4.1.2.1 Nội dung
Doanh thu hoạt động tài chính của Công ty chủ yếu là thu từ lãi tiền gửi
ngân hàng.
4.1.2.2 Chứng từ, sổ sách sử dụng
- Chứng từ sử dụng: Giấy báo có
- Sổ sách sử dụng: Sổ Nhật ký – Sổ cái, Sổ kế toán chi tiết
4.1.2.3 Quy trình luân chuyển chứng từ
Đối với doanh thu hoạt động tài chính: Khi kế toán nhận được giấy báo
có (chứng từ giao dịch) của ngân hàng về khoản tiền lãi của tiền gửi trong
từng tháng kế toán tiến hành ghi nhận doanh thu tài chính .
4.1.2.4 Trích dẫn một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong năm 2012
- Nghiệp vụ 1: Ngày 31/01/2012, căn cứ vào chứng từ giao dịch số
730812K000000002 (giấy báo có), thu lãi ngân hàng số tiền 1.006.700 đồng.
Hạch toán:
Nợ TK 112: 1.006.700
Có TK 515: 1.006.700
- Nghiệp vụ 2: Ngày 30/03/2012, căn cứ vào chứng từ giao dịch số
730812K000000009 (giấy báo có), thu lãi ngân hàng số tiền 632.900 đồng.
Hạch toán:
Nợ TK 112: 632.900
Có TK 515: 632.900
- Nghiệp vụ 3: Ngày 31/08/2012, căn cứ vào chứng từ giao dịch số
730812K000000014 (giấy báo có), thu lãi ngân hàng số tiền 338.100 đồng.
Hạch toán:
Nợ TK 112: 338.100
51
- Nghiệp vụ 4: Ngày 31/10/2012, căn cứ vào chứng từ giao dịch (giấy
báo có) số 730812K000000017 (phụ lục 02), thu lãi ngân hàng số tiền 208.300
đồng.
Hạch toán:
Nợ TK 112: 208.300 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Có TK 515: 208.300
Quy trình kế toán chi tiết như sau:
Căn cứ vào các chứng từ có liên quan, kế toán tiến hành ghi nhận chi phí
tài chính, đồng thời vào sổ Nhật ký – Sổ cái (phụ lục 09) và sổ chi tiết tài khoản 515 (phụ lục 16)
Tính số phát sinh lũy kế từ đầu kỳ đến cuối kỳ. Sau đó đối chiếu số liệu
trên nhật ký sổ cái và sổ kế toán chi tiết nếu khớp sẽ được sử dụng để lập báo
cáo tài chính.