- Trường hợp 2: Năm 2009, Công ty sử dụng 200 triệu chođềán KHCN
CHI PHÍ KHÔNG ĐƯỢC TRỪ
15.Phần chiđóng góp vào quỹ của Hiệp hội vượt quá mức quyđịnh của Hiệp hội.
16.Chi trảtiềnđiện, nướcđối với những hợpđồngđiện nước do chủsởhữu là hộgiađình, cá nhân cho thuêđịa điểm SXKD ký trực tiếp vớiđơn vịcung cấpđiện, nước không cóđủchứng từ.
17.Phần chi phí thuê TSCĐvượt quá mức phân bổtheo sốnăm mà bênđi thuê trảtiền trước.
CHI PHÍ KHÔNG ĐƯỢC TRỪ
18.Phần chi phí trảlãi tiền vay vốn SXKD củađối tượng không phải là TCTD hoặc tổchức kinh tếvượt quá 150%
mức lãi suất cơbản của NHNNVN tại thờiđiểm vay.
19.Chi trảlãi tiền vay tươngứng với phần vốnđiều lệ
(đối với doanh nghiệp tưnhân là vốnđầu tư)đãđăng ký còn thiếu theo tiếnđộgóp vốn ghi trongđiều lệcủa doanh nghiệp kểcảtrường hợp doanh nghiệpđãđi vào SXKD. Chi trảtiền lãi vayđãđược ghi nhận vào giá trịtài sản, giá trịcông trìnhđầu tư.
CHI PHÍ KHÔNG ĐƯỢC TRỪ
20.Trích, lập và sửdụng các khoản dựphòng không theo hướng dẫn của BTC: dựphòng giảm giá hàng tồn kho, dự
phòng tổn thất các khoảnđầu tưtài chính, dựphòng nợ
phải thu khóđòi và dựphòng bảo hành sản phẩm, hàng hoá, công trình xây lắp và dựphòng rủi ro nghềnghiệp của doanh nghiệp thẩmđịnh giá, doanh nghiệp cung cấp dịch vụkiểm toánđộc lập.
21.Các khoản chi phí trích trước theo kỳhạn, theo chu kỳ màđến hết kỳhạn, chu kỳchưa chi hoặc chi không hết.
21.Các khoản chi phí trích trước theo kỳhạn, theo chu kỳ màđến hết kỳhạn, chu kỳchưa chi hoặc chi không hết.
22. Lỗ chênh lệch tỷ giá hốiđoái do đánh giá lại các khoản mục tiền tệcó gốc ngoại tệ(trừkhoản nợphải trả
có gốc ngoại tệ) cuối kỳtính thuế.
23.Chi tài trợkhôngđúngđối tượng theo quyđịnh hoặc không có hồsơxácđịnh khoản tài trợtrong các trường hợp:
• Chi tài trợcho giáo dục, y tế,
• Chi tài trợcho việc khắc phục hậu quảthiên tai,
• Chi tài trợlàm nhà tình nghĩa cho người nghèo.