Việc xác định kết quả kinh doanh của từng kỳ kinh doanh nhằm xác định xem kết quả kinh doanh của công ty có hiệu quả hay không, từ đó công ty sẽ có những kế hoạch và phương hướng kinh doanh cho kỳ sau nhằm khắc phục những mặt còn tồn tại và phát huy điểm mạnh với mục đích đạt hiệu quả kinh doanh cao nhất, mang lại lợi nhuận cho công ty.
Việc xác định kết quả kinh doanh tại công ty được xác định vào cuối năm tài chính. Công ty cũng có xác định kết quả kinh doanh tạm thời trong 6 tháng đầu năm nhằm theo dõi kịp thời tình hoạt động kinh doanh của công ty và cũng dựa trên việc xác định kết quả kinh doanh tạm thời trong 6 tháng đầu năm công ty tổng hợp lại kết quả kinh doanh cho cả năm. Sau khi xác định kết quả kinh doanh kế toán sẽ tiến hành lập báo cáo tài chính vào cuối niên độ kế toán.
4.1.5.1. Tài khoản sử dụng
41
4.1.5.2. Chứng từ
Sổ nhật ký chung, sổ cái các tài khoản doanh thu và chi phí có liên quan. 4.1.6. Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh
Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong tháng 6/2013 tại công ty TNHH Hoàng Phúc như sau:
1/ PC06/01 ngày 01/06/2013, chi tiền mua điện thoại, miếng film trong Laptop, số tiền 500.000 đồng, thuế GTGT 10%.
Nợ TK 642 500.000 Nợ TK 133 50.000
Có TK 1111 550.000
2/ Ngày 03/06/2013:
- Xuất hóa đơn GTGT số 106 và PT06/01, thu tiền bảo trì máy phát điện, số tiền 1.500.000 đồng, thuế GTGT 10%, thu bằng TM.
Nợ TK 1111 1.650.000 Có TK 5115 1.500.000 Có TK 3331 150.000
- PC06/02, chi tiền thay nhớt xe 65A-012.39, số tiền 900.100 đồng đã bao gồm thuế GTGT 10% trả bằng TM.
Nợ TK 642 818.273 Nợ TK 133 81.827
Có TK 1111 900.100
- UNCSCB06/01, trả phí chuyển tiền SUNMEC, số tiền 384.539 đồng, thuế GTGT 10%, thanh toán bằng TGNH.
Nợ TK 642 384.539 Nợ TK 133 38.454
Có TK 112 422.993
3/ Ngày 04/06/2013:
- PC06/04, chi tiền đi gửi bảng báo giá – Trung Tâm Phòng Chống Bệnh Xã Hội – Vĩnh long, số tiền 250.000 đồng, đã chi bằng TM.
Nợ TK 642 250.000
42
- UNCMB06/01, trả phí hủy BL số MD1309900118 (Ngân hàng Thương Mại Ngoại Thương Việt Nam chi nhánh Cà Mau), số tiền 200.000 đồng, thuế GTGT 10%, trả bằng TGNH.
Nợ TK 642 200.000 Nợ TK 133 20.000
Có TK 112 220.000
- UNCMB06/02, trả phí chuyển tiền HISA, số tiền 142.800 đồng, thuế GTGT 10%, trả bằng TGNH.
Nợ TK 642 142.800 Nợ TK 133 14.280
Có TK 112 157.080
4/ Ngày 06/06/2013:
- NVK06/01, chi tiền mua bộ bàn phím máy vi tính, số tiền 404.000 đồng đã bao gồm thuế GTGT 10%, chưa trả tiền cho công ty TNHH Tin Học Á Châu.
Nợ TK 642 367.273 Nợ TK 133 36.727
Có TK 331 404.000
- PC06/08, chi TM trả phí gửi bo mạch máy lạnh, số tiền 30.000 đồng. Nợ TK 642 30.000
Có TK 1111 30.000
- PC06/09, chi tiền mua HST máy phát điện Công An tỉnh Trà Vinh, số tiền 1.340.000 đồng, trả bằng tiền mặt.
Nợ TK 642 1.340.000 Có TK 1111 1.340.000
- PC06/11, thanh toán tiền bảo dưỡng xe 65N-1890, tổng số tiền phải thanh toán đã được giảm giá 3% và đã bao gồm thuế GTGT 10% là 2.937.976 đồng.
Nợ TK 642 2.670.887 Nợ TK 133 267.089 Có TK 1111 2.937.976
43
- PC06/15, chi TM mua HST gói thầu 11: Cung cấp và lắp đặt hệ thống điều hòa không khí và thông gió, số tiền 1.370.000 đồng.
Nợ TK 642 1.370.000 Có TK 1111 1.370.000
- PC06/16, chi TM trả tiền đi gửi báo giá – Trung Tâm Phòng Chống Bệnh Xã Hội – Vĩnh long, số tiền 250.000 đồng.
Nợ TK 642 250.000
Có TK 1111 250.000
- UNCCTTD06/01, trả phí chuyển tiền cho công ty TNHH Tin Học Á Châu, số tiền 120.000 đồng, thuế GTGT 10%, trả bằng TGNH.
Nợ TK 642 120.000 Nợ TK 133 12.000
Có TK 112 132.000
5/ PC06/22 ngày 07/06/2013, chi TM đi mua HST máy vi tính – Ban QLDA Phòng Chống HIV/AIDS – Vĩnh Long, số tiền 250.000 đồng.
Nợ TK 642 250.000
Có TK 1111 250.000
6/ UNCMB06/03 ngày 08/06/2013, trả phí PH thư BL THHĐ số MD1315900011, số tiền 300.000 đồng, thuế GTGT 10%, trả bằng TGNH.
Nợ TK 642 300.000 Nợ TK 133 30.000
Có TK 112 300.000
7/ UNCMB06/04 ngày 10/06/2013, trả lãi vay hợp đồng số LD1314200581 và số LD1315500242, tổng số tiền 3.975.608 đồng, trả bằng TGNH.
Nợ TK 635 3.975.608
Có TK 112 3.975.608
8/ Ngày 11/06/2013:
- PC06/36, chi tiền mua HST gói máy phát điện dự phòng 500KVA- Ngân hàng VCB chi nhánh An Giang, số tiền 720.000 đồng, trả bằng TM.
44
Có TK 1111 720.000
- PC06/37, chi TM mua lẵng hoa, số tiền 600.000 đồng. Nợ TK 642 600.000
Có TK 1111 600.000
9/ Ngày 12/06/2013:
- PC06/39, chi TM mua nước uống văn phòng, số tiền 588.000 đồng đã bao gồm thuế GTGT 10%.
Nợ TK 642 534.546 Nợ TK 133 53.454
Có TK 1111 588.000
- NVK06/03, mua bản quyền PM, mực in, chíp mực máy in, tổng số tiền phải thanh toán 2.828.000 đồng, tróng đó thuế GTGT là 98.909 đồng.
Nợ TK 642 2.729.091 Nợ TK 133 98.909
Có TK 331 2.828.000
- PC06/40, chi TM mua bảo hiểm tai nạn cho nhân viên kỹ thuật, số tiền 728.000 đồng.
Nợ TK 642 728.000
Có TK 1111 728.000
10/ PC06/42 ngày 13/06/2013, chi TM nộp HST gói máy vi tính – Ban QLDA phòng chống HIV/AIDS, số tiền 150.000 đồng.
Nợ TK 642 150.000
Có TK 1111 150.000
11/ PC06/46 ngày 15/06/2013, chi TM trả tiền phí THC tháng 5/2013, số tiền 118.000 đồng đã bao gồm thuế GTGT 10%.
Nợ TK 642 107.272 Nợ TK 133 10.727
Có TK 1111 118.000
12/ Ngày 17/06/2013:
- PC06/49, chi tiền nước uống, phí vệ sinh, EMS tháng 5/2013, chi bằng TM số tiền 643.125 đồng trong đó 49.375 đồng là thuế GTGT.
45 Nợ TK 642 593.750 Nợ TK 133 49.375
Có TK 1111 643.125
- PC06/53, chi TM chi tiền gửi báo giá – công ty Cổ Phần Tư Vấn và Xây Dựng Tam Bình Vĩnh Long, số tiền 250.000 đồng.
Nợ TK 642 250.000
Có TK 1111 250.000
- UNCCTTD06/02, trả lãi vay GNN lần 1, số tiền 2.481.552 đồng, trả bằng TGNH.
Nợ TK 635 2.481.552
Có TK 112 2.481.552
- UNCCTTD06/03, trả phí duy trì dịch vụ Ipay tháng 6/2013, số tiền 20.000 đồng, thuế GTGT 10%, trả bằng TGNH.
Nợ TK 642 20.000 Nợ TK 133 2.000
Có TK 112 22.000
- UNCSCB06/02, trả lãi vay LD1313700534, LD1311500767, LD1311500788, LD1310100287, LD1313600557 và LD1311600622, tổng số tiền trả là 11.537.000 đồng, trả bằng TGNH.
Nợ TK 635 11.537.000
Có TK 112 11.537.000
13/ UNCSCB06/03 ngày 18/06/2013, phí chuyển trả tiền mua thiết bị lọc gió, số tiền 20.000 đồng, thuế GTGT 10%, trả bằng TGNH.
Nợ TK 642 20.000 Nợ TK 133 2.000
Có TK 112 22.000
14/ Ngày 19/06/2013:
- PC06/56, thanh toán tiền mua nước uống văn phòng, số tiền 749.000 đồng đã bao gồm thuế GTGT 10%, chi bằng TM.
Nợ TK 642 680.909 Nợ TK 133 68.091
46
Có TK 1111 749.000
- PC06/57, chi TM mua HST gói thiết bị trung tâm lạnh, máy phát điện – công ty Dược Hậu Giang, số tiền 2.000.000 đồng.
Nợ TK 642 2.000.000 Có TK 1111 2.000.000 - UNCMB06/05, phí tu chỉnh BL lần 1 và lần 2, số tiền 400.000 đồng, thuế GTGT 10%, trả bằng TGNH. Nợ TK 642 400.000 Nợ TK 133 40.000 Có TK 112 440.000
- UNCTCT06/01, trả phí duy trì dịch vụ Ipay tháng 6/2013, số tiền 20.000 đồng, thuế GTGT 10%, trả bằng TGNH.
Nợ TK 642 20.000 Nợ TK 133 2.000
Có TK 112 22.000
- NTTKMB06/07, thu lãi TGTT số tiền 3.662 đồng, thu bằng TGNH. Nợ TK 112 3.662
Có TK 515 3.662
15/ Ngày 20/06/2013:
- UNCBA06/01, thanh toán tiền mua 02 quyển séc lĩnh TM, số tiền 20.000 đồng, đã bao gồm thuế GTGT 10%, trả bằng TGNH.
Nợ TK 642 18.182 Nợ TK 133 1.818
Có TK 112 20.000
- Xuất hóa đơn GTGT số 107, thu tiền nhân công vệ sinh bảo trì máy phát điện, số tiền 1.500.000 đồng, thuế GTGT 10%, thu bằng TM.
Nợ TK 1111 1.650.000 Có TK 5115 1.500.000 Có TK 3331 150.000 16/ Ngày 21/06/2013:
47
- PC06/63, chi tiền công tác – Ban QLDA công trình XDCB tỉnh Bạc Liêu, số tiền 14.760.000 đồng đã bao gồm thuế GTGT 10%, đã chi bằng TM.
Nợ TK 642 13.418.182 Nợ TK 133 1.341.818 Có TK 1111 14.760.000
- UNCBA06/02, trả phí hủy bảo lãnh dự thầu trước hạn, số tiền 200.000 đồng, thuế GTGT 10%, trả bằng TGNH.
Nợ TK 642 200.000 Nợ TK 133 20.000
Có TK 112 220.000
17/ PC06/69 ngày 22/06/2013, chi tiền công tác huyện Bình Tân tỉnh Vĩnh Long, số tiền 20.160.500 đồng đã bao gồm thuế GTGT 10%, chi bằng TM.
Nợ TK 642 18.327.727 Nợ TK 133 1.832.773 Có TK 1111 20.160.500 18/ Ngày 25/06/2013:
- CBCK06/01USD, trả phí quản lý tài khoản, số tiền 137.465 đồng, thuế GTGT 10%, trả bằng TGNH.
Nợ TK 642 137.465 Nợ TK 133 13.747
Có TK 112 151.212
- NVK06/04, thanh toán tiền tham quan du lịch kết hợp tổ chức hội nghị khách hàng tại Phú Quốc, số tiền 130.138.000 đồng đã bao gồm thuế GTGT 10%, chưa thanh toán.
Nợ TK 642 118.307.273 Nợ TK 133 11.830.727 Có TK 331 130.138.000
- PC06/72, chi tiền nộp HST gói thầu số 9: cung cấp và lắp đặt máy phát điện dự phòng 500KVA- Vietcombank chi nhánh An Giang, số tiền 380.000 đồng, chi bằng TM.
48 Nợ TK 642 380.000
Có TK 1111 380.000
- PC06/73, chi tiền mua HST máy phát điện – Cục thuế thành phố Cần Thơ và Trường Cao Đẳng Kinh Tế Kỹ Thuật thành phố Cần Thơ, số tiền 1.300.000 đồng, chi bằng TM.
Nợ TK 642 1.300.000 Có TK 1111 1.300.000
- PC06/77, chi tiền công tác Sở Y Tế tỉnh Tiền Giang, chi bằng TM số tiền 10.904.545 đồng, thuế GTGT 10%.
Nợ TK 642 10.904.545 Nợ TK 133 1.090.455 Có TK 1111 11.995.000
- UNCSCB06/04, thanh toán phí quản lý tài khoản tháng 6/2013, số tiền 120.000 đồng, thuế GTGT 10%, trả bằng TGNH.
Nợ TK 642 120.000 Nợ TK 133 12.000
Có TK 112 120.000
- UNCTCT06/02, trả phí vấn tin tháng 6/2013, số tiền 20.000 đồng, thuế GTGT 10%, trả bằng TGNH.
Nợ TK 642 20.000 Nợ TK 133 2.000
Có TK 112 20.000
- UNCCTTD06/04, trả lãi vay tổng số tiền 27.945.082 đồng, trả bằng TGNH.
Nợ TK 635 27.945.082
Có TK 112 27.945.082
- UNCMB06/07, trả lãi thấu chi bằng TGNH số tiền 1.013.509 đồng. Nợ TK 635 1.013.509
Có TK 112 1.013.509
- NTTKBIDV06/01, lãi nhập vốn tháng 6/2013, số tiền 6.190 đồng. Nợ TK 515 6.190
49 Có TK 112 6.190 - NTTKMB06/09, lãi nhập vốn tháng 6/2013, tổng số tiền 92.806 đồng. Nợ TK 515 92.806 Có TK 112 92.806 19/ Ngày 26/06/2013:
- PC06/78, chi tiền mua HST gói thiết bị máy vi tính – Sở Giáo Dục Cần Thơ và gói thang máy – Sở Y Tế Cần Thơ, số tiền 2.000.000 đồng, chi bằng TM.
Nợ TK 642 2.000.000 Có TK 1111 2.000.000
- UNCCTCT06/05, trả phí chuyển tiền mua vật tư, số tiền 25.000 đồng, thuế GTGT 10%, trả bằng TGNH.
Nợ TK 642 25.000 Nợ TK 133 2.500
Có TK 112 27.500
- PC06/79, chi tiền đi tham dự đấu thầu gói thầu số 9: cung cấp và lắp đặt máy phát điện dự phòng 500KVA – Vietcombank chi nhánh An Giang, số tiền 848.000 đồng, chi bằng TM.
Nợ TK 642 848.000
Có TK 1111 848.000
- PC06/83, thanh toán tiền đi công tác tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần ngoại thương Việt Nam chi nhánh An Giang (đi công tác ngày 18/06/2013), tổng số tiền thanh toán bằng tiền mặt 2.823.000 đồng, trong đó 215.727 đồng là thuế GTGT.
Nợ TK 642 2.607.273 Nợ TK 133 215.727 Có TK 1111 2.823.000
- PC06/84, chi tiền chi phí văn phòng tháng 5/2013 gồm tiền điện thoại VNPT, ADSL và đặt báo quý 3/2013, số tiền 3.660.450 đồng đã bao gồm thuế GTGT 10%, trả bằng TM.
Nợ TK 642 3.327.681 Nợ TK 133 332.769
50 Có TK 1111 3.660.450
- PC06/85, chi tiền phí vệ sinh đô thị tháng 6/2013, số tiền 100.000 đồng, chi bằng TM.
Nợ TK 642 100.000
Có TK 1111 100.000
- PC06/86, chi tiền công chứng và photo hồ sơ, số tiền 130.000 đồng, chi bằng TM.
Nợ TK 642 130.000
Có TK 1111 130.000
- UNCTCT06/04, trả phí chuyển tiền, số tiền 30.679 đồng, thuế GTGT 10%, trả bằng TGNH.
Nợ TK 642 30.679 Nợ TK 133 3.068
Có TK 112 33.747
- UNCTCT06/06, trả bằng TGNH phí thanh toán tiền mua quạt công trình, số tiền 25.000 đồng, thuế GTGT 10%.
Nợ TK 642 25.000 Nợ TK 133 2.500
Có TK 112 27.500
- UNCTCT06/07, thanh toán tiền mua 01 quyển ủy nhiệm chi, số tiền 15.909 đồng, thuế GTGT 10%, trả bằng TGNH.
Nợ TK 642 15.909 Nợ TK 133 1.591
Có TK 112 17.500
20/ PC06/87 ngày 27/06/2013, chi TM trả tiền công tác Trung Tâm Y Tế Dự Phòng Vĩnh Long, số tiền 2.273.982 đồng, thuế GTGT 10%.
Nợ TK 642 2.273.982 Nợ TK 133 227.398 Có TK 1111 2.501.380 21/ Ngày 28/06/2013:
51
- PC06/89, thanh toán tiền mua vật dụng (nước lao sàn, giấy Pulppy, túi xốp, khăn lau sàn và cây lau sàn nhà), tổng số tiền thanh toán bằng TM 1.086.780 đồng.
Nợ TK 642 1.086.780 Có TK 1111 1.086.780
- UNCTCT06/08, thanh toán tiền mua 02 quyển séc lĩnh tiền mặt, số tiền 19.091 đồng, thuế GTGT 10%, trả bằng TGNH.
Nợ TK 642 19.091 Nợ TK 133 1.909
Có TK 112 20.000
- UNCTCT06/09, trả phí thanh toán tiền đá Granite, số tiền 20.000 đồng, thuế GTGT 10%, trả bằng TGNH.
Nợ TK 642 20.000 Nợ TK 133 2.000
Có TK 112 20.000
22/ Ngày 29/06/2013:
- Dựa vào biên bản nghiệm thu hoàn thành hạng mục công trình đưa vào sử dụng, công ty tiến hành xuất hóa đơn GTGT số 108 ghi nhận doanh thu công trình Bệnh Viện Đa Khoa huyện Tam Bình, số tiền 3.860.000.000 đồng đã bao gồm thuế GTGT 10%. Kết chuyển giá vốn công trình số tiền 2.889.058.248 đồng. Nợ TK 131 3.860.000.000 Có TK 5116 3.509.090.909 Có TK 3331 350.909.091 Nợ TK 632 2.889.058.248 Có TK 154 2.889.058.248
- NVK06/17, chi tiền lương nhân viên trích 9,5% (BHXH, BHYT, BHTN), trích thuế thu nhập cá nhân tháng 6/2013, số tiền 121.472.907 đồng.
Nợ TK 642 121.472.907 Có TK 334 121.472.907
- PC06/93, chi TM may đồng phục cho nhân viên công ty, số tiền 9.000.000 đồng.
52 Nợ TK 642 9.000.000 Có TK 1111 9.000.000
- PC06/99, chi tiền công tác – Ban QLDA đầu tư và xây dựng ngành y tế Tiền Giang, số tiền 11.266.636 đồng, thuế GTGT 10%, trả bằng TM.
Nợ TK 642 11.266.636 Nợ TK 133 1.126.664 Có TK 1111 12.393.300 - NTTKSCB06/04, lãi nhập vốn tháng 6/2013, số tiền 2.062 đồng. Nợ TK 112 2.062 Có TK 515 2.062 - NTTKSCBCT06/01, lãi nhập vốn tháng 6/2013, số tiền 911 đồng. Nợ TK 112 911 Có TK 515 911 23/ Ngày 30/06/2013:
- Dựa vào biên bản nghiệm thu hoàn thành hạng mục công trình đưa vào sử dụng, công ty tiến hành xuất hóa đơn GTGT số 109 ghi nhận doanh thu số tiền 930.000.000 đồng đã bao gồm thuế GTGT 10% thu bằng TGNH và kết chuyển giá vốn công trình số tiền 514.319.704 đồng
Nợ TK 131 930.000.000 Có TK 5116 845.454.545 Có TK 3331 84.545.455 Nợ TK 632 514.319.704 Có TK 154 514.319.704 - NTTKCTCT06/03, lãi nhập vốn tháng 6/2013, số tiền 110.208 đồng. Nợ TK 112 110.208