6. BỐ CỤC CỦA LUẬN VĂN
2.1.4. Quy trình kiểm soát chi “một cửa” tại Kho bạc Nhà nước tỉnh Quảng Trị
Việc kiểm soát chi theo cơ chế “một cửa” đảm bảo cho tất cả các khâu từ hướng dẫn, tiếp nhận và trả kết quả được thực hiện ở đầu mối. Quy trình kiểm soát chi thường xuyên NSNN theo cơ chế giao dịch “một cửa” tại KBNN Quảng Trị (Ban hành theo Quyết định số 1116/QĐ-KBNN ngày 24/11/2009 của Kho bạc Nhà nước) được thực hiện theo sơ đồ sau:
Hình 2.1: Sơ đồ quy trình kiểm soát chi “một cửa” ngân sách nhà nước tại Kho bạc Nhà nước tỉnh Quảng Trị
Ghi chú:
Hướng đi của hồ sơ, chứng từ KSC Hướng đi của chứng từ thanh toán
Theo sơ đồ hình vẽ, Quy trình KSC thường xuyên NSNN qua KBNN Quảng Trị thực hiện qua các bước sau:
Bước 1: Tiếp nhận, kiểm soát sơ bộ và phân loại hồ sơ chứng từ KSC. Bước 2: Cán bộ KSC kiểm tra hồ sơ, chứng từ trình kế toán trưởng.
4
Khách hàng Cán bộ KSC Kế toán trưởng
Thủ quỹ Thanh toán
viên Giám đốc Trung tâm thanh toán 1 2 7 3 6 5 5
39
Bước 3: Kế toán trưởng kiểm soát và ký chứng từ cán bộ KSC trình tiếp lên Giám đốc ký duyệt .
Bước 4: Giám đốc xem xét hồ sơ, chứng từ và ký duyệt. Cán bộ KSC nhận lại hồ sơ, chứng từ.
Bước 5: Thực hiện thanh toán.
Bước 6: Trả tài liệu, chứng từ cho khách hàng. Bước 7: Chi tiền mặt tại quỹ.
Thời gian áp dụng: Từ ngày 01 tháng 01 năm 2010
Thuận lợi: Khách hàng giao dịch tập trung tại một đầu mối là cán bộ kiểm soát
chi trực tiếp nhận hồ sơ, thực hiện thanh toán và trả kết quả cho đơn vị nên thuận lợi trong quá trình giao dịch, hướng dẫn đơn vị và theo dõi chặt chẽ quá trình sử dụng kinh phí NSNN của đơn vị.
Khó khăn: Chưa tách bạch được giữa người nhận hồ sơ, trả kết quả và người
kiểm soát chi từ đó đó tăng cường công tác kiểm tra, giám sát lẫn nhau giữa các cán bộ Kho bạc, chưa hạn chế được tình trạng lợi dụng chức vụ, quyền hạn trong thực thi công vụ để sách nhiễu mưa lợi cá nhân.