TY TNHH THỦY SẢN BIỂN ĐÔNG GIAI ĐOẠN 2011 - 2014.
Bảng 3.1. Kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty TNHH thủy sản Biển Đông giai đoạn 2011-2013.
Đơn vị tính: Triệu đồng Chỉ tiêu Năm Chênh lệch 2012/2011 Chênh lệch 2013/2012
2011 2012 2013 Tuyệt đối Tương
đối (%) Tuyệt đối
Tương đối (%) Doanh thu 489.327 624.773 626.508 135.446 127,68 1.735 100,28 DT từ BH & CCDV 360.457 425.448 414.768 64.991 118,03 (10.68) 97,49 DT từ HĐTC 97.635 131.679 158.704 34.004 134,87 27.025 120,52 DT khác 31.235 67.646 53.036 36.441 216,57 (14.61) 78,40 Chi phí 447.428 592.578 591.582 145.15 132,44 (0.996) 99,83 CP sản xuất kinh doanh 319.727 431.265 435.166 111.538 134,89 3.901 100,90 CP từ HĐTC 92.158 109.638 100.746 17.480 118,97 (8.892) 91,89 CP khác 35.546 51.675 55.670 16.129 145,38 3.995 107,73
Lợi nhuận trước
thuế 41.899 32.195 34.926 (9.704) 76,84 2.731 108,48
Nguồn: Báo cáo kết qảu hoạt động kinh doanh Công ty TNHH thủy sản Biển Đông năm 2011, 2012 và 2013)
Ghi chú: DT: Doanh thu
BH&CCDV: Bán hàng và cung cấp dịch vụ CP: Chi phí
HĐTC: hoạt động tài chính
Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh là một báo cáo tài chính tổng hợp phản ánh tình hình và kết quả kinh doanh của đơn vị qua một kỳ kế toán. Nó phản ánh toàn bộ phần giá trị sản phẩm, lao động, dịch vụ đơn vị đã thực hiện được trong kỳ và phần chi phí tương ứng để tạo nên kết quả đó. Kết quả kinh doanh của đơn vị là chỉ tiêu phản ánh hiệu quả của toàn bộ quá trình hoạt động kinh doanh chịu tác động của nhiều nhân tố. Trong đó lợi nhuận là thước đo mức độ hiệu quả trong hoạt động kinh doanh của các doanh nghiệp. Do đó, để xem xét tình hình kinh doanh của công ty trong những năm qua có hiệu quả hay không thì lợi nhuận là điều đầu tiên cần xét đến.
Thông qua bảng báo hoạt động kinh doanh của công ty, cho thấy được tình hình kinh doanh của công ty khá phức tạp và phụ thuộc phần lớn vào thị trường và sức mạnh nội tại của công ty.
Doanh thu hoạt động sản xuất của công tu thanh đổi qua từng năm, ăm 2011 doanh thu đạt 489.327 triệu đồng, đến năm 2012 doanh thu tăng lên đến 624.773 triệu đồng tương đương tăng khoảng 27,68%. Để đạt được con số ấn tượng này là cả một quá trình cố gắng của công ty, mà cụ thể là danh thu từ giá thành sản phẩm xuất khẩu của công ty cao hơn so với năm 2011. Thêm vào đó các thị trường tiêu thụ sản phẩm của công ty cũng tăng lên về giá trị và sản lượng, đồng thời các phương thức thanh toán của công ty cũng dễ dàng nên đã góp phần tăng doanh thu năm 2012. Trên đà phát triển của năm 2012, thì năm 2013, doanh thu cũng tăng lên đôi chút từ 624.773 triệu đồng năm 2012 lên 626.508 triệu đồng năm 2013, tăng 0,28% so với năm 2012, tuy nhiên đây là mức tăng không ấn tượng và chưa thật sự cao đối với công ty. Các yếu tố làm ảnh hưởng đến sự tăng giảm doanh thu của công ty:
- Doanh thu từ bán hàng và cung cấp dịch vụ: là số tiền phải thu phát sinh trong kỳ từ việc bán sản phẩm hàng hóa, cung cấp dịch vụ của công ty. Doanh thu từ BH và CCDV của công ty năm 2011 đạt 360.457 triệu đồng đến năm 2012 tăng lên 425.448 triệu đồng tương đương tăng khoảng 18,03 %. Doanh thu này tăng là do các khoản trợ cấp của Nhà nước cho công ty, khi công ty thực hiện cung cấp sản phẩm, dịch vụ theo nhiệm vụ của Nhà nước giao. Sang đến năm 2013 thì doanh thu lại giảm nhẹ từ 425.448 triệu đồng ở năm 2012 giảm xuống còn 414.768 triệu đồng năm 2013, giảm tương đương 2,51%. Con số giảm này không đáng kể, nguyên nhân giảm là do việc bản sản phẩm của công ty giảm xuống nhưng chủ yếu giảm ở các thị trường nhỏ và thị phần nội địa nhưng không đáng kể, thêm vào đó công tác cung cấp dịch vụ của công ty cũng có phần hạn chế.
- Doanh thu từ hoạt động tài chính: là các khoản thu phát sinh từ các hoạt động của công ty mà không phải là hoạt động sản xuất kinh doanh sản phẩm. doanh thu từ hoạt động tài chính của công ty có lúc tăng lúc giảm qua ba năm. Năm 2011 đạt 97.635 triệu đồng đến năm 2012 tăng lên 131.679 triệu đồng, tăng khoảng 34,87% so với năm 2011. Do chênh lệch lãi suất bán ngoại tệ, và chênh lệch tỷ giá ngoại tệ trong năm 2012 có nhiều biến động nên dẫn đến doanh thu năm 2012 tăng so với năm 2011. Sang đến năm 2013 doanh thu từ hoạt động tài chính tăng lên 158.704 triệu đồng và tăng 20,52% so với năm 2012, nguyên nhân tăng là do chênh lệch lãi chuyển nhượng vốn và lợi nhuận được chia từ việc đầu tư ra ngoài doanh nghiệp.
- Doanh thu khác của công ty cũng có dấu hiệu tăng giảm qua các năm. Năm 2011 là 31.235 triệu đồng, đến năm 2012 là tăng lên 67.646 triệu đồng. Đến năm 2013 doanh thu lại giảm xuống còn 53.036 triệu đồng, và giảm 21,6% so với năm 2011. Nguyên nhân làm cho doanh thu biến động là do các khoản thu từ việc thanh lý, nhượng bán tài sản cố định, thu tiền bảo hiểm được bồi thường, các khoản nợ phải trả nay mất chủ được gia tăng thu nhập, thu tiền phạt khách hàng do vi phạm hợp đồng và các khoản thu khác.
Chi phí của công ty trong 3 năm 2011, 2012, 2013 có sự tăng giảm không đồng đều giữa các năm. Năm 2011 là 447.428 triệu đồng đến năm 2012 chi phí tăng lên 592.578 triệu đồng, tăng 32,44% so với năm 2011. Do các yếu tố về chi phí bán hàng tăng lên, vì công ty muốn mở rộng thị trường nên chi phí cho việc quảng cáo hay dịch vụ bán hàng tăng lên làm cho chi phí cũng tăng theo. Sang đến năm 2013 chi phí có phần giảm nhẹ xuống còn 591.582 triệu đồng và giảm khoảng 0,17 % so với năm 2011. Nguyên nhân là do ảnh hưởng của các chi phí về vật tư trực tiếp phục vụ cho quá trình sản xuất không quá cao, chi phí công nhân trực tiếp cũng ở mức chấp nhận được và không tăng quá cao. Do sự phát triển của công ty nên việc quản lý doanh nghiệp cũng cần phải bỏ nhiều chi phí, vì vậy ảnh hưởng rất lớn đến sự thay đổi của doanh nghiệp. Sự tăng giảm của chi phí là do rất nhiều yếu tố cấu thành, trong đó chi phí sản xuất kinh doanh và chi phí hoạt động tài chính có ảnh hưởng trực tiếp đến chi phí chung của công ty.
- Chi phí sản xuất kinh doanh: các khoản chi phí này của công ty cũng tăng giảm không đều qua 3 năm. Trong năm 2011 đạt 319.727 triệu đồng, đến năm 2012 chi phí này tăng lên với mức đạt 431.265 triệu đồng tăng 34,88% so với năm 2011. Nguyên nhân là do chi phí quản lý doanh nghiệp tăng lên trong năm 2012, bởi vì công ty muốn
thay đổi việc quản lý doanh nghiệp cho tốt hơn, từ đó có thể cải thiện việc sản xuất sản phẩm của công ty, nên phải tốn một phần chi phí cho việc này. Năm 2013 chi phí sản xuất kinh doanh tương tự như năm 2012 nhưng có phần nhích cao hơn năm 2012, đạt 435.166 triệu đồng và tăng khoảng 0,9% so với năm 2012. Nguyên nhân tăng cao chi phí bán hàng là do sự tăng lên của chi phí đóng gói, vận chuyển, chi phí giao hàng, quảng cáo, sản phẩm từ hoạt động xuất khẩu sang thị trường mới.
- Chi phí từ hoạt động tài chính: là những chi phí liên quan đến hoạt động đầu tư vốn, huy động vốn và các hoạt động tài chính khác của công ty. Trong năm 2011 chi phí này chiếm 92.158 triệu đồng, năm 2012 chi phí này tăng lên đáng kể, tăng lên 109.638 triệu đồng, tương đương tăng 18,96% so với năm 2011. Nguyên nhân tăng chi phí là do sự thiếu hụt về vốn của công ty trong quá trình đổi mới trang thiết bị phục vụ sản xuất của công ty, nên việc vay vốn ngân hàng là không tránh khỏi, vì vậy do phải nộp lãi ngân hang nên chi phí cho việc này tăng lên. Sang đến năm 2013 chi phí từ hoạt động tài chính giảm xuống 8,11% so với năm 2012 và chiếm 100.746 triệu đồng. Nguyên nhân chi phí giảm là do công ty kinh doanh nhiều năm và có một phần vốn dành riêng cho duy trì hoạt đồng công ty, nên từ đó hạn chế được việc vay vốn ngân hàng, như vậy thì tiết kiệm được khoản lãi tiền vốn kinh doanh mà công ty phải trả.
- Chi phí khác: ngoài các chi phí kinh doanh trên, hoạt động kinh doanh của công ty có thể phát sinh nhiều chi phí khác. Năm 2011, chi phí mà công ty phải chịu là 92.518 triệu đồng, đến năm 2012 tăng mạnh lên 51.675 triệu đồng chiếm 45,38% so với năm 2011. Sang đến năm 2013, chi phí có phần giảm nhẹ và không đáng kể chiếm 591.582 triệu đồng, và giảm 0,17% so với năm 2012. Chi phí có tính chất bất thường và chịu ảnh hưởng của các yếu tố như: chi phí tiền phạt do vi phạm hợp đồng, chi thanh lý nhượng bán tài sản cố định,...
Lợi nhuận trước thuế: phụ thuộc vào doanh thu và chi phí của công ty. Năm 2011 doanh thu của công ty đạt ở mức 41.899 triệu đồng, đến năm 2012 lợi nhuận của công ty giảm so với năm 2011, doanh thu của công ty năm 2012 có phần tăng hơn so với năm 2011 nhưng chi phí công ty phải chịu ở năm 2011 cao hơn năm 2011 nên kéo theo phần lợi nhuận của công ty bị ảnh hưởng và chỉ đạt 32.195 triệu đồng giảm 23,16% so với năm 2011. Sang đến năm 2013, lợi nhuận trước thuế của công ty tăng hơn so với năm 2012, đạt mức 34.926 triệu đồng, tương đương 8,48% so với năm 2012. Nguyên nhân là
doanh thu năm 2013 của công ty cao và chi phí bỏ ra hợp lý nên lợi nhuận của công ty cao hơn năm 2012.