ĐOẠN 2011 – 2013
Kết quả kinh doanh là những gì công ty kinh doanh đạt đƣợc sau quá trình kinh doanh nhất định, nó cũng là kết quả cần đạt đƣợc và là mục tiêu cần thiết đối với tất cả các doanh nghiệp. Kết quả kinh doanh của Công ty trách nhiêm hữu hạn tin học Nguyễn Đăng đƣợc tóm tắt trong bảng 3.1 và 3.2 trang 37, 38 Chứng từ kế toán SỔ NHẬT KÝ CHUNG Sổ, thẻ kế toán chi tiết Sổ Nhật ký đặc biệt SỔ CÁI Bảng cân đối phát sinh
BÁO CÁO TÀI CHÍNH
ĐVT: đồng
Bảng 3.1: Bảng phân tích kết quả kinh doanh giai đoạn từ năm 2011 – 2013
(Nguồn: Bảng báo cáo kết quả kinh doanh của Công ty TNHH tin học Nguyễn Đăng giai đoạn 2011 – 2013)
Chỉ tiêu Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 Chênh lệch 2012/2011 Chênh lệch 2013/2012 Tuyệt đối TĐ (%) Tuyệt đối TĐ (%) Tổng doanh thu 13.274.050.993 15.343.822.471 17.520.630.263 2.069.771.478 15,59 2.176.807.792 14,19 Tổng chi phí 12.786.369.870 14.625.802.754 16.885.188.545 1.839.432.884 14,39 2.259.385.791 15,45 Lợi nhuận trƣớc thuế 487.681.123 718.019.717 635.441.718 230.338.594 47,23 (8.2577.999) (11,50) Lợi nhuận sau thuế 365.760.842 538.514.788 476.581.289 172.753.946 47,23 (61.933.499) (11,50)
ĐVT: đồng
Bảng 3.2: Bảng phân tích kết quả kinh doanh 6 tháng đầu năm 2012 - 2014
(Nguồn: Bảng báo cáo kết quả kinh doanh của Công ty TNHH tin học Nguyễn Đăng giai đoạn 6 tháng đầu năm 2012 – 2014)
Chỉ tiêu 6 tháng đầu năm Chênh lệch 2013 /2012 Chênh lệch 2014/2013
Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014 Tuyệt đối TĐ (%) Tuyệt đối TĐ (%) Tổng doanh thu 7.390.969.480 7.749.429.496 9.225.771.846 358.460.016 4,85 1.476.342.350 19,05 Tổng chi phí 7.186.581.345 7.381.647.968 8.798.285.636 195.066.623 2,71 1.416.637.668 19,19 Lợi nhuận trƣớc thuế 204.388.135 367.781.528 427.486.210 163.393.393 79,94 59.704.682 16,23 Lợi nhuận sau thuế 153.291.101 275.836.146 320.614.657 122.545.045 79,94 44.778.511 16,23
Dựa vào bảng 3.1 và 3.2 thể hiện tóm tắt kết quả hoạt động kinh doanh của công ty, ta thấy tổng doanh thu của công ty tăng đều qua 3 năm. Năm 2012 tăng 2.069.771.478 đồng so với năm 2011, tƣơng đƣơng tăng 15,59% nguyên nhân là do năm 2012 doanh thu từ việc bán hàng tăng làm cho doanh thu thuần từ hoạt động kinh doanh tăng và các khoản thu từ tiền gửi cũng tăng. Đến năm 2013 tổng doanh thu cũng tăng so với năm 2012, cụ thể tăng 2.176.807.792, tƣơng đƣơng tăng 14,19%. Mặc dù doanh thu từ hoạt động tài chính có giảm nhẹ nhƣng do doanh thu thuần là nguồn chủ yếu của công ty chiếm tỷ trọng cao trong tổng doanh thu vì thế doanh thu thuần tăng kéo theo tổng doanh thu cũng tăng. Sang 6 tháng đầu năm 2014 tổng doanh thu cũng tăng lên 1.476.342.350 đồng so với cùng kỳ năm 2013 tƣơng đƣơng tăng 19,05%. Nguyên nhân do tình hình kinh tế ổn định, đồng thời hoạt động của công ty cũng ổn định dần, công ty càng ngày càng có nhiều khách hàng và hợp đồng bán hàng làm cho doanh thu thuần tăng làm cho tổng doanh thu 6 tháng đầu năm 2014 tăng so với cùng kỳ năm trƣớc.
Tổng chi phí giai đoạn này cũng tăng dần, năm 2012 tổng chi phí tăng 1.839.432.884 đồng so với năm 2011 (tƣơng đƣơng tăng14,39%) là do chi phí quản lý kinh doanh và chi phí khác , giá vốn hàng bán và chi phí tài chính tăng cao làm cho tổng chi phí tăng mạnh. Đến năm 2013 tăng 2.259.385.791đồng so với năm 2012, tƣơng ứng tăng 15,45%. Trong năm 2013 giá vốn hàng bán tăng 1.923.583.423 đồng , tƣơng ứng tăng 14,25% so với năm 2012. Chi phí tài chính và chi phí khác năm 2013 giảm so với năm 2012, tuy nhiên sự giảm nhẹ không ảnh hƣởng lớn đến tổng chi phí của công ty nên không làm giảm đi tổng chi phí năm này. Sang 6 tháng đầu năm 2014 tổng chi phí công ty tăng 1.416.637.668 (tƣơng úng tăng 19,19%) so với cùng kỳ năm 2013. Là do giá vốn hàng bán tăng vì đây là khoản chi phí chiếm tỷ trọng cao nên khi các khoản mục này tăng có ảnh hƣởng lớn đến tổng chi phí công ty. Mặc dù các chi phí còn lại đều giảm nhƣng không đáng kể so với ảnh hƣởng giảm của giá vốn hàng bán
Sự biến động của các khoản mục doanh thu, chi phí có ảnh hƣởng trực tiếp đến lợi nhuận của công ty. Nhìn chung lợi nhuận của công ty tăng giảm không đều qua ba năm. Trong năm 2012, lợi nhuận sau thuế của công ty tăng mạnh 172.753.946 đồng, tƣơng ứng tăng 47,23% so với năm 2011. Nguyên nhân do tình hình công ty có những chuyển biến khả quan hơn năm 2011 nên lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh của công ty tăng đột biến kéo theo lợi nhuận sau thuế tăng mạnh. Tuy nhiên năm 2013, doanh thu từ hoạt động kinh doanh có tăng so với nam 2012, nhƣng do lợi nhuận tử hoạt động tài chính giảm mạnh và chi phí quản lý kinh doanh của công ty tăng mạnh do việc mở
rộng công ty và nhiểu chi phí phát sinh trong thời gian này nên làm cho lợi nhuận sau thuế giảm nhẹ so với năm 2012, cụ thể giảm 61.933.499 đồng, tuong ứng giảm 14,50%. Sang 6 tháng đầu năm 2014 lợi nhuận sau thuế tăng 44.778.511 đồng ( tăng 16,23%) so với cùng kỳ nam 2013. Nguyên nhân là do lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh và tăng mạnh và đồng thời chi phí quản lý kinh doanh của công ty giảm so với cùng kỳ năm trƣớc.
Qua phân tích kết quả kinh doanh của công ty tƣơng đối ổn định, tuy có biến động qua các năm nhƣng công ty cũng đạt đƣợc lợi nhuận. Tuy nhiên để hiểu rõ hơn các khoản mục doanh thu, chi phí biến động ảnh hƣởng nhƣ thế nào đến lợi nhuận của công ty và nguyên nhân của sự biến động đó ta cần đi sâu phân tích ở từng khaon3 mục xem thật sự công ty hoạt động nhƣ thế nào.