Qua phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty thì ta thấy phụ thuộc rất lớn vào doanh thu, tuy nhiên bên cạnh đó khoản mục chi phí là nhân tố không thể thiếu và cũng quan trọng không kém chính khoản mục này sẽ cho ta biết đƣợc kết quả hoạt động tăng trƣởng theo chiều hƣớng tăng hay giảm nhƣ thế nào, và hiệu quả hoạt động của công ty là tiết kiệm chi phí hay là đẩy chi phí tăng cao.
Từ bảng tổng hợp chi phí trong bảng số liệu 4.5, ta thấy tình hình chi phí theo chiều hƣớng tăng cao qua các năm là một tín hiệu không tốt cần phải chú ý hơn nữa, cụ thể là năm 2011 chi phí tăng 825.000.000 đồng ứng với tỷ lệ 421,79 % so với năm 2010 và năm 2012 khoản chi phí này tiếp tục tăng cao và ở mức 5.036.474.108 đồng với tỷ lệ 493,49 % so với năm 2011. Ta có thể thấy chi phí thành phần cũng tăng nhanh chóng theo thời gian và đáng chú ý là chỉ tiêu giá vốn hàng bán con số này cần đƣợc giảm tối ƣu để có thể mang lại lợi nhuận cao hơn.
Chi phí giá vốn hàng bán: Giá vốn hàng bán vào năm 2011 so với năm 2010 tăng 779.959.521 đồng ứng với tỷ lệ 434,86 %, đến năm 2012 con số này tiếp tục tăng cao tăng 4.881.675.229 đồng ứng với tỷ lệ 508,87 %. Nguyên nhân dẫn đến chi phí giá vốn hàng bán tăng cao qua các năm là do khối lƣợng sản phẩm cung ứng ra thị trƣờng tăng, ngoài ra còn chịu tác động bởi yếu tố lạm pháp làm cho chi phí nguyên vật liệu mua vào tăng. Do đó, công ty cần có biện pháp kiểm soát giá vốn hàng bán chặt chẽ bằng cách tính toán thật kỹ về lƣợng hàng tồn kho, giá cả chi phí nguyên vật liệu mua vào cho hợp lý để không làm chi phí này tăng quá cao làm ảnh hƣởng đến lợi nhuận của công ty.
Chi phí bán hàng: Năm 2010 thì chi phí bán hàng là 2.407.636 đồng vì công ty còn kinh doanh bên lĩnh vực mua bán vật liệu xây dựng nhƣng bắt đầu từ năm 2011, năm 2012 chi phí này không còn phát sinh nữa. Nguyên nhân công ty chuyển đổi hình thức kinh doanh sang xây dựng công trình dân dụng, nhƣng nếu cần thiết thì công ty cũng nên chi cho việc quảng bá thƣơng hiệu để giúp cho việc kinh doanh đạt hiệu quả hơn khi mới bắt đầu tiến sang lĩnh vực kinh doanh mới này .
79
Chi phí quản lý doanh: Chi phí quản lý doanh nghiệp tăng cao qua các năm cụ thể năm 2011 tăng 30.379.996 đồng với tỷ lệ 231,87 % so với năm 2010, sang năm 2012 chi phí này tiếp tục tăng 154.381.388 đồng tƣơng ứng 355,04 % so với năm 2011. Nguyên nhân do gánh nặng các khoản lƣơng thanh toán cho ban quản lý công ty, lƣơng nhân viên các phòng ban, các khoản bảo hiểm, và phụ các khác ,..
Chi phí hoạt động tài chính: Chi phí hoạt động tài chính tăng giảm không điều qua các năm, năm 2011 chi phí này tăng 16.859.689 đồng tƣơng ứng với tỷ lệ 2324,48 % và đƣợc khắc phục sang năm 2012 là giảm 3.974.000 đồng với tỷ lệ giảm 22,67 %. Nguyên nhân tăng cao vào năm 2011 là cho công ty vay vốn ngân hàng đầu tƣ mua sắm máy móc thiết bị phục vụ cho việc xây dựng, sang năm 2012 công ty đã bƣớc đầu ổn định và đi vào hoạt động có hiệu quả nên khoảng vay này cùng đƣợc giảm dẫn đến chi phí tài chính này cũng giảm theo.
Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp: Năm 2011 chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp tăng 198.518 đồng, sang năm 2012 chi phí này tăng cao 4.391.131 đồng tƣơng ứng tỷ lệ 95,67 %. Nguyên nhân năm 2010 công ty thu đƣợc 15.394.104 đồng lợi nhuận nhƣng không phát sinh khoản thuế thu nhập là do ở năm 2009 công ty lỗ 18.772.559 đồng khoản lợi nhuận năm 2010 không đủ bù đắp khoản lỗ năm trƣớc nên khoản tiền 3.378.455 đồng đƣợc công ty chuyển lỗ qua đến năm 2011, và trong năm này thì doanh nghiệp lại đƣợc miễn giảm thuế theo Nghị quyết số 08/2011/QH13.
Qua những phân tích trên ta thấy tình hình chi phí của Công ty ngày càng tăng qua các năm, do đó công ty cần có biện pháp kiểm soát chi phí một cách hợp lý để góp phần làm tăng lợi nhuận tối ƣu cho công ty trong thời gian tới.
80
Bảng 4.5: Bảng tổng hợp chi phí tại chi nhánh công ty CP XD Tân Tiến Số 1
ĐVT: đồng
(Nguồn phòng kế toán công ty)
CÁC CHỈ TIÊU Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012
CHÊNH LỆCH Năm 2011/2010 Năm 2012/2011 Số tiền % Số tiền % 1. Giá vốn hàng bán 179.359.733 959.319.254 5.840.994.483 779.959.521 434,86 4.881.675.229 508,87 2. Chi phí BH 2.407.636 - - (2.407.636) (100) - - 3. Chi phí QLDN 13.102.078 43.482.074 197.863.462 30.379.996 2 231,87 154.381.388 355,04 4. Chi phí HĐTC 725.311 17.585.000 13.611.000 16.859.689 2324,48 (3.974.000) (22,6) 5. Chi phí thuế TNDN 0 198.514 4.589.645 198.518 - 4.391.131 2.212 Tổng 195.594.758 1.020.584.842 6.057.058.590 824.990.084 421,79 5.036.473.748 493,49
81