TRƢỜNG MẦM NON TÂN KHÁNH ĐÔNG 3 (Xem bảng số liệu 4.2)
Qua phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty thì ta thấy kết quả kinh doanh phụ thuộc rất lớn vào doanh thu, tuy nhiên bên cạnh đó khoản mục chi phí là nhân tố không thể thiếu và cũng quan trọng không kém chính khoản mục này sẽ cho ta biết đƣợc, kết quả hoạt động tăng trƣởng theo chiều hƣớng tăng hay giảm nhƣ thế nào. Để thấy rõ hơn kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty trong suốt thời gian xây dựng công trình trƣờng mầm non Tân Khánh Đông 3 là nhƣ thế nào ta xem xét bảng số liệu bảng 4.2 về khoản mục doanh thu, chi phí hoạt động của công ty trong 3 năm kể từ ngày 01/01/2011 đến 30/09/2013
Ghi chú: Chi nhánh Công ty không hạch toán thuế TNDN cho từng công trình cụ thể, mà chi phí thuế TNDN sẽ được kê khai và nộp thuế sau khi phòng kế toán tổng hợp tất cả doanh thu, chi phí để tính ra số thuế TNDN trong năm hiện hành. Chứng từ Diễn giải TK đối ứng Số phát sinh Số hiệu Ngày, Tháng Nợ Có 31/12/12 Trích dự phòng tài chính 4185 9.409.754,7 31/12/12 Trích quỹ đầu tƣ phát triển 4186 47.048.773,5 31/12/12 Trích quỹ trợ cấp mất việc 351 4.704.877,35 31/12/12 Trích quỹ khen thƣởng 3531 4.704.877,35 31/12/12 Trích quỹ phúc lợi 3532 4.704.877,35 31/12/12 Trích bổ sung quỹ đầu tƣ phát triển 4186 23.524.386,75
72
Bảng 4.2: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh công trình Trƣờng Mầm Non Tân Khánh Đông 3.
ĐVT: đồng
Chỉ tiêu Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013
Chênh lệch Năm 2012/2011 Năm 2013/2012 Số tiền % Số tiền % Doanh thu 0 4.996.640.939 686.541.405 4.996.640.939 - (4.310.099.534) (86,25) Chi phí 0 4.902.543.416 641.175.315 4.902.543.416 - (4.261.368.101) (86,92) Lợi nhuận 0 94.097.547 45.366.090 94.097.547 - (48.731.457) (51,79)
73
Qua bảng số liệu trên ta thấy, trong thời gian qua tình hình kinh doanh của công ty từng bƣớc đƣợc nâng cao đáng kể, do đặc điểm của ngành xây lắp nên lợi nhuận ở năm đầu không có nhƣng lại tăng qua các năm sau đó cụ thể là lợi nhuận năm 2012 của công ty là 94.097.547 đồng tức tăng 100% so với năm 2011. Tỷ lệ tăng lợi nhuận đáng chú ý nhất trong ba năm kể từ lúc thi công công trình, sang năm 2013 thì lợi nhuận giảm 48.731.457 đồng tƣơng ứng với mức giảm 51,79% so với năm 2012. Nguyên nhân chủ yếu là do giai đoạn sau của công trình nên phần lợi nhuận còn lại cũng ít hơn, nhƣng con số này cũng đạt cao hơn so với năm 2011.
Ta xét hai khoản mục có ảnh hƣởng trực tiếp đến lợi nhuận của Công ty đó là doanh thu và chi phí. Qua bảng 4.2 ta thấy sự biến động của doanh thu tăng và có phần vƣợt trội hơn vào năm 2012.
- Về doanh thu: Doanh thu của công ty tăng qua các năm, năm 2012 tăng 4.996.640.939 đồng so với năm 2011, năm 2013 doanh thu giảm 4.313.099.543 đồng tƣơng ứng giảm 86,25 %, doanh thu có biến động tăng giảm nhƣ thế là do đặc điểm của ngành xây dựng ở giai đoạn đầu thì chủ đầu tƣ cho tạm ứng khoảng 20 % – 30% giá trị hợp đồng, lúc này doanh thu cũng có phát sinh nhƣng ít và khó xác định nên lúc này chƣa ghi nhận doanh thu nhƣng doanh thu sẽ tăng qua những năm tiếp theo tức năm 2012 giai đoạn này doanh thu đặc biệt tăng cao, do nó ghi nhận luôn phần doanh thu phát sinh của năm 2011, sang năm 2013 thì doanh thu này vẫn đạt cao nhƣng thấp hơn nhiều so với 2012.
- Về chi phí: Chi phí tăng trƣởng tỷ lệ thuận với doanh thu và một phần do đặc điểm ghi nhận doanh thu, chi phí theo nguyên tắc phù hợp tức doanh thu nào thì chi phí ấy. Cụ thể ta thấy chi phí tăng cao vào năm 2012 tăng 4.902.543.416 đồng so với 2011 và năm 2013 chi phí giảm 4.261.368.101 đồng tƣơng ứng giảm 86,92% so với năm 2012.
Mặc dù phải gánh chịu chi phí phát sinh trong năm 2011 làm cho chi phí đội lên rất cao nhƣng tƣơng ứng với phần doanh thu đạt đƣợc thì trong năm 2012 lợi nhuận mang lại cũng rất cao, sang năm 2013 doanh thu đạt đƣợc giảm tƣơng ứng với khoản chi phí phải gánh chịu cũng giảm nhƣng lợi nhuận mang lại cũng khá cao.
Để thấy rõ hơn về thực trạng hoạt động kinh doanh của công ty ta nhìn vào hình 4.1 để xem xét khoản doanh thu và chi phí
74 .
.
.
Hình 4.1: SỰ TĂNG TRƢỞNG DOANH
Hình 4.1: Sự tăng trƣởng hoạt động kinh doanh của công ty qua 3 năm xây dựng công trình từ năm 2011 đến 2013.
Bây giờ ta có thể thấy rõ hơn sự tăng trƣởng của công ty của ba năm xây dựng công trình Trƣờng Mầm Non Tân Khánh Đông 3, qua hình ta thấy khoản mục chi phí phát triển cao gần bằng với doanh thu nên lợi nhuận công ty đạt đƣợc thấp qua ba năm xây dựng nhƣng tổng lợi nhuận công trình mang lại cũng khá cao là 139.463.637 đồng.
Tóm lại, hoạt động kinh doanh của công ty đã từng bƣớc phát triển mặc dù còn gặp nhiều khó khăn nhƣng với những cố gắng nổ lực của công ty đã từng bƣớc nâng cao đƣợc doanh thu và hạ tỷ lệ chi phí xuống thấp nhất để mang lại hiệu quả kinh doanh cao nhất, công ty đang mong muốn tình hình trên ngày càng đƣợc phát huy và cải thiện cho toàn bộ công trình mà công ty thực hiện nhằm có thể đứng vững trên thƣơng trƣờng và phát triển hơn nữa trong thị trƣờng năng động nhƣ hiện nay.