4.6.1 Chứng từ sử dụng
- Chứng từ gốc phản ỏnh doanh thu, chi phớ nhƣ húa đơn GTGT, húa đơn thụng thƣờng, bảng phõn bổ lƣơng và BHXH, Bảng phõn bổ cụng cụ dụng cụ.
- Bảng tớnh kết quả KD, kết quả hoạt đụng khỏc.
- Phiếu thu, phiếu chi, giấy bỏo Nợ, giấy bỏo Cú của ngõn hàng. - Cỏc chứng từ lập khỏc.
- Phiếu kết chuyển, phiếu kế toỏn.
4.6.2 Tài khoản sử dụng
Kế toỏn sử dụng: TK 911 –xỏc định kết quả kinh doanh TK 421 – Lợi nhuận chƣa phõn phối
4.6.4.3 Nguyờn tắc hoạch toỏn
- Để xỏc định kết quả kinh doanh, ta kết chuyển cỏc khoản doanh thu
thuần của hoạt động kinh doanh, giỏ vốn hàng bỏn, chi phớ bỏn hàng, doanh thu hoạt động tài chớnh, chi phớ tài chớnh, chi phớ khỏc sang TK911 để xỏc định lói lỗ.
* Sổ kế toỏn
+ Chứng từ ghi sổ (xem phụ lục 8).
+ Kế toỏn tiến hành lờn sổ chi tiết TK 911 xỏc định kết quả kinh doanh, và lập bỏo cỏo kết quả hoạt động kinh doanh thỏng 06 năm 2013.
Bảng 4.10: Tổng hợp chi phớ doanh thu để xỏc định kết quả kinh doanh thỏng 06/2013 tại chi nhỏnh miền tõy
CN MIỀN TÂY- TỔNG CễNG TY THẫP VN- CTCP Số 2 Lờ Hồng Phong, P. Trà An, Q Bỡnh Thủy, TP cần Thơ
Mẫu số S31-DN
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trƣởng BTC)
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN
911 – Xỏc định kết quả kinh doanh Từ ngày 01/06/2013 đến ngày 30/06/2013
Số dƣ đầu kỳ:
ĐVT: triệu đồng
Ngày Số CT Ngày HĐ HĐ Số Nội dung TKĐU Nợ Cú
30/06/2013 0017/6 Kết chuyển doanh thu bỏn hàng 51111 157.297
30/06/2013 0017/6 Kết chuyển doanh thu bỏn hàng nội bộ 51211 1.029 30/06/2013 0017/6 Kết chuyển doanh thu hoạt
động tài chớnh 515 523
30/06/2013 0017/6 Kết chuyển giỏ vốn hàng bỏn 632 156.586
30/06/2013 0017/6 Kết chuyển chi phớ tài chớnh 635 1.037
30/06/2013 0017/6 Kết chuyển chi phớ bỏn
hàng 641 891
30/06/2013 0017/6 Kết chuyển lợi nhuận 421 335
Tổng cộng 158.849 158.849 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Số dƣ cuối kỳ:
Ngày…… thỏng…. năm………
Ngƣời lập biểu Kế toỏn trƣởng
Giỏm đốc
Bảng 4.11: Tổng hợp lợi nhuận chƣa phõn phối thỏng 06/2013 tại chi nhỏnh miền tõy
CN MIỀN TÂY- TỔNG CễNG TY THẫP VN- CTCP Số 2 Lờ Hồng Phong, P. Trà An, Q Bỡnh Thủy, TP cần Thơ
Mẫu số S31-DN (Ban hành theo QĐ số
15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trƣởng
BTC)
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN
Tài khoản: 421–Lợi nhuận chƣa phõn phối Từ ngày 01/06/2013 đến ngày 30/06/2013 Số dƣ đầu kỳ: ĐVT: triệu đồng Ngày Số CT Ngày HĐ Số
HĐ Nội dung TKĐU Nợ Cú
30/06/2013 0017/6 Kết chuyển kết quả kinh
doanh thỏng 06 năm 2013 911 335
Tổng cộng 335
Số dƣ cuối kỳ:
Ngày…… thỏng…. năm………
Ngƣời lập biểu Kế toỏn trƣởng Giỏm đốc
Bảng 4.12: Bỏo cỏo kết quả hoạt động kinh doanh thỏng 06/2013 tại chi nhỏnh miền tõy
ĐVT: triệu đồng
CHỈ TIấU SỐ TIỀN
Doanh thu bỏn hàng và cung cấp dịch vụ và doanh thu
nội bộ 158.326
Cỏc khoản giảm trừ 0
Doanh thu thuần về bỏn hàng và cung cấp dịch vụ 158.326
Giỏ vốn hàng bỏn 156.586
Lợi nhuận gộp về bỏn hàng và cung cấp dịch vụ 1.740
Doanh thu hoạt động tài chớnh 523
Chi phớ tài chớnh 1.037
Chi phớ bỏn hàng 891 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh 335
Tổng lợi nhuận kế toỏn 335
CHƢƠNG 5
HOÀN THIỆN KẾ TOÁN BÁN HÀNG VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CHI NHÁNH MIỀN TÂY TỔNG CễNG TY THẫP
VIỆT NAM