4.4.2.1 Chứng từ sử dụng
Doanh thu hoạt động tài chớnh chủ yếu phỏt sinh do thu nhập từ lói chậm thanh toỏn của khỏch hàng và lói tiền gởi ngõn hàng khụng kỳ hạn, nờn chứng từ sử dụng giấy bỏo trả lói, giấy bỏo Cú của ngõn hàng, phiếu thu, phiếu kế toỏn.
4.4.2.2 Tài khoản sử dụng
Kế toỏn sử dụng TK 515– doanh thu hoạt động tài chớnh
4.5.1.3 Nguyờn tắc hoạch toỏn
Đối với cụng ty doanh thu hoạt động tài chớnh chủ yếu là những khoản doanh thu nhƣ: Lói ngõn hàng, lói thanh toỏn chậm của khỏch hàng. Đƣợc cụng ty phản ỏnh nhƣ sau:
Nợ TK 1111,1121,1368
Cú TK 5151
Ngày Số CT Nội dung TKĐU Nợ Cú
02/06/2013 012245 Thộp vằn D10 SD295A 1368 12.774.154 02/06/2013 012315 Thộp cuộn 08 CT3 1368 54.135.130 ……. ……. ……. ……. ……. ……. ……. ……. ……. ……. 29/06/2013 012125 Thộp vằn D12 SD295A 11.350.460 30/06/2013
017/6 Kết chuyển số dƣ tài khoản 5121
911
1.029.036.510 1.029.036.510
* Sổ kế toỏn
+ Chứng từ ghi sổ (xem phụ lục 8).
+ Kế toỏn tiến hành lờn sổ chi tiết TK 515 (xem phụ lục 2)
Bảng 4.6: Tổng hợp doanh thu hoạt động tài chớnh trong thỏng 06 năm 2013 tại chi nhỏnh miền tõy
ĐVT: triệu đồng
Doanh thu Thành tiền
Thu từ lói tiền gửi ngõn hàng 25
Thu tiền lói chậm thanh toỏn 498
Tổng doanh thu hoạt động tài chớnh 523
CN MIỀN TÂY- TỔNG CễNG TY THẫP VN- CTCP Mẫu số S31-DN
Số 2 Lờ Hồng Phong, P. Trà An, Q Bỡnh Thủy, TP cần Thơ (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trƣởng BTC)
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN
515 – Doanh thu hoạt động tài chớnh
Từ ngày 01/06/2013 đến ngày 30/06/2013
Dƣ đầu kỳ:
Dƣ cuối kỳ:
Ngày…… thỏng…. năm………
Ngƣời lập biểu Kế toỏn trƣởng Giỏm đốc
Ngày Số CT Nội dung TKĐU Nợ Cú
05/06/2013
106-PKT02 Thu tiền lói chậm TT T5 Phan Thành
112
42.135.164 14/06/2013
107-PKT03 Thu tiền lói chậm TT T4-TNCM
112
36.125.165
……. ……. ……. ……. …….
……. ……. ……. ……. …….
30/06/2013
017/6 Kết chuyển số dƣ tài khoản 5151
911 523.003.622 523.003.622