b. Kết quả chi tiết chi phí theo nhóm mặt hàng
4.2.2 Năm 2013 so với 2012
Lợi nhuận kỳ gốc:
P0 = 1.757.430 – 1.646.149 – 76.731 = 34.550 nghìn đồng. Lợi nhuận kỳ nghiên cứu:
P1 = 2.785.830 – 2.575.150 – 148.790 = 61.890 nghìn đồng.
P = 61.890 - 34.550 = 27.340 nghìn đồng.
Như vậy doanh nghiệp đã hoàn thành vượt mức lợi nhuận năm 2012, cụ thể lợi nhuận tăng 27.340 nghìn đồng. Mức ảnh hưởng của các nhân tố đến lợi nhuận cụ thể như sau:
- Mức ảnh hưởng của nhân tố sản lượng đến lợi nhuận K = 1.708.140,6/1.757.430 = 97,195%.
PQ = (97,195% - 1) x 34.550 = - 969,13 nghìn đồng.
Do sản lượng tiêu thụ giảm 2.805% nên lợi nhuận giảm một lượng 969,13 nghìn đồng.
- Mức ảnh hưởng của nhân tố kết cấu mặt hàng đến lợi nhuận
P02 = 1.708.140,6 – (1.602.829,144 + 64.550,880) = 40.760,58 nghìn đồng. P01 = 97,195% x 34.550 = 33.580,87 nghìn đồng.
PKC = 40.760,58 – 33.580,87 = 7.179,71 nghìn đồng.
Do doanh nghiệp thay đổi kết cấu mặt hàng nên lợi nhuận tăng một lượng là 7.179,71 nghìn đồng.
- Mức ảnh hưởng của nhân tố giá thành (giá vốn hàng bán)
PZ = - (2.575.150 – 1.602.829,144) = - 972.320,86 nghìn đồng.
Do tổng giá thành tăng 972.320,86 nên lợi nhuận tăng 972.320,86 nghìn đồng.
- Mức ảnh hưởng của chi phí quản lý doanh nghiệp
PCQL = - (148.790 – 64.550,88) = - 84.239,12 nghìn đồng.
Do chi phí quản lý doanh nghiệp tăng nên làm lợi nhuận giảm 84.239,12 nghìn đồng.
- Mức ảnh hưởng của nhân tố giá bán
Do giá bán tăng, nên lợi nhuận tăng 1.077.689,4 nghìn đồng.
Bảng 4.16 Tổng hợp các nhân tố ảnh hưởng đến lợi nhuận năm 2013 so với 2012 Đơn vị tính: 1.000 đồng
Nhân tố Mức ảnh hưởng
Khối lượng sản phẩm tiêu thụ - 969,13
Kết cấu mặt hàng 7.179,71
Giá vốn hàng bán - 972.320,86
Chi phí quản lý doanh nghiệp - 84.239,12
Giá bán 1.077.689,4
Tổng 27.340
Nguồn: Công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên thiết bị tin học và viễn thông Lê Huy từ năm 2012 – 2013.
Qua kết quả phân tích các nhân tố trên, tổng lợi nhuận tăng 27.340 nghìn đồng do thay đổi kết cấu mặt hàng và tăng giá bán. Nguyên nhân ở giai đoạn năm 2012 Công ty tập trung giải phóng lượng hàng tồn kho và có chiến lược tăng doanh thu để khách hàng biết đến sự có mặt của Công ty nên bán được nhiều hàng hóa. Mặc khác ở năm 2013 do nhà cung ứng đã nhiều nên giá cả rất hợp lý nên Công ty đã tăng giá, nhưng giá vẫn cạnh tranh được với các đối thủ trên địa bàn và các tỉnh lân cận. Ngoài ra Công ty đã thay đổi kết cấu mặt hàng bằng cách ít nhập các mặt hàng có doanh thu bán ít qua các năm.
