4.1.7.1 Nội dung
Chi phí hoạt động tài chính của Công ty chủ yếu là chi phí lãi vay từ
ngân hàng.
4.1.7.2 Chứng từ, sổ sách sử dụng
- Chứng từ sử dụng: Giấy báo nợ của ngân hàng và một số chứng từ
khác.
- Sổ sách sử dụng: Sổ Nhật ký – Sổ cái, Sổ kế toán chi tiết.
4.1.7.3 Quy trình luân chuyển chứng từ
Cuối tháng, căn cứ vào số tiền mà Công ty đã vay tại ngân hàng. Ngân hàng sẽ tính ra số tiền lãi mà Công ty phải trả và lập giấy báo nợ chuyển đến
Công ty. Khi nhận được giấy báo nợ của ngân hàng kế toán tiến hành ghi nhận
chi phí tài chính.S
4.1.7.4 Trích dẫn một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh năm 2012
- Nghiệp vụ 1: Ngày 19/03/2012, căn cứ vào chứng từ giao dịch ngân
hàng số 03190033000125, ký hiệu LN/12T, số bút toán 125, trả lãi vay ngân hàng bằng tiền gửi ngân hàng với số tiền là 17.100.417 đồng.
Hạch toán:
Nợ TK 635: 17.100.417
Có TK 112: 17.100.417
- Nghiệp vụ 2: Ngày 07/05/2012, căn cứ vào chứng từ giao dịch ngân
hàng số 05070033000018, ký hiệu LN/12T, số bút toán 18, trả lãi vay ngân hàng bằng tiền gửi ngân hàng với số tiền là 14.173.472 đồng.
Hạch toán:
Nợ TK 635: 14.173.472
Có TK 112: 14.173.472
- Nghiệp vụ 3: Ngày 19/06/2012, căn cứ vào chứng từ giao dịch ngân
hàng số 06190051000065, ký hiệu LN/12T, số bút toán 65 trả lãi vay ngân hàng bằng tiền gửi ngân hàng với số tiền là 3.969.028 đồng.
Hạch toán:
Nợ TK 635: 3.969.028
57
- Nghiệp vụ 4: Ngày 19/06/2012, căn cứ vào chứng từ giao dịch ngân
hàng số 06190051000066, ký hiệu LN/12T, số bút toán 66, trả lãi vay ngân hàng bằng tiền gửi ngân hàng với số tiền là 25.625.000 đồng.
Hạch toán:
Nợ TK 635: 25.625.000
Có TK 112: 25.625.000
- Nghiệp vụ 5: Ngày 24/09/2012, căn cứ vào chứng từ giao dịch ngân
hàng số 09240051000091, ký hiệu LN/12T, số bút toán 91 (phụ lục 07) trả lãi vay ngân hàng bằng tiền gửi ngân hàng với số tiền là 6.847.222 đồng.
Hạch toán:
Nợ TK 635: 6.847.222
Có TK 112: 6.847.222
Quy trình kế toán chi tiết như sau:
Căn cứ vào giấy báo nợ (chứng từ giao dịch ngân hàng), kế toán viên tiến
hành ghi nhận chi phí tài chính và ghi vào Sổ Nhật ký – Sổ cái (phụ lục 13) và Sổ chi tiết tài khoản 635 (phụ lục 20)
Tính số phát sinh lũy kế từ đầu kỳ đến cuối kỳ. Sau đó đối chiếu số liệu
trên nhật ký – sổ cái và sổ chi tiết nếu khớp sẽ được sử dụng để lập báo cáo tài chính.