- Trường hợp 2: Năm 2009, Công ty sử dụng 200 triệu chođềán KHCN
DOANH THU CỤ THỂ
thu - Chi phí được trừ + Thu nhập khác 4.1. THU NHẬP TÍNH THUẾ Thu nhập tính thuế = Thu nhập
chịu thuế - Thu nhđược ập
miễn thuế + Các khoản lỗđược kết chuyển DOANH THU
-Là toàn bộtiền bán hàng hoá, tiền gia công, tiền cung cấp dịch vụgồmcả:
+ Khoản trợgiá,
+ Khoản phụ thu, phụ trội mà doanh nghiệp được hưởng
- Không phân biệtđã thuđược tiền hay chưa.
DOANH NGHIỆP NỘP THUẾ GTGT THEO THUẾ GTGT THEO PHƯƠNG PHÁP KHẤU TRỪ PHƯƠNG PHÁP TRỰC TIẾP DOANH THU CHƯA BAO GỒM VAT DOANH THU ĐÃ BAO GỒM VAT
THỜI ĐIỂM GHI NHẬN DOANH THU*Đối với hàng hóa:là thờiđiểm chuyển giao quyền sở *Đối với hàng hóa:là thờiđiểm chuyển giao quyền sở
hữu, quyền sửdụng hàng hóa cho người mua.
*Đối với dịch vụ:là thờiđiểm hoàn thành việc cungứng dịch vụcho người mua hoặc thờiđiểm lập hóađơn. Trường hợp thờiđiểm lập hóađơn xảy ra trước thờiđiểm dịch vụhoàn thành thì thờiđiểm xácđịnh doanh thuđược tính theo thờiđiểm lập hóađơn.
DOANH THU CỤ THỂ
1. HHDV bán theo phương thức trảgóp, trảchậm:tiền bán HHDV trảtiền một lần, không bao gồm tiền lãi trả
góp, tiền lãi trảchậm.
2. HHDV dùngđểtraođổi; biếu, tặng, cho; tiêu dùng nội bộ:giá bán của sản phẩm, HHDV cùng loại hoặc tương
đương trên thịtrường tại thờiđiểm traođổi; biếu, tặng, cho; tiêu dùng nội bộ.
3. Hoạtđộng gia công HH:tiền thu vềhoạtđộng gia công bao gồm cảtiền công, chi phí vềnhiên liệu,động lực, vật liệu phụvà chi phí khác phục vụcho việc gia công HH.
DOANH THU CỤ THỂ
4. Hàng hoá của cácđơn vịgiaođại lý, ký gửi và nhậnđại lý, ký gửi theo hợp đồng đại lý, ký gửi bán đúng giá hưởng hoa hồngđược xácđịnh nhưsau:
• DN giao hàng hoá cho cácđại lý, ký gửi (kểcảbán hàngđa cấp) là tổng sốtiền bán hàng hóa.
• DN nhận làmđại lý, ký gửi bán hàngđúng giá quy
định của doanh nghiệp giaođại lý, ký gửi là tiền hoa hồng
được hưởng theo hợpđồngđại lý, ký gửi hàng hoá.
DOANH THU CỤ THỂ
5. Hoạtđộng cho thuê tài sản:sốtiền bên thuê trảtừng kỳ
theo hợp đồng thuê. Trường hợp bên thuê trả tiền thuê trước cho nhiều năm thì doanh thuđược phân bổcho số
năm trảtiền.
6. Hoạtđộng tín dụng, hoạtđộng cho thuê tài chính:tiền lãi cho vay, doanh thu vềcho thuê tài chính phải thu phát sinh trong kỳtính thuế.
7. Hoạtđộng vận tải:toàn bộdoanh thu vận chuyển hành khách, hàng hoá, hành lý phát sinh trong kỳtính thuế.
DOANH THU CỤ THỂ
8. Dịch vụtài chính phái sinh:sốtiền thu từviệc cungứng các dịch vụTCPS thực hiện trong kỳtính thuế.
9. Hoạtđộng kinh doanh sân gôn:tiền bán thẻhội viên, bán vé chơi gôn và các khoản thu khác trong kỳtính thuế.
10. Hoạtđộng kinh doanh bảo hiểm và tái bảo hiểm:số
tiền phải thu vềthu phí BH gốc, thu phí vềdịch vụ đại lý; thu phí nhận tái BH; thu hoa hồng nhượng tái BH và các khoản thu khác vềkinh doanh BH sau khi đã trừ các khoản hoàn hoặc giảm phí BH, phí nhận tái BH; các khoản hoàn hoặc giảm hoa hồng nhượng tái BH.
DOANH THU CỤ THỂ
11. Hoạtđộng kinh doanhđặt cược, trò chơi có thưởng:là sốtiền thu từhoạtđộng này bao gồm cảthuếTTĐB trừsố
tiềnđã trảthưởng cho khách.
12. Hoạtđộng kinh doanh chứng khoán:là các khoản thu từdịch vụmôi giới, tựdoanh chứng khoán, bảo lãnh phát hành chứng khoán, quản lý danh mụcđầu tư, tưvấn tài chính vàđầu tưchứng khoán, quản lý quỹ đầu tư, phát hành chứng chỉquỹ, dịch vụ tổ chức thịtrường và các dịch vụchứng khoán khác.