4.5.2.1 Chứng từ sử dụng
Kế toỏn căn cứ vào: bảng thanh toỏn lƣơng, bảng trớch khấu hao TSCĐ, phiếu chi, chứng từ ngõn hàng (giấy bỏo Nợ), húa đơn GTGT, cỏc chứng từ liờn quan đến thuế, phớ và lệ phớ, phiếu kế toỏn,..
4.5.2.2 Tài khoản sử dụng
Kế toỏn sử dụng TK 641– chi phớ bỏn hàng
4.5.2.3 Nguyờn tắc hoạch toỏn * Sổ kế toỏn
Ngày Số CT Nội dung TKĐU Nợ Cú
02/06/2013 012147 Thộp vằn D12 SD295A 15611 430.132.154 04/06/2013 012158 Thộp cuộn 08 CT3 15611 136.157.980
……. ……. ……. …….
……. ……. ……. …….
30/06/2013
017/6 Kết chuyển số dƣ tài khoản 5151
911 156.586.035.103
+ Chứng từ ghi sổ (xem phụ lục 8).
+ Kế toỏn tiến hành lờn sổ chi tiết TK 641 (xem phụ lục 4)
Bảng 4.8: Tổng hợp chi phớ bỏn hàng trong thỏng 06 năm 2013 tại chi nhỏnh miền tõy
ĐVT: triệu đồng
Chi phớ Thành tiền
Chi phớ nhõn viờn 197
Chi phớ vật liệu, bao bỡ 64
Chi phớ cụng cụ, đồ dựng 43
Chi phớ khấu hao TSCĐ 5
Chi phớ vật dụng mua ngoài 205
Chi phớ bằng tiền khỏc 377
Tổng chi phớ bỏn hàng 891
CN MIỀN TÂY- TỔNG CễNG TY THẫP VN- CTCP Mẫu số S31-DN
Số 2 Lờ Hồng Phong, P. Trà An, Q Bỡnh Thủy, TP cần Thơ (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trƣởng BTC)
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN
641- Chi phớ bỏn hàng
Từ ngày 01/06/2013 đến ngày 30/06/2013
Dƣ đầu kỳ:
Dƣ cuối kỳ:
Ngày…… thỏng…. năm………
Ngƣời lập biểu Kế toỏn trƣởng Giỏm đốc
Ngày Số CT Nội dung TKĐU Nợ Cú
01/06/2013 62 Phớ dịch vụ 111 25.000
04/06/2013
205-PC Tiền mua vật dụng văn phũng 111
1.023.000
……. ……. ……. …….
……. ……. ……. …….
30/06/2013
017/6 Kết chuyển số dư tài
khoản 641 911 891.243.320