II. LUẬT THUẾ TTĐB HIỆN HÀN HỞ VIỆT NAM
4 Tờ khai hải quan
4.Hàng hoá dịch vụmua trảchậm, trảgóp (giá trịtrên 20 triệuđồng) sẽ được khấu trừcăn cứvào:
• Hợpđồng mua bán. Chứng từqua ngân hàng.
• Ghi rõ thời hạn thanh toán vào phần ghi chú của Bảng kê hóađơn.
5.Trường hợp mua HHDV của một nhà cung cấp có giá trị<20 triệuđồng nhưng mua nhiều lần trong cùng 1 ngày có tổng giá trị>= 20 triệu thì chỉ được khấu trừnếu có chứng từthanh toán qua ngân hàng.
Tháng 3/2012, Cty A mua một lô hàng của Cty Bđểphục vụSXKD, tổng GTT theo hợpđồng là 330 trđ(thuếsuất VAT 10%), theo thoả thuận trong hợp đồng đến tháng 7/2012 Cty A mới thanh toán tiền hàng cho Cty B. Xửlý:
a.Kê khai VATđầu vào tháng 3/2012?
b.Đến tháng 7/2012:
b1.Không có chứng từthanh toán qua ngân hàng.
b2.Chứng từthanh toán ngân hàng với GTT là 275 trđ MUA HHDV TRẢ GÓP, TRẢ CHẬM
6.HHDV mua vào theo phương thức thanh toán bù trừ
giữa giá trịhàng mua vào & bán ra, bù trừcông nợ, thanh toánủy quyền qua bên thứ3 thanh toán qua ngân hàng thì khi thực hiện các hình thức trên nếu phần giá trịcòn lại
được thanh toán bằng tiền >= 20 triệuđồng sẽ được khấu trừ VATđầu vào nếu có chứng từthanh toán qua ngân hàng (phải ghi rõ phương thức thanh toán trong phần ghi chú của Bảng kê hóađơn, chứng từcủa HHDV mua vào).
ĐIỀU KIỆN KHẤU TRỪ VAT ĐẦU VÀO
GHI SAI MỨC THUẾ SUẤT GTGTHoáđơn ghi sai mức thuếsuất mà CSKD chưa tự điều