4.2.2.1 Sổ sách kế toán chi tiết
CN CTY CPXD Tân Tiến Số 1
Số 236- 238 Nguyễn Thái Học, P4, TPCL, Đồng Tháp
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN
Từ ngày 01/01/11 đến ngày 31/12/11
Tài khoản: 154 Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang
ĐVT: đồng
Sản phẩm Đầu kỳ Phát sinh nợ Tổng PS có Cuối kỳ
TK 1541 TK 1542 TK 1543 TK 1544 Tổng PS nợ
Trƣờng mầm non Tân Khánh Đông 3
0 485.785.772 99.110.000 28.254.942 7.129.545 620.280.259 0 620.280.259
Tổng cộng x x x x 620.280.259 620.280.259
60 CN CTY CPXD Tân Tiến Số 1
Số 236- 238 Nguyễn Thái Học, P4, TPCL, Đồng Tháp
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN
Từ ngày 01/01/12 đến ngày 31/12/12
Tài khoản: 154 Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang
ĐVT: đồng
Sản phẩm Đầu kỳ Phát sinh nợ Tổng PS có Cuối kỳ
TK 1541 TK 1542 TK 1543 TK 1544 Tổng PS nợ
Trƣờng mầm non Tân Khánh Đông 3
620.280.259 3.305.718.166 1.144.440.000 23.197.467 115.349.000 4.588.704.633 4.902.543.416 306.441.476
Tổng cộng x x x x x 4.588.704.633 4.902.543.416 306.441.476
61 CN CTY CPXD Tân Tiến Số 1
Số 236- 238 Nguyễn Thái Học, P4, TPCL, Đồng Tháp
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN
Từ ngày 01/01/13 đến ngày 30/06/13
Tài khoản: 154 Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang
ĐVT: đồng
Sản phẩm Đầu kỳ Phát sinh nợ Tổng PS có Cuối kỳ
TK 1541 TK 1542 TK 1543 TK 1544 Tổng PS nợ
Trƣờng mầm non Tân Khánh Đông 3
306.441.476 320.602.698 0 14.131.141 0 334.733.839 641.175.315 0
Tổng cộng x x x x x 334.733.839 641.175.315 0
62
4.2.2.2 Sổ sách kế toán tổng hợp
- Sổ chứng từ ghi sổ tài khoản 154 năm 2011 - Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ 154 năm 2011 - Sổ cái tài khoản 154 năm 2011
- Sổ chứng từ ghi sổ tài khoản 154 năm 2012 (Xem phụ lục số 41) - Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ 154 năm 2012 (Xem phụ lục số 42) - Sổ cái tài khoản 154 năm 2012 (Xem phụ lục số 43)
- Sổ chứng từ ghi sổ tài khoản 154 năm 2013 (Xem phụ lục số 44) - Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ 154 năm 2013 (Xem phụ lục số 45) - Sổ cái tài khoản 154 năm 2013 (Xem phụ lục số 46)
CN CTY CPXD Tân Tiến Số 1 Mẫu số S02a –DNN
236 - 238 - Nguyễn Thái Học (Ban hành theo QĐ số 48/2006/ QĐ- BTC ngày 14/9/2006 của Bộ trƣởng BTC) CHỨNG TỪ GHI SỔ - Số 10 Năm 2011 ĐVT: đồng Trích yếu Số hiệu TK đối ứng Số tiền Ghi chú Nợ Có
Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang 154
Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp 1541 485.785.772 Chi phí nhân công trực tiếp 1542 99.110.000 Chi phí sử dụng máy thi công 1543 28.254.942
Chi phí sản xuất chung 1544 7.129.545
63
CN CTY CPXD Tân Tiến Số 1 Mẫu số S02b –DNN
236 - 238 - Nguyễn Thái Học (Ban hành theo QĐ số 48/2006/ QĐ- BTC ngày 14/9/2006 của Bộ trƣởng BTC)
SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ
Năm 2011
ĐVT: đồng
CN CTY CPXD Tân Tiến Số 1 Mẫu số S02c1–DNN
236 - 238 - Nguyễn Thái Học (Ban hành theo QĐ số 48/2006/ QĐ- BTC ngày 14/9/2006 của Bộ trƣởng BTC)
SỔ CÁI
Năm: 2011
Tên tài khoản: 154 Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang
ĐVT: đồng
Công trình Trƣờng Mầm non Tân Khánh Đông 3 này đƣợc khởi công xây dựng vào 01/01/2011 và kết thúc vào 30/09/2013. Mỗi năm kế toán điều phải theo dõi các loại chi phí phát sinh trong kỳ để biết đƣợc từng loại chi phí phát sinh nhƣ thế nào ở mỗi năm xây dựng ta xem bảng 4.1 để có cái nhìn tổng quan về các loại chi phí phát sinh theo từng năm xây dựng công trình này.
Chứng từ ghi sổ Số tiền Số hiệu Ngày Số 10 31/12/2011 620.280.259 Cộng 620.280.259 Chứng từ Diễn giải TK đối ứng Số phát sinh Số hiệu Ngày, Tháng Nợ Có B C D E 1 2 31/12/11 Chi phí NVL trực tiếp 1541 485.785.772 31/12/11 Chi phí nhân công trực tiếp 1542 99.110.000 31/12/11 Chi phí sử dụng máy thi công 1543 28.254.942 31/12/11 Chi phí sản xuất chung 1544 7.129.545
64
Bảng 4.1: Bảng tổng hợp chi phí xây dựng
Công trình trường mầm non Tân Khánh Đông 3 (Từ ngày 01/01/2010 – 30/09/2013) ĐVT: đồng Chỉ tiêu Năm Tổng 2011 2012 2013 1. CPNVLTT 485.785.772 3.305.718.166 320.602.698 4.112.106.636 2. CP NC TT 99.110.000 1.144.440.000 0 1.243.550.000
3. CP máy thi công 28.254.942 23.197.467 14.131.141 65.583.550
4. CP SXC 7.129.545 115.349.000 0 122.478.545
Tổng 620.280.259 4.588.704.633 334.733.839 5.543.718.731
(Nguồn phòng kế toán công ty)