông thôn.
- Giúp UBND huyện giải quyết vấn đề hồ sơ thiết kế, xây dựng công trình giao thông nông thôn, thủy lợi kịp thời, để đạt được chỉ tiêu thi đua của huyện hàng năm.
- Tạo cho huyện Long Mỹ từng bước phát triển về cơ sở hạ tầng, tạo mỹ quan đô thị về kiến trúc xây dựng theo quy hoạch chung của huyện
Nhiệm vụ
- Công ty TNHH Tư vấn Đầu tư Xây dựng H&B hoạt động ở tất cả các lĩnh vực: tư vấn, thiết kế kết cấu công trình dân dụng công nghiệp (742121), giao thông (742122), công trình thủy lợi, kỹ thuật hạ tầng đô thị, công trình cấp thoát nước; Đầu tư xây dựng công trình thủy lợi, điện nước, cơ sở hạ tầng ; Đầu tư xây dựng các công trình dân dụng (4521), công nghiệp (45221 – 452210) và giao thông (45222-452220); Tư vấn lập dự án quy hoạch các công trình xây dựng, khảo sát, giám sát, thẩm tra, thẩm định, lập hồ sơ mời thầu cho các công trình; kinh doanh và dịch vụ môi giới địa ốc.
- Công ty hoạt động theo chế độ hạch toán kinh tế, tự chịu trách nhiệm, có đủ tư cách pháp nhân, có con dấu riêng, có tài khoản riêng, được mở tài khoản tại Ngân hàng Nông nghiệp và phát triển Nông thôn huyện Long Mỹ.
3.2.2 Vai trò và vị trí của công ty
Công ty TNHH Tư vấn đầu tư Xây dựng H&B đã Tư vấn thiết kế, xây dựng góp phần tạo kiến trúc đô thị cho huyện Long Mỹ từng bước được nâng lên. Giải quyết công ăn việc làm cho trên 120 lao động tại huyện, từng bước mở rộng thêm để tạo công ăn việc làm cho lao động thất nghiệp phổ thông cũng như lao động trí thức mới ra trường, nhằm giúp cho huyện giải quyết việc làm cho một số lao động thất nghiệp.
3.3 CƠ CẤU TỔ CHỨC QUẢN LÍ CỦA CÔNG TY
Do mô hình họat động kinh doanh của công ty vừa tư vấn thiết kế vừa thi công công trình nên cơ cấu về tổ chức nhân sự được phân chia làm hai bộ phận: Bộ phận nhân sự công ty tại trụ sở và bộ phận nhân sự tại công trường.
3.3.1 Bộ phận nhânsự tại trụ sở
(Nguồn: bộ phận văn phòng Công ty H&B)
Hình 3.1: Sơ đồ tổ chức tại trụ sở
3.3.2 Bộ phận nhân sự công trình
(Nguồn: bộ phận văn phòng Công ty H&B)
Hình 3.2 Sơ đồ tổ chức tại công trình
3.3.3 Chức năng nhiệm vụ của từng bộ phận
- Hội đồng quản trị: HĐQT ủy quyền cho Giám đốc đề cử cán bộ trưởng, phó phòng ở tất cả các bộ phận định kỳ kiểm tra nhiệm vụ được phân công để tham mưu cho HĐQT và Ban Giám đốc công ty chỉ đạo, giải quyết kịp thời những yêu cầu, vướng mắc ở tất cả các khâu tại trụ sở chính cũng như ngoài
HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ BAN GIÁM ĐỐC BỘ PHẬN VĂN PHÒNG – VĂN THƯ BỘ PHẬN KỸ THUẬT BỘ PHẬN KẾ TOÁN - THỦ QUỸ
BAN CHỈ HUY CÔNG TRƯỜNG
TRƯỞNG BAN PHÓ BAN KỸ THUẬT PHÓ BAN VẬT TƯ - KẾ TOÁN GIÁM ĐỐC
TỔ XÂY TÔ TỔ VẬT TƯ TỔ ĐIỆN NƯỚC TỔ ĐÀO ĐẮP TỔ HOÀN THIỆN
công trường. Nhằm hoàn thành công việc theo đúng thời gian đã được ký kết trong hợp đồng, đảm bảo chất lượng kỹ thuật.
- Giám đốc: Giám đốc có nhiệm vụ điều hành các hoạt động kinh doanh, ký kết các hợp đồng nhân danh Công ty theo đúng chức năng, nhiệm vụ đăng ký kinh doanh của Công ty TNHH Tư vấn & Đầu tư Xây dựng H&B. Chịu trách nhiệm trước HĐQT trong việc điều hành và quản lý theo chức năng của mình.
- Bộ phận văn phòng – văn thư: Bộ phận này có trách nhiệm lưu trữ hồ sơ và trang thiết bị, photocopy- đóng cuốn hồ sơ và phát hành hồ sơ, công văn.
- Bộ phận kế toán - thủ quỹ - thủ kho: Kế toán, thủ quỹ và thủ kho chịu trách nhiệm về việc thu chi, quản lý sổ sách – chứng từ, hóa đơn của Công ty, theo dõi chi tiết từng khách hàng, theo dõi nhập, xuất nguyên vật liệu, hàng tồn kho.
+ Hàng tháng thủ quỹ và kế toán phải thống kê các số liệu tài chính để kê khai và nộp thuế.
+ Kế toán và thủ kho hàng tháng phải tiến hành kiểm kho, đối chiếu sổ sách về nguyên vật liệu để báo cáo tình hình sử dụng nguyên vật liệu trong tháng cho Ban giám đốc.
+ Bên cạnh đó kế toán và thủ quỹ phải báo cáo tình hình tài chính hàng tháng, quý, năm và đột xuất cho Ban Giám đốc và Hội đồng Quản trị để Ban lãnh đạo Công ty biết được tình hình tài chính của công ty để xem xét, tài trợ cho những dự án cần thiết. Để hoạch định thêm dự án và tài trợ cho dự án theo khả năng tài chính của công ty. Đồng thời đề ra các mức thưởng cho từng bộ phận vào các ngày lễ và cuối năm.
- Bộ phận kỹ thuật: Có trách nhiệm tư vấn và thiết kế các công trình cho các đơn vị, khách hàng sau khi được thỏa thuận và ký kết hợp đồng.
- Ban chỉ huy công trường: Ban Chỉ huy công trường chịu trách nhiệm tổ chức thi công công trình theo hợp đồng giao việc của Giám đốc công ty.
Ban Chỉ huy công trường có quyền chỉ đạo lực lượng thi công tại công trường bao gồm ban chỉ huy, kỹ sư giám sát, các tổ đội công nhân theo nghề, thuê mướn thêm công nhân, máy móc, thiết bị phục vụ thi công, phối hợp với công ty mua vật tư các loại, liên hệ với chủ đầu tư giải quyết công việc.
- Trưởng ban: Ban chỉ huy công trường đứng đầu là Trưởng ban: Là người đại diện cho nhà thầu làm việc trực tiếp với chủ đầu tư, chịu trách nhiệm điều hành toàn bộ quá trình thi công tại công trường. Trưởng ban không
những là người có năng lực chuyên môn cao mà còn là người am hiểu tất cả các lĩnh vực có liên quan như: Về kỹ thuật thi công, máy thi công, về phương diện quản lí trên toàn công trường.
- Phó ban kỹ thuật: Là người chịu trách nhiệm về các yêu cầu mặt kỹ thuật của công trường, Phó ban kỹ thuật là người có nhiều kinh nghiệm và chuyên môn cao, có khả năng điều hành trực tiếp các công tác trên công trường.
- Phó ban vật tư – kế toán: Có trách nhiệm cung cấp vật tư chính cho các đơn vị thi công, tiếp nhận vật tư của nhà thầu và giao vật tư cho các đơn vị trực thuộc thi công công trường, theo dõi thu chi thực hiện báo cáo tài chính cũng như thống kê.
- Các tổ thi công: Đảm trách các công việc thuộc chuyên môn của các tổ, đội chịu sự giám sát trực tiếp của các phó ban.
Nhận xét: Cơ cấu tổ chức công ty là cơ cấu tổ chức theo chức năng nhiệm vụ nên dễ dàng kiểm soát hoạt động kinh doanh và quyết định quản trị, cơ cấu tổ chức chặt chẽ và linh hoạt vì có sự quy định rõ ràng về trách nhiệm và quyền hạn của từng bộ phận. Cơ cấu được vận hành theo chiều dọc nên sự thống nhất về quản lý là rất cao. Các vấn đề được theo dõi chặt chẽ và giải quyết tốt khi phát sinh.
3.4 CÁC QUY ĐỊNH VỀ KẾ TOÁN ÁP DỤNG TẠI DOANH NGHIỆP
- Công ty áp dụng chế độ kế toán doanh nghiệp ban hành theo Quyết định số 48/2006/QĐ- BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng Bộ Tài chính
- Niên độ kế toán công ty áp dụng từ ngày 01/01 hằng năm và kết thúc vào ngày 31/12 năm đó.
- Đơn vị tiền tệ sử dụng là Việt Nam đồng (VNĐ). - Hình thức kế toán áp dụng: Nhật ký chung
- Phương pháp hạch toán: công ty sử dụng phương pháp kê khai thường xuyên.
- Phương pháp tính khấu hao tài sản cố định: công ty áp dụng phương pháp khấu hao theo đường thẳng.
- Phương pháp tính thuế giá trị gia tăng: công ty áp dụng phương pháp tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ.
3.5 ĐÁNH GIÁ TÌNH HÌNH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH
CỦA CÔNG TY QUA CÁC NĂM 2010, 2011, 2012 VÀ 6 THÁNG ĐẦU NĂM 2013.
Huyện Long Mỹ là huyện có vùng đất trũng, nhiễm phèn của tỉnh Hậu Giang, đời sống nhân dân gặp nhiều khó khăn, cơ sở hạ tầng còn lạc hậu. Nhưng công ty lại được sự quan tâm của UBND huyện và các ban ngành trong huyện, tạo điều kiện cho công ty luôn có những hợp đồng kinh tế, những dự án đầu tư, sự hổ trợ về vốn của các Ngân hàng trên địa bàn, từ đó hoạt động kinh doanh của công ty từng bước được ổn định và phát triển.
Khi mới thành lập công ty chỉ tư vấn, thiết kế ở quy mô nhỏ, hiện nay công ty đã mở rộng thêm ngành nghề kinh doanh và luôn có uy tín ở địa phương, từ đó công ty ngày càng phát triển hằng năm đều mang lại lợi nhuận.
Vì vậy, tình hình tài chính của Công ty luôn ổn định, từ khi mở rộng thêm kinh doanh bất động sản, công ty cũng đã tranh thủ với Ngân hàng vay vốn để chi đầu tư cho các dự án như: khu dân cư ấp 3 Vĩnh Viễn, khu thương mại xã Vĩnh Viễn. Hiện nay hai dự án này đang trong giai đoạn hoàn thiện, lợi nhuận đem lại khá cao.
Từ đó, Công ty đã tạo được dấu ấn tốt đẹp với khách hàng, với chủ đầu tư và người dân Long Mỹ. Và đồng thời cũng đã từng bước khẳng định được vị trí của mình trên thị trường thông qua doanh thu liên tục tăng nhanh thể hiện qua bảng báo cáo kết quả kinh doanh của Công ty qua 3 năm 2010, 2011, 2012 và 6 tháng đầu năm 2013.
Bảng 3.1 Bảng báo cáo kết quả kinh doanh của công ty qua 3 năm2010-2012 Đvt: Triệu đồng Chênh lệch Năm2011/2010 Năm2012/2011 STT Chỉ tiêu Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 Số tiền Tỷ lệ (%) Số tiền Tỷ lệ (%) 1 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 4.669,5 6.757,4 7.488,4 2.087,9 44,7 730,9 10,8 2 Các khoản giảm trừ doanh thu - - - -
3 DTT về bán hàng và cung cấp dịch vụ 4.669,5 6.757,4 7.488,4 2.087,9 44,7 730,9 10,8
4 Giá vốn hàng bán 3.337,4 5.422,0 5.698,6 2.084,6 62,4 276,5 5,1
5 LN gộp về BH và cung cấp dịch vụ 1.332,1 1.335,4 1.789,8 3,3 0,2 454,4 34
6 Doanh thu hoạt động tài chính 5,5 2,4 1,6 (3,1) (56,4) (0,8) (33,3) 7 Chi phí tài chính 169,4 254,4 240,6 85,0 50,1 (13,8) (5,4) Trong đó: CP lãi vay 168,4 253,2 238,2 84,8 50,3 (15,0) (5,9) 8 Chi phí quản lý kinh doanh 880,5 930,0 1.443,5 49,5 5,6 513,5 55,2
9 LN thuần từ hoạt động kinh doanh 287,7 153,4 107,3 (134,3) (46,6) (46,1) (30)
10 Thu nhập khác - 685,4 - 685,4 - (685,4) - 11 Chi phí khác - 546,8 - 546,8 - (546,8) -
12 Lợi nhuận khác - 138,6 - 138,6 - (138,6) -