b. Kết quả chi tiết chi phí theo nhóm mặt hàng
4.2.3Các nhân tố ảnh hưởng đến lợi nhuận 6 tháng đầu năm 2014 so với
tháng đầu năm 2013 (tất cả số liệu được sử dụng trong phụ lục 4)
Lợi nhuận kỳ gốc:
P0 = 930.170 – 824.495 – 78.695 = 26.980 nghìn đồng. Lợi nhuận kỳ nghiên cứu:
P1 = 1.263.200 – 983.821,1 – 133.370 = 36.030 nghìn đồng.
P = 36.030 – 26.980 = 9.050 nghìn đồng.
Như vậy doanh nghiệp đã hoàn thành vượt mức lợi nhuận so với 6 tháng đầu năm 2013, cụ thể lợi nhuận tăng 9.050 nghìn đồng. Mức ảnh hưởng của các nhân tố đến lợi nhuận cụ thể như sau:
- Mức ảnh hưởng của nhân tố sản lượng đến lợi nhuận K = 1.109.901,1/930.170 = 119,322%.
Do sản lượng tiêu thụ tăng 19,322% nên lợi nhuận tăng một lượng 5.213,18 nghìn đồng.
- Mức ảnh hưởng của nhân tố kết cấu mặt hàng đến lợi nhuận
P02 = 1.109.901,1 – (983.821,1 + 94.643,85) = 31.436,15 nghìn đồng. P01 = 119,322% x 26.980 = 32.193,18 nghìn đồng.
PKC = 31.436,15 – 32.193,18 = - 757,03 nghìn đồng.
Do doanh nghiệp thay đổi kết cấu mặt hàng nên lợi nhuận giảm một lượng là – 757,03 nghìn đồng.
- Mức ảnh hưởng của nhân tố giá thành (giá vốn hàng bán)
PZ = - (1.093.800 – 983.821,1) = - 109.978,9 nghìn đồng.
Do tổng giá thành tăng 109.978,9 nên lợi nhuận giảm 109.978,9 nghìn đồng. - Mức ảnh hưởng của chi phí quản lý doanh nghiệp
PCQL = - (133.370 – 94.643,85) = - 38.726,15 nghìn đồng.
Do chi phí quản lý doanh nghiệp tăng nên làm lợi nhuận giảm 38.726,15 nghìn đồng.
- Mức ảnh hưởng của nhân tố giá bán
Pg = (1.263.200 – 1.109.901,1) = 153.298,9 nghìn đồng. Do giá bán tăng, nên lợi nhuận tăng 153.298,9 nghìn đồng.
Bảng 4.17 Tổng hợp các nhân tố ảnh hưởng đến lợi nhuận từ 6 tháng đầu năm 2013 – 6 tháng đầu năm 2014
Đơn vị tính: 1.000 đồng
Nhân tố Mức ảnh hưởng
Khối lượng sản phẩm tiêu thụ 5.213,18
Kết cấu mặt hàng - 757,03
Giá vốn hàng bán - 109.978,9
Chi phí quản lý doanh nghiệp - 38.726,15
Giá bán 153.298,9
Tổng 9.050
Nguồn: Công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên thiết bị tin học và viễn thông Lê Huy từ 6 tháng đầu năm 2013 – 6 tháng đầu năm 2014.
Qua kết quả phân tích các nhân tố, lợi nhuận tăng 9.050 nghìn đồng, do khối lượng sản phẩm tiêu thụ và giá bán tăng dẫn đến lợi nhuận tăng. Do đã thành lập có
uy tín trên thị trường, nhiều khách hàng quý mến Công ty dẫn đến lượng sản phẩm bán ra tăng cao. Ngoài ra do có nhiều nhà cung ứng với giá cả hợp lý nên Công ty (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
đã bán sản phẩm ra thị trường cạnh tranh hơn.