3.2.4.1 Hình thức sổ kế tốn áp dụng
Để đáp ứng nhu cầu ghi chép nhanh, chính xác Cơng ty lựa chọn kế tốn trên máy vi tính kết hợp với cơng việc ghi sổ sách theo hình thức Chứng từ ghi sổ.
BAN GIÁM ĐỐC
Phịng Kế tốn Phịng Kỹ thuật Phịng QLTC
04 đội thi cơng đƣờng
dây Đội xe
31
Hình 3.3 Sơ đồ ghi sổ kế tốn
Ghi chú:
Nhập số liệu hằng ngày
In sổ, báo cáo cuối tháng, cuối năm Đối chiếu, kiểm tra
3.2.4.2 Mơ hình tổ chức bộ máy kế tốn
Cơng ty Xây lắp điện Cần Thơ áp dụng bộ máy kế tốn theo phƣơng pháp tập trung để thuận tiện cho việc ghi chép và cơng tác kiểm tra. Mơ hình bộ máy kế tốn nhƣ sau: Bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại Chứng từ ghi sổ Bảng cân đối số phát sinh
BÁO CÁO TAØI CHÍNH
Bảng tổng hợp chi tiết Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Chứng từ kế toán Sổ cái Sổ, thẻ kế toán chi tiết Sổ quỹ
32
Hình 3.4 Mơ hình tổ chức bộ máy kế tốn
3.2.4.3 Nhiệm vụ, chức năng các bộ phận kế tốn
Phịng kế tốn cơng ty gồm 4 thành viên, nhiệm vụ các thành viên nhƣ sau:
Kế tốn trưởng: Là kế tốn tổng hợp, cĩ nhiệm vụ kiểm tra, quản lý, giám sát và điều hành mọi hoạt động của phịng kế tốn. Trực tiếp ký tên lên các chứng từ trƣớc khi lƣu trữ hay trình lên Giám đốc.
Kế tốn cơng nợ: Dựa vào chứng từ và hợp đồng đã ký kết để theo dõi các khoản nợ phải thu, phải trả trong Cơng ty. Nhanh chĩng thu các khoản nợ tránh tình trạng nợ quá lâu làm ảnh hƣởng đến quá trình luân chuyển vốn của Cơng ty. Bên cạnh đĩ Cơng ty phải trả nợ cho chủ hàng đúng thời hạn nhƣ trên hợp đồng đã ký.
Kế tốn thanh tốn: Trực tiếp lập phiếu thu, chi, kiểm tra tình hình tạm ứng và các chứng từ thanh tốn phải thu, phải chi khác để đảm bảo tính hợp lý, hợp lệ, từ đĩ ghi chép vào sổ sách kế tốn. Thƣờng xuyên báo cáo tình hình thanh tốn trong Cơng ty với kế tốn trƣởng.
Kế tốn ngân hàng: Thƣờng xuyên giao dịch với ngân hàng. Chịu trách nhiệm về các khoản vay ngắn hạn, trung hạn, dài hạn. Lập Ủy nhiệm thu, chi và ghi sổ kế tốn. Cuối tháng bào cáo trực tiếp với kế tốn trƣởng về các khoản vay và số dƣ TK 112.
Thủ quỹ: Căn cứ vào phiếu thu, chi để ghi chép, mở sổ theo dõi tình hình thu, chi của Cơng ty.
3.2.4.4 Tổ chức cơng tác kế tốn tại Cơng ty
a. Tổ chức sử dụng hệ thống tài khoản kế tốn
Cơng ty sử dụng hệ thống tài khoản theo Quyết định số 15/2006/QĐ – BTC ngày 20/03/2006 của Bộ Tài Chính
b. Tổ chức sử dụng chế độ chứng từ kế tốn
Chế độ chứng từ kế tốn Cơng ty thực hiện theo nội dung, phƣơng pháp lập, ký chứng từ theo quy định của Luật kế tốn và Nghị định số 129/2004/NĐ-CP ngày 31/05/2004 của Chính Phủ.
Cơng ty lập: Phiếu thu, chi, Giấy đề nghị tạm ứng, thanh tốn tạm ứng, Phiếu nộp tiền, Phiếu nhập – xuất kho, Ủy nhiệm thu, chi, Hĩa đơn GTGT liên 1. Kế toán trưởng Kế tốn thanh tốn Kế tốn tổng hợp Kế toán ngân hàng Thủ quỷ Kế tốn cơng Nợ
33
Cơng ty nhận: Hĩa đơn liên 2, Giấy báo nợ, báo cĩ. c. Tổ chức sử dụng chế độ sổ sách kế tốn
Hệ thống Chứng từ ghi sổ mà Cơng ty áp dụng gồm các sổ sau:
Sổ tổng hợp: Chứng từ ghi sổ, Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, Sổ cái.
Sổ chi tiết: Sổ tiền gửi ngân hàng, Sổ kế tốn chi tiết quỹ tiền mặt, Sổ chi tiết vật tƣ, Sổ theo dõi TSCĐ và cơng cụ dụng cụ, Bảng tổng hợp chi tiết vật tƣ, Sổ chi tiết thanh tốn với ngƣời mua (bán), Sổ chi phí sản xuất kinh doanh, Sổ chi tiết các tài khoản.
d. Tổ chức sử dụng hệ thống báo cáo tài chính Hệ thống báo cáo tài chính của Cơng ty gồm:
Bảng cân đối kế tốn
Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh
Báo cáo lƣu chuyển tiền tệ
Thuyết minh báo cáo tài chính
e. Các phƣơng pháp kế tốn cơ bản tại Cơng ty
Phƣơng pháp kế tốn hàng tồn kho
Cơng ty áp dụng phƣơng pháp hàng tồn kho theo giá gốc, phƣơng pháp hạch tốn là nhập trƣớc xuất trƣớc, thực tế đích danh.
Phƣơng pháp tính giá xuất kho
Cơng ty áp dụng phƣơng pháp nhập trƣớc xuất trƣớc.
Phƣơng pháp khấu hao TSCĐ
Phƣơng pháp khấu hao mà Cơng ty áp dụng là phƣơng pháp đƣờng thẳng.
Phƣơng pháp tính thuế GTGT
Cơng ty tính thuế GTGT theeo phƣơng pháp khấu trừ.
Tổ chức trang thiết bị các phƣơng tiện
Cơng nghệ phục vụ cơng tác kế tốn: Nĩi chung Cơng ty đƣợc trang bị khá đầy đủ. Các phƣơng tiện của Cơng ty trang bị cho phịng kế tốn gồm: máy vi tính để ghi chép sổ sách kế tốn với phần hành đƣợc sử dụng là chƣơng trình Excel và Access. Ngồi ra Cơng ty cịn cĩ các phƣơng tiện khác nhƣ điện thoại, máy Fax, máy photocoppy, máy in, máy đánh chữ,...