Nội dung
Chi phí tài chính của Công ty chủ yếu là trả lãi vay ngân hàng.
Chứng từ, sổ sách liên quan
- Giấy báo nợ, sao kê - Hợp đồng tín dụng - Hợp đồng vay vốn
- Sổ tổng hợp TK 635, TK 112
Tài khoản sử dụng
- Tài khoản 635: Chi phí tài chính - Tài khoản 112: Tiền gửi ngân hàng Quy trình luân chuyển chứng từ sổ sách
Máy tính xử lý Nhập liệu Kết thúc Giấy báo nợ BTH 635 Kế toán thanh toán Sổ TGNH Lưu trữ thông tin Giấy báo nợ N Máy tính xử lý Ghi sổ Phiếu chuyển khoản Ngân hàng SCT,SC 112,635 Bắt đầu Hiện SCT 6351 kiểm tra Giấy báo nợ Phiếu chuyển khoản Phiếu chuyển khoản Kế toán thanh toán Kế toán tổng hợp
*Giải thích lưu đồ:
Hàng tháng căn cứ vào hợp đồng tín dụng giữa Ngân hàng với Công ty, Ngân hàng đến kỳ thu lãi sẽ trừ vào tài khoản tiền gửi ngân hàng của Công ty tại Ngân hàng. Ngân hàng sẽ gửi giấy báo nợ và các chứng từ liên quan tới Công ty. Kế toán thanh toán nhận chứng từ và tiến hành xử lý ghi sổ tiền gửi ngân hàng đồng thời nhập số liệu vào máy. Chương trình máy sẽ tự động đưa dữ liệu vào các sổ chứa các tài khoản liên quan. Thông tin được lưu trữ trên máy và các chứng từ sau khi nhập liệu chuyển sang cho kế toán tổng hợp.
Cuối kỳ, kế toán tổng hợp khóa sổ, kiểm tra. Máy tính tự động xử lý và cho phép in ra Sổ tổng hợp TK 635.
Định khoản
- Căn cứ GBN ngày 31/12/2014 , Ngân hàng Nông Nghiệp và Phát Triển Nông Thôn thông báo về số tiền lãi phải trả cho Ngân hàng do vay vốn:
Nợ 635 163.501.835
Có 1121 163.501.835
- Định khoản tổng hợp chi phí tài chính quý IV/2014: Nợ 635 906.750.019
Có 1121 906.750.019
- Cuối kỳ, kết chuyển sang Tài khoản 911 để xác định kết quả kinh doanh: Nợ 911 906.750.019 Có 635 906.750.019 Sơ đồ chữ T Chứng từ, sổ sách minh họa (Phụ lục 4) 1121 635 911 906.750.019 906.750.019 906.750.019 906.750.019
2.3.7. Kế toán doanh thu hoạt động tài chính
Nội dung
Doanh thu tài chính của Công ty chủ yếu thu tiền lãi tiền gửi từ ngân hàng.
Chứng từ, sổ sách liên quan
- Giấy Báo Có, sao kê - Sổ tổng hợp TK 515 - Sổ tổng hợp TK 112 - Sổ tổng hợp TK 111
Quy trình luân chuyển chứng từ sổ sách
BTH 515 Lưu trữ thông tin N Giấy báo có SCT 112, 515 Kết thúc Máy tính xử lý Lưu trữ thông tin Nhập liệu N Phiếu chuyển khoản Bắt đầu Ghi sổ Kiểm tra, khóa sổ Giấy báo có Phiếu chuyển khoản Sổ TGNH Ngân hàng Máy tính xử lý
Kế toán thanh toán Kế toán tổng hợp
*Giải thích lưu đồ:
Hàng tháng căn cứ vào hợp đồng tín dụng giữa Công ty và ngân hàng đến kỳ tính trả lãi, Ngân hàng sẽ tính lãi và chuyển phiếu chuyển khoản và Giấy báo có đến Công ty. Kế toán thanh toán nhận Phiếu chuyển khoản và Giấy báo có kiểm tra, tiến hành ghi sổ TGNH đồng thời nhập liệu vào máy. Máy tính tự động xử lý đưa vào các SCT 1121, 515. Chứng từ liên quan được lưu tại kế toán thanh toán.
Cuối kỳ kế toán tổng hợp khóa sổ, kiểm tra. Máy tính tự động xử lý và cho phép in ra Sổ tổng hợp TK 515.
Tài khoản sử dụng
- Tài khoản 515: Doanh thu hoạt động tài chính. - Tài khoản 111: Tiền mặt
- Tài khoản 112: Tiền gửi ngân hàng
Định khoản
- Căn cứ vào PBC số 00579 ngày 25/12/2014, Ngân hàng TMCP Quân đội thông báo lãi TGNH với số tiền là 604.903 đồng, kế toán định khoản:
Nợ 1121 (MBB) 604.903 Có 515 604.903
- Căn cứ vào sao kê ngân hàng ngày 28/12/2014, Ngân hàng Nông nghiệp thông báo lãi TGNH số tiền 1.112.348 đồng:
Nợ 1121 (AGR) 1.112.348 Có 515 1.112.348
- Định khoản tổng hợp doanh thu tài chính quý IV/2014:
Nợ 1111 2.354.716 Nợ 1121 2.762.323
Có 515 5.117.039
- Cuối kỳ, kết chuyển sang Tài khoản 911 xác định kết quả kinh doanh: Nợ 515 5.117.039
Sơ đồ chữ T
Chứng từ, sổ sách minh họa (Phụ lục 4)