CÔNG TY TỪ NĂM 2010 ĐẾN 6 THÁNG ĐẦU NĂM 2013
Sau một kỳ kinh doanh, kế toán tiến hành xác định kết quả kinh doanh trong năm và lập các bảng báo cáo tài chính. Từ việc phân tích, so sánh số liệu
giữa các năm sẽ thấy được sự biến động về tình hình kinh doanh của Công ty để từ đó đưa ra những giải pháp tối ưu nhằm nâng cao lợi nhuân cho Công ty.
38
Bảng 3.1 Kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty Cổ phần Tư vấn Xây dựng Tam Bình giai đoạn 2010 – 2012
Đơn vị tính: Triệu đồng
Chênh lệch 2011/2010 Chênh lệch 2012/2011
Chỉ tiêu Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012
Giá trị Tỷ lệ (%) Giá trị Tỷ lệ (%)
1. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 5.036 6.284 6.962 1.248 24,8 678 10,8
2. Các khoản giảm trừ doanh thu - - - - - - -
3. Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ 5.036 6.284 6.962 1.248 24,8 678 10,8
4. Giá vốn hàng bán 2.066 3.528 3.420 1.462 70,8 (108) (3,1)
5. Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ 2.970 2.756 3.542 (214) (7,2) 786 28,5
6. Doanh thu hoạt động tài chính 11 6 6 (5) (45,5) 0 0,0
7. Chi phí tài chính 189 246 155 57 30,2 (91) (37,0)
8. Chi phí bán hàng - - - - - - -
9. Chi phí quản lý doanh nghiệp 2.255 2.341 2.528 86 3,8 187 8,0
10. Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh 537 175 865 (362) (67,4) 690 394,3
11. Thu nhập khác - - 45 - - 45 -
12. Chi phí khác 17 - 88 (17) (100,0) 88 -
13. Lợi nhuận khác (17) - (43) 17 100,0 (43) -
14. Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 520 175 822 (345) (66,3) 647 369,7
15. Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành 143 31 159 (112) (78,3) 128 412,9
16. Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại - - - - - - -
17. Lơi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 377 144 663 (233) (61,8) 519 358,7
39
- Qua bảng Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty Cổ phần tư vấn xây dựng Tam Bình (bảng 3.1), nhìn chung thấy được tổng doanh thu
thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ có dấu hiệu tăng trưởng tốt trong hiện
tại và tương lai, cụ thể là năm 2011 tăng 1.248 triệu đồng tương ứng với tỷ lệ
là 24,8%. Sang năm 2012 con số này tiếp tục tăng so với năm 2011 là 678 triệu đồng tương ứng với tỷ lệ tăng là 10,8%. Nguyên nhân là do năm 2011 và
2012 Công ty nhận thêm nhiều hợp đồng xây dựng công trình, cung cấp dịch
vụ và thực hiện chiến lược marketing hiệu quả. Đây là con số khá ấn tượng,
một biểu hiện tốt mà Công ty cần phát huy. Ngoài ra trong 3 năm phân tích thì Công ty không có các khoản giảm trừ, điều đó thể hiện chất lượng hàng hóa tốt của Công ty đã thỏa mãn được yêu cầu ngày càng cao của khách hàng tạo cơ hội cho việc tìm kiếm khách hàng mới.
- Doanh thu hoạt động tài chính của Công ty giảm đều qua các năm, năm
sau thấp hơn năm trước. Nguyên nhân chủ yếu là do lãi tiền gửi phát sinh
trong năm giảm. Cụ thể là năm 2011 giảm 5 triệu đồng so với năm 2010tương đương giảm 45,5%, năm 2012 so với năm 2011 doanh thu hoạt động tài chính
tương đối ổn định.
- Thu nhập khác năm 2012 có phát sinh so với năm 2010 và năm 2011 là 45 triệu đồng. Thu nhập khác được hình thành trong năm là từ việc hoàn nhập
chi phí lãi vay đã trích năm 2010, thu từ tiền thiết kế những năm trước không
đủ hồ sơ, số chi phí phải trả cho người lao động nhưng chưa trả và thu nhập từ
số dư dự phòng trợ cấp mất việc làm theo quy định mới.
- Cùng với sự biến động của doanh thu và thu nhập khác thì giá vốn hàng bán cũng có sự tăng, giảm qua các năm. Năm 2011 tăng 1.462 triệu đồng so với năm 2010 tương đương 70,8%. Nguyên nhân chủ yếu cho việc giá vốn hàng bán tăng là do giá vật tư xây dựng tăng, bên cạnh đó giá xăng, dầu, điện tăng làm cho chi phí vận chuyển tăng. Nhưng đến năm 2012 do Công ty đã vận dụng tiết kiệm, cắt giảm bớt chi phí vận chuyển không cần thiết cộng với
giá vật tư xây dựng tương đối ổn định làm cho giá vốn hàng bán giảm 108 triệuđồngtương đương giảm khoảng 3,1% so với năm 2011.
- Chi phí tài chính của Công ty chủ yếu là từ trả lãi vay ngân hàng, chi phí này trong năm 2011 tăng 57 triệu đồng tương đương 30,2% so với năm
2010, vì Công ty cần thêm vốn để thực hiện các công trình trong năm. năm
2012 so với năm 2011 giảm 91 triệu đồng tương đương giảm 37,0%. Khoản chi phí này giảm chủ yếu là vì Công ty hạn chế việc vay vốn và nguồn vốn được tập trung từ các nhà đầu tư, nguồn vốn từ các chương trình mục tiêu Quốc gia là chủ yếu để thực hiện các công trình trong năm.
40
- Chi phí quản lý doanh nghiệp năm 2011 so với năm 2010 tăng 86 triệu đồng tương đương 3,8%, năm 2012 so với năm 2011 tăng 187 triệu đồng tương đương 8,0%. Nguyên nhân là do trong năm Công ty nhận được nhiều
hợp đồng nên cường độ làm việc tăng, cộng thêm sự gia tăng của chi phí xăng,
dầu, điện, mức lương cơ bản nên góp phần làm cho chi phí này tăng lên.
- Chi phí khác năm 2011 so với năm 2010 giảm 17 triệu đồng tương đương giảm 100%. Mặc dù Công ty đã có biện pháp khắc phục tối đa các chi
phí không cần thiết trong năm 2012 nhưng vẫn còn tới 88 triệu đồng, từ đó
dẫn đến lợi nhuận khác giảm một lượng là 43 triệu đồng. Nguyên nhân phát sinh chi phí chủ yếu trong năm 2012 là do chi bổ sung lãi phạt trả chậm bảo
hiểm và hạch toán nhầm doanh thu 2 lần nhưng thực tế không thu,…..
- Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2011 so với năm 2010 giảm
112 triệu đồng tương đương giảm 78,3%, năm 2012 so với năm 2011 tăng 128
triệu đồng tương đương tăng 412,9%. Mặc dù có phát sinh khoản chi phí khác
phải chịu thuế thu nhập doanh nghiệp, nhưng do Chính phủ đã thực hiện giảm
thu thuế TNDN là 30% và phía Công ty năm 2012 đạt ưu thế là tổng lợi nhuận
kế toán tăng vọt so với các năm nên từ đó đã bù đắp khoản chi phí thuế thu
nhập doanh nghiệp không đáng kể. Do dó lợi nhuận sau thuế năm 2012 tăng
một lượng đáng kể là 519 triệu đồng tương đương với 358,7% so với năm
2011.
Nhận xét:
Năm 2011, do khối lượng giao dịch tăng và đây cũng là năm Công ty đầu tư nhiều vào trang thiết bị nên các chi phí cũng tăng cao làm cho lợi nhuận
thuần từ hoạt động kinh doanh giảm 362 triệu đồng tương đương 67,4%, bên cạnh đó chi phí tài chính cao nên lợi nhuận sau thuế vì thế mà giảm theo.
Nhìn chung tình hình kinh doanh của Công ty giai đoạn 2010 – 2012 là khá tốt. Tuy trong năm 2011 lợi nhuận có phần giảm xuống so với năm 2010, nhưng đến năm 2012 Công ty đã có những chuyển biến tốt hơn, tổng lợi nhuận
sau thuế và doanh thu thuần của doanh nghiệp đều tăng thể hiện hiệu quả hoạt động kinh doanh ngày càng tốt. Đây là một nỗ lực rất lớn của Công ty trong
tình hình cạnh tranh gay gắt như hiện nay. Công ty sẽ duy trì và phát huy hơn
41 Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh Công ty Cổ phần tư vấn xây dựng Tam Bình sáu tháng đầu năm 2012, 2013
Đơn vị tính: Triệu đồng
Nguồn: Khảo sát bổ sung sáu tháng đầu năm 2012, 2013 từ phòng kế toán của Công ty cổ phần tư vấn xây dựng Tam Bình
Chênh lệch Chỉ tiêu Sáu tháng đầu năm 2012 Sáu tháng đầu năm 2013
Giá trị Tỷ lệ (%)
1. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 3.481 2.869 (612) (17,6)
2. Các khoản giảm trừ doanh thu - - - -
3. Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ 3.481 2.869 (612) (17,6)
4. Giá vốn hàng bán 1.710 551 (1.159) (67,8)
5. Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ 1.771 2.318 547 30.9
6. Doanh thu hoạt động tài chính 3 2 (1) (33,3)
7. Chi phí tài chính 77 20 (57) (74,0)
8. Chi phí bán hàng - - -
9. Chi phí quản lý doanh nghiệp 1.264 2.079 815 (64,5)
10. Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 433 221 (212) (49,0)
11. Thu nhập khác - - - -
12. Chi phí khác - - - -
13. Lợi nhuận khác - - - -
14. Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 433 221 (212) (49,0)
15. Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành 76 55 (21) (27,6)
16. Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại - -
42
- Thông qua số liệu của bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh sáu tháng đầu năm 2012 – 2013 (bảng 3.2) cho thấy tình hình kinh doanh của công
ty có sự biến động khá lớn về các khoản mục doanh thu cũng như chi phí, cụ
thể:
- Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 6 tháng đầu năm 2013 giảm
612 triệu đồng so với năm 2012, tương đương giảm 17,6%. Nguyên nhân chủ
yếu là do giai đoạn này công ty chỉ thi công những công trình nhỏ lẻ nên
doanh thu không được nhiều cùng với việc một số hợp đồng đã ký nhưng vẫn chưa ghi nhận doanh thu cũng làm cho doanh thu giảm xuống.
- Bên cạnh việc giảm doanh thu thì theo đó khoản mục giá vốn hàng bán cũng giảm theo là do phụ cấp giảm sát của nhân viên ít, 6 tháng đầu năm 2013
giá vốn hàng bán giảm 1.159 triệu đồng, tương đương giảm 67,8%. Qua đó
cho thấy tốc độ giảm của giá vốn hàng bán nhiều hơn tốc độ giảm của doanh
thu nên lợi nhuận gộp 6 tháng đầu năm 2013 tăng 547 triệu đồng, tương đương tăng 30,9%.
- Doanh thu hoạt động tài chính của 6 tháng đầu năm 2013 giảm 1 triệu đồng, tương đương giảm 33,3% so với cùng kỳ năm ngoái. Đi cùng với giảm
doanh thu hoạt động tài chính là giảm chi phí của hoạt động tài chính. Chi phí này trong 6 tháng đầu năm 2012 là 77 triệu đồng, trong 6 tháng đầu năm 2013
là 20 triệu đồng, tức là giảm 57 triệu đồng (74,0%), nguyên nhân là do lãi suất
ngân hàng giảm nên lãi thu từ tiền gửi ngân hàng cũng giảm theo.
- Về lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh, qua bảng số liệu cho thấy lợi
nhuận 6 tháng đầu năm 2013 giảm 212 triệu đồng so với cùng kỳ, tương đương giảm 49,0%. Nguyên nhân chủ yếu là do chi phí quản lý doanh nghiệp
6 tháng đầu năm 2013 tăng 815 triệu đồng, tương đương tăng 64,5% so với 6 tháng đầu năm 2012.
- Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 6 tháng đầu năm 2013 giảm
191 triệu đồng (53,5%) so với 6 tháng đầu năm 2012. Nguyên nhân chủ yếu là
do trong năm 2012 Chính phủ có chính sách giảm thuế thu nhập doanh nghiệp là 30% đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa. Do đó cũng ảnh hưởng không ít đến
việc tăng lợi nhuận của Công ty.
Nhận xét:
Nhìn chung, tình hình kinh doanh 6 tháng đầu năm 2013 của công ty
cũng khá tốt, công ty hoạt động vẫn có lãi nhưng do ảnh hưởng từ chi phí quản
lý doanh nghiệp còn khá cao nên dẫn đến lợi nhuận 6 tháng đầu năm giảm.
43
hợp lý hơn cùng với việc tích cực tìm kiếm thêm khách hàng mới để góp phần
nâng cao lợi nhuận của công ty.