Chi phí giá vốn hàng bán phát sinh khi Công ty mua hàng hóa, vật liệu.. để thực hiện các công trình.
- Tài khoản sử dụng: TK 632
- Chứng từ hạch toán: Hóa đơn, Phiếu nhập kho…
Hạch toán một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh chủ yếu
Chi phí tài chính phát sinh khi Công ty trả các khoản tiền lãi ngân hàng - Tài khoản sử dụng: TK 635
- Chứng từ hạch toán: Phiếu tính lãi
Chi phí QLDN là các chi phí có liên quan chung tới toàn bộ hoạt động quản lí điều hành chung của Công ty như chi phí mua văn phòng phẩm, tiền điện tiền nước….
- Tài khoản sử dụng tại Công ty là TK 642 để hạch toán chí phí quản lí doanh nghiệp, để phân biệt các khoản chi phí Công ty sử dụng các tài khoản cấp 2 như:
TK 6421: Chi phí nhân viên quan lí TK 6424: Chi phí khấu hao TSCĐ TK 6428: Chi phí bằng tiền khác
- Chứng từ hạch toán: Phiếu chi, giấy báo nợ, hóa đơn…
- Hằng ngày Công ty có phát sinh các khoản chi phí kế toán căn cứ vào các hóa đơn, chứng từ để hạch toán.
Hạch toán một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh chư yếu
Tình hình chi phí thực tế phát sinh tại công ty trong tháng 01/2013 là 19.106.636 đồng.
Ngày 09/01/2013, căn cứ giấy nộp tiền số TT130095XH0S với số tiền 100.000.000 đồng. Kế toán hạch toán:
Nợ TK 1121 100.000.000 đồng Có TK 1111 100.000.000 đồng
Ngày 26/12/2012, công ty mua đá Granite với tổng số tiền thanh toán là 18.390.000 đồng, (bao gồm thuế GTGT 10%), thanh toán bằng chuyển khoản. Căn cứ vào HĐ số 0000016, kế toán hạch toán:
Nợ TK 1331 1.671.818 đồng Có Tk 1111 18.390.000 đồng
Ngày 02/01/2013, căn cứ vào HĐ số 0091499 (xem phụ lục 7 trang 100) chi tiền mặt thanh toán tiền cơm tiếp khách với số tiền là 1.258.000 đồng. Kế toán hạch toán:
Nợ TK 642 1.258.000 đồng Có TK 1111 1.258.000 đồng
Ngày 02/01/2013, căn cứ vào HĐ số 0152018 (xem phụ lục 8 trang 101) chi tiền mặt trả tiền nước với tổng số tiền là 44.600 đồng, (bao gồm thuế GTGT 5%). Kế toán ghi:
Nợ TK 642 42.533 đồng Nợ TK 1331 2.067 đồng
Có TK 1111 44.600 đồng
Ngày 02/01/2013, căn cứ vào HĐ số 0151736 (xem phụ lục 9 trang 102) chi tiền mặt trả tiền nước với tổng số tiền là 183.200 đồng, (bao gồm thuế GTGT 5%). Kế toán hạch toán:
Nợ TK 642 174.733 đồng Nợ TK 1331 8.467 đồng
Có TK 1111 183.200 đồng
Ngày 03/01/2013 công ty mua 800 lít dầu đỏ với tổng giá trị thanh toán là 17.200.000 đồng, đã thanh toán bằng tiền mặt. Căn cứ vào HĐ số 0003981 (xem phụ lục 10 trang 104) kế toán hạch toán:
Nợ TK 642 15.636.364 đồng Nợ TK 1331 1.563.636 đồng
Có TK 1111 17.200.000 đồng
Ngày 05/01/2013, căn cứ vào HĐ số 0195750 (xem phụ lục 11 trang 105) chi tiền mặt để thanh toán tiền điện thoại với tổng tiền thanh toán là 32.220 đồng, (bao gồm thuế GTGT 10%)
Nợ TK 642 29.291 đồng Nợ TK 1331 2.929 đồng
Ngày 05/01/2013, căn cứ vào HĐ số 0204726 (xem phụ lục 12 trang 106) chi tiền mặt để thanh toán tiền cước FiberVnn với tổng tiền thanh toán là 440.000 đồng, (đã bao gồm thuế GTGT 10%)
Nợ TK 642 400.000 đồng Nợ TK 1331 40.000 đồng
Có TK 1111 440.000 đồng
Ngày 08/01/2013, công ty mua vật liệu với tổng giá trị thanh toán là 18.004.397đồng (đã bao gồm thuế GTGT 10%) đã thanh toán bằng chuyển khoản và tiền mặt. Căn cứ vào HĐ số 0007369 kế toán hạch toán:
Nợ TK 152 16.367.634 đồng Nợ TK 1331 1.636.763 đồng
Có TK 1111 18.004.397 đồng
Ngày 09/01/2013 công ty mua sắt với tổng số tiền là 17.019.943 đồng, (đã bao gồm thuế GTGT 10%) đã thanh toán bằng tiền mặt. Căn cứ vào HĐ số 003325 kế toán hạch toán.
Nợ TK 152 15.472.675 đồng Nợ TK 1331 1.547.268 đồng
Có TK 1111 17.019.943 đồng
Ngày 09/01/2013, căn cứ giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước với số tiền 2.000.0000 đồng kế toán hạch toán
Nợ TK 3338 2.000.000 đồng Có 1111 2.000.000 đồng
Ngày 15/01/2013, căn cứ theo HĐ số 0365075 chi tiền mặt thanh toán tiền điện từ ngày 07/12 đến ngày 06/01 với tổng số tiền là 1.722.507 đồng, (đã bao gồm thuế GTGT 10%)
Nợ TK 642 1.565.715 đồng Nợ TK 1331 156.592 đồng
Có TK 1111 1.722.507 đồng
Ngày 23/01/2013 công ty mua nhôm với tổng giá trị thanh toán là 19.292.515 đồng, (bao gồm thuế GTGT 10%), đã thanh toán bằng tiền mặt, căn cứ theo HĐ số 0006222, kế toán hạch toán:
Nợ TK 152 17.538.650 đồng Nợ TK 1331 1.753.865 đồng
Có TK 1111 19.292.515 đồng
Ngày 28/01/2013, công ty mua xi măng Tây Đô với tổng số tiền thanh toán là 5.400.000 đồng, đã thanh toán bằng tiền mặt. Căn cứ theo HĐ số 0014238, kế toán hạch toán.
Nợ TK 152 5.400.000 đồng Có TK 1111 5.400.000 đồng
Ngày 30/01/2013, công ty mua thép ống với tổng số tiền thanh toán là 19.811.118 đồng, (bao gồm thuế GTGT 10%), đã thanh toán bằng tiền mặt. Căn cứ theo HĐ số 0003217, kế toán hạch toán:
Nợ TK 152 18.010.107 đồng Nợ TK 1331 1.801.011 đồng
Có TK 1111 19.811.118 đồng
Ngày 31/01/2013, Công ty mua thép ống với tổng giá trị thanh toán là 15.514.400 đồng, ( bao gồm thuế GTGT 10%), đã thanh toán bằng tiền mặt. Căn cứ theo HĐ số 0001659 kế toan hạch toán:
Nợ TK 152 14.104.000 đồng Nợ TK 1331 1.410.400 đồng
Có TK 1111 15.514.400 đồng
Cuối kỳ, kết chuyển chi phí sang TK 911 để xác định kết quả kinh doanh với số tiền là :
Nợ TK 911 19.106.636 đồng Có TK 642 19.106.636 đồng
Sổ sách kế toán áp dụng
SỔ CÁI
Tháng 01/2013
Tên TK: Chi phí quản lí doanh nghiệp Số hiệu: TK 642 Đvt: Đồng Số phát sinh Số CT Ngày GS Diển giải TK đối ứng Nợ Có
0091499 02/01 Thanh toán tiền cơm Khánh
tiếp khách 1111 1.258.000
0152018 02/01 Thanh toán tiền nước sinh
hoạt 1111 42.533
0151736 02/01 Thanh toán tiền nước sinh
hoạt 1111 174.733
0003981 03/01 Thanh toán tiền mua dầu đỏ
cho công trình 1111 15.636.364 0195750 05/01 Thanh toán tiền cước cố định 1111 29.291 0204726 05/01 Thanh toán tiền cước
FiberVnn 1111 400.000
0365075 15/01 Thanh toán tiền điện từ ngày
07/12 đến ngày 06/01 1111 1.565.715
Kết chuyển chi phí 911 19.106.636
Tổng phát sinh 19.106.636 19.106.636
( Nguồn: Phòng kế toán Công ty H&B, tháng 01/2013)
Ngày 31 Tháng 01 năm 2013
Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc
( Ký, ghi họ tên) ( Ký, ghi họ tên) ( Ký, ghi họ tên)
Mẫu số S03b – DNN
( Ban hành theo quyết định số 48/2006/QĐ-BTC, ngày 14/09/2006,
của Bộ trưởng Bộ Tài Chính
Đơn vị: Cty TNHH TV& ĐTXD H&B