- Trường hợp 2: Năm 2009, Công ty sử dụng 200 triệu chođềán KHCN
CHI PHÍ KHÔNG ĐƯỢC TRỪ 24.Phần chi phí quả n lý kinh doanh do công ty ở n ướ c ngoà
phân bổcho cơsởthường trú tại Việt Namvượt mứcchi phí tính theo công thức sau:
Chi phí QLKD do ctyở nước ngoài phân bổcho cơ sởthường trú tại VN trong kỳ tính thuế = DT tính thuếcủa cơsở thường trú tại VN trong kỳ tính thuế x Tổng chi phí QLKD của ctyở nước ngoài trong kỳtính thuế Tổng DT của Cty nước ngoài, bao gồm DT của các cơsởthường trúở các nước khác trong kỳtính thuế
CHI PHÍ KHÔNG ĐƯỢC TRỪ
25.Các khoản chiđược bùđắp bằng nguồn kinh phí khác; Các khoảnđãđược chi từquỹphát triển khoa học và công nghệcủa doanh nghiệp.
26.Phần chi phí liên quanđến việc thuê quản lýđối với hoạt động kinh doanh trò chơiđiện tửcó thưởng, kinh doanh casino vượt quá 4% doanh thu hoạt động kinh doanh trò chơiđiện tửcó thưởng, kinh doanh casino.
27.Các khoản chi không tươngứng với DT tính thuế.
CHI PHÍ KHÔNG ĐƯỢC TRỪ
28.Chi về đầu tưxây dựng cơbản trong giai đoạn đầu tư để hình thành tài sản cốđịnh;
29.Chiủng hộ địa phương; chiủng hộcácđoàn thể, tổ
chức xã hội ngoài doanh nghiệp; chi từthiện (trừkhoản chi tài trợcho giáo dục, y tế, khắc phục hậu quảthiên tai và làm nhà tình nghĩa cho người nghèo nêu trên).
30.Khoản chi liên quan trực tiếp đến việc phát hành cổ
phiếu (trừcổphiếu thuộc loại nợphải trả) và cổtức của cổ
phiếu (trừcổtức của cổphiếu thuộc loại nợphải trả), mua bán cổphiếu quỹvà các khoản chi khác liên quan trực tiếp
đến việc tăng, giảm vốn chủsởhữu của doanh nghiệp.
CHI PHÍ KHÔNG ĐƯỢC TRỪ
31.Các khoản chi của hoạtđộng ngân hàng, bảo hiểm, xổ
số, chứng khoán và một sốhoạtđộng kinh doanhđặc thù khác không thực hiệnđúng theo văn bản hướng dẫn riêng của BTC.
32.Các khoản tiền phạt vềvi phạm hành chính.
33.ThuếGTGTđầu vàođãđược khấu trừhoặc hoàn thuế; ThuếGTGTđầu vào của TSCĐlà ô tô≤9 chỗngồi vượt mức quyđịnh; thuếTNDN; thuếTNCN.
THU NHẬP KHÁC
1.Từchuyển nhượng vốn, chuyển nhượng chứng khoán
2.Từchuyển nhượng bấtđộng sản.
3.Từ chuyển nhượng dự án đầu tư; từ chuyển nhượng quyền tham gia dự ánđầu tư; từ chuyển nhượng quyền thăm dò, khai thác, chếbiến khoáng sản.
4.Từquyền sửdụng, quyền sởhữu tài sản; từquyền sở
hữu trí tuệ; từchuyển giao công nghệ.
5.Từchuyển nhượng, cho thuê, thanh lý tài sản (trừBĐS).