Trong kinh doanh bất kỳ doanh nghiệp nào cũng muốn đạt đƣợc lợi nhuận tối đa và khoản doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ luôn chiếm tỷ trọng lớn. Muốn việc kinh doanh có hiệu quả thì các nhà quản trị cần nắm rõ tình hình doanh thu của từng mặt hàng c ủa công ty mình đang kinh doanh, biết đƣợc mặt hàng nào đang đƣợc ƣa chuộng hay sản lƣợng tiêu thụ cao để từ đó mới có thể đƣa ra đƣợc chiến lƣợc phù hợp và đạt hiểu quả.
Chi nhánh xăng dầu sóc trăng là chi nhánh c ủa một doanh nghiệp nhà nƣớc chuyên kinh doanh các mặt hàng xăng dầu chủ yếu, bên cạnh đó chi nhánh còn giữ hộ cho tổng công ty và công ty. Các mặt hàng xăng dầu kinh doanh chủ yếu bao gồm: Xăng, dầu hòa, diesel, mazut và một số sản phẩm phụ nhƣ dầu mỡ nhờn, hóa dầu, nhựa đƣờng...
Trong các mặt hàng xăng dầu mà công ty kinh doanh thì xăng và diesel là hai mặt hàng chiếm tỷ trọng lớn nhất trong s ản lƣợng xuất bán cũng nhƣ tỷ trọng doanh thu. Bên c ạnh đó, dầu hỏa và mazut là hai mặt hàng có tỷ trọng sản lƣợng và tỷ trọng doanh thu nhỏ hơn xăng và diesel nhƣng nó cũng ảnh hƣởng lớn đối với tổng doanh thu. Còn một số mặt hàng khác chiếm tỷ trọng rất nhỏ nên bài viết chỉ đi sâu vào phân tích các mặt hàng xăng, diesel, dầu hỏa và mazut.
4.2.2.1 Phân tích doanh thu của mặt hàng xăng
Qua bảng số liệu 5 và 6 (trang 58 và 59) ta thấy doanh thu của mặt hàng xăng tăng giảm không ổn định. Năm 2011 doanh thu của mặt hàng xăng tăng hơn so với năm 2010 tƣơng ứng với số tiền là 43.708 triệu đồng, với mức sản lƣợng tăng 477.611 lít tƣơng ứng với 31,7% của doanh thu. Nguyên nhân c ủa sự gia tăng này là do giá cả xăng tăng lên và số lƣợng xăng xuất bán cũng gia tăng một lƣợng đáng kể. Đến năm 2012 doanh thu từ mặt hàng này giảm xuố ng chỉ đạt 180.795 triệu đồng với sản lƣợng tiêu thụ là 12.457.390 lít thấp hơn so với năm 2011 là 886 triệu đồng tƣơng ứng với sản lƣợng giảm 420.456 lít với tốc độ giảm của doanh thu là 0,5%. Nguyên nhân gi ảm là do tình hình biến động giá cả nên một phần nào đó cũng làm ảnh hƣởng đến tâm lý ngƣời tiêu dùng làm cho sản lƣợng tiêu thụ xăng thấp. Sang sáu tháng đ ầu năm 2013 doanh thu của mặt hàng xăng tăng lên r ất cao với số tiền là 87.249 triệu đồng tƣơng ứng với tỷ lệ là 109%. Nguyên nhân là do giá cả xăng trong nƣớc bị ảnh hƣởng bởi tình hình biến động giá cả xăng dầu thế giới. Xăng là sản phẩm thiết yếu, ít có sản phẩm thay thế, nó rất cần thiết trong nhu cầu cung c ấp nhiên liệu cho các phƣơng tiện đi lại cũng nhƣ phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh cho nên dù giá xăng có tăng cao thì nhu cầu tiêu thụ mặt hàng này vẫn không giảm.
Trang 59
BẢNG 5: Doanh thu theo từng mặt hàng của chi nhánh qua 3 năm 2010 - 2012
ĐVT: Triệu đồng
Nguồn: Phòng kế toán chi nhánh trong 3 năm 2010 – 2012
Mặt hàng Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012
Chênh lệch 2011 so với 2010 Chênh lệch 2012 so với 2011 Số tiền Tỷ lệ (%) Số tiền Tỷ lệ (%) 1. Xăng 137.973 181.681 180.795 43.708 31,7 (886) (0,5) 2.Dầu hỏa 8.369 9.300 8.924 931 11,1 (376) (4) 3. Diesel 167.523 235.696 179.140 68.173 40,6 (56.556) (24) 4. Mazut - 243 - 243 100 (243) (100) 5. Khác 1.578 2.435 1.868 857 54,3 (567) (23,3) Tổng cộng 315.443 429.355 350.727 113.913 36,1 (78.628) (18,3)
Trang 60
BẢNG 6: Sản lƣợng tiêu thụ theo từng mặt hàng của chi nhánh qua 3 năm 2010 - 2012
ĐVT: Triệu đồng
Nguồn: Phòng kế toán Chi nhánh trong 3 năm 2010 – 2012
Mặt hàng Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012
Chênh lệch 2011 so với 2010 Chênh lệch 2012 so với 2011 Số tiền Tỷ lệ (%) Số tiền Tỷ lệ (%) 1. Xăng (lít) 12.400.235 12.877.846 12.457.390 477.611 3,9 (420.456) (3,26) 2.Dầu hỏa (lít) 759.468 876.284 764.023 116.816 15,4 (112.261) (12,8 ) 3. Diesel (lít) 15.742.763 19.678.939 15.805.700 3.936.176 25 (3.873.239) (19,7) 4. Mazut (lít) - 35.978 - 35.978 100 (35.978) (100) Tổng cộng 28.902.466 33.469.047 29.027.113 4.566.581 15,8 (4.441.934) (13)
Trang 61
BẢNG 7: Doanh thu theo từng mặt hàng của chi nhánh 6 tháng đầu năm 2013
ĐVT: Triệu đồng
Nguồn: Phòng k ế toán Chi nhánh 6 tháng đầu năm 2012 - 2013
Mặt hàng Sáu tháng đầu năm 2012 Sáu tháng đầu năm 2013 Chênh lệch 2013 so với 2012 Số tiền Tỷ lệ (%) 1. Xăng 80.001 167.250 87.249 109 2.Dầu hỏa 4.205 5.437 1.232 29,3 3. Diesel 80.207 158.214 78.007 97,25 4. Mazut - 2.162 2.162 100 5. Khác 950 980 30 3,15 Tổng cộng 165.364 334.043 168.679 102
Trang 62
4.2.2.2 Phân tích doanh thu của mặt hàng dầu hỏa
Qua bảng 5 và 6 (trang 58 và 59) ta thấy dầu hỏa có sản lƣợng và doanh thu đều tăng qua 3 năm. Cụ thể năm 2011, mặt hàng này tiêu thụ đƣợc là 876.284 lít, tăng 116.816 lít tƣơng ứng tỷ lệ tăng 15,4% so với năm 2010; đồng thời doanh thu tăng lên thêm 931 triệu đồng tƣơng ứng tăng lên 11,1%. Sang năm 2012 doanh thu dầu hỏa là 8.924 triệu đồng so với năm 2011 thì doanh thu này đã giảm với số tiền là 376 triệu đồng tƣơng ứng với tỷ lệ giảm 4%. Nguyên nhân là do xã hội ngày càng phát triển nên đa số ngƣời dân đã chuyển sang sử dụng gas không dùng bếp bằng dầu hỏa nửa vì dùng gas tiện lợi hơn nên làm sản lƣợng giảm 112.261 lít tƣơng ứng 12,8%. Sang 6 tháng đầu năm 2013 doanh thu từ tiêu thụ dầu hỏa 5.437 triệu đồng tăng hơn so với 6 tháng đầu năm 2012 là 1.232 triệu đồng tƣơng ứng với tỷ lệ tăng là 29,3%. Nguyên nhân là do giá gas tăng cao hơn so với giá dầu hỏa nên khách hàng có xu hƣớng chuyển sang sử dụng dầu hỏa.
4.2.2.3 Phân tích doanh thu của mặt hàng diesel
Diesel là một trong những mặt hàng chủ lực của Công Ty xăng dầu Tây Nam Bộ chi nhánh xăng dầu Sóc Trăng, mặt hàng này luôn đứng đầu về tỷ trọng doanh thu trong tổng số. Cùng với sự tăng giá của mặt hàng xăng thì giá của diesel cũng biến động không ngừng. Sự tăng giá này ảnh hƣởng trực tiếp đến doanh thu của diesel.
Qua bảng 5 và 6 (trang 58 và 59) ta thấy doanh thu của mặt hàng diesel tăng giảm không ổn định. Năm 2011 doanh thu từ việc tiêu thụ hàng hóa này đạt 235.696 triệu đồng cao hơn so với năm 2010 là 68.173 triệu đồng tƣơng ứng với tốc độ là 40,6% Nguyên nhân tăng mạnh là do giá biến động và sản lƣợng tiêu thụ ngày càng tăng, năm 2011 sản lƣợng là 19.678.939 lít diesel đã đƣợc xuất bán, tăng 3.936.176 lít so với năm 2010. Nhƣng sang năm 2012 doanh thu này giảm chỉ đ ạt 179.140 triệu đồng giảm hơn so với năm 2011 là 56.556 triệu đồng tƣơng ứng với tốc độ giảm 24%. Nguyên nhân là do s ản lƣợng tiêu thụ giảm mạnh và chi nhánh đang gặp khó khăn trong việc bình ổn giá. Đến 6 tháng đầu năm 2013 doanh thu c ủa mặt hàng này tăng lên đáng kể nguyên nhân là do giá cả và sản lƣợng tiêu thụ tăng lên.
4.2.2.4 Phân tích doanh thu của mặt hàng mazut
Mazut là mặt hàng chiếm tỷ trọng thấp trong tổng doanh thu, qua bảng 5, 6 và 7 (trang 58, 59 và 60) số liệu qua 3 năm ta thấy chỉ có năm 2011 và 6 tháng đầu năm 2013 là có tiêu thụ. Năm 2011 doanh thu đạt 243 triệu đồng, sang năm 2012 không có tiêu thụ. Nguyên nhân là do giá cả tăng nên một số khách hàng công nghiệp đã chuyển sang sử dụng nhiên liệu khác có giá thấp hơn. Đến 6 tháng đầu năm 2013 doanh thu c ủa mặt hàng này là 2.162 triệu đồng. Nguyên nhân là do chi nhánh có chính sách giảm giá đối với những
Trang 63
khách hàng mua với số lƣợng lớn và nâng cao chất lƣợng mặt hàng nên đƣợc nhiều công ty mua hàng.