b. Kết quả chi tiết chi phí theo nhóm mặt hàng
4.2.1 Năm 2012 so với 2011
Lợi nhuận kỳ gốc:
P0 = 1.171.640 – 1.082.190 – 66.010 = 23.440 nghìn đồng. Lợi nhuận kỳ nghiên cứu:
P1 = 1.757.430 – 1.646.149 – 76.731 = 34.550 nghìn đồng.
P = 34.550 – 23.440 = 11.110 nghìn đồng.
Như vậy doanh nghiệp đã hoàn thành vượt mức lợi nhuận năm 2011, cụ thể lợi nhuận tăng 11.110 nghìn đồng. Mức ảnh hưởng của các nhân tố đến lợi nhuận cụ thể như sau:
- Mức ảnh hưởng của nhân tố sản lượng đến lợi nhuận K = 2.191.625,02/1.171.640 = 187,056%.
PQ = (187,056% - 1) x 23.440 = 20.405,968 nghìn đồng.
Do sản lượng tiêu thụ tăng 87,056% nên lợi nhuận tăng một lượng 20.405,926 nghìn đồng.
P02 = 2.191.625,02 – (2.022.657,02 + 130.886,26) = 38.081,74 nghìn đồng. P01 = 187,056% x 23.440 = 43.845,92 nghìn đồng.
PKC = 38.081,74 – 43.845,92 = - 5.764,18 nghìn đồng.
Do doanh nghiệp thay đổi kết cấu mặt hàng nên lợi nhuận giảm một lượng là -5.764,18 nghìn đồng.
- Mức ảnh hưởng của nhân tố giá thành (giá vốn hàng bán)
PZ = - (1.646.149 – 2.022.657,02) = 376.508,02 nghìn đồng.
Do tổng giá thành giảm 376.508,02 nên lợi nhuận tăng 376.508,02 nghìn đồng.
- Mức ảnh hưởng của chi phí quản lý doanh nghiệp
PCQL = - (76.731 – 130.886,26) = 54.155,26 nghìn đồng.
Do chi phí quản lý doanh nghiệp giảm nên làm lợi nhuận tăng 54.155,26 nghìn đồng.
- Mức ảnh hưởng của nhân tố giá bán
Pg = (1.757.430 – 2.191.625,02) = - 434.195,02 nghìn đồng. Do giá bán giảm, nên lợi nhuận giảm 434.195,02 nghìn đồng.
Bảng 4.15 Tổng hợp các nhân tố ảnh hưởng đến lợi nhuận năm 2012 so với 2011 Đơn vị tính: 1.000 đồng
Nhân tố Mức ảnh hưởng
Khối lượng sản phẩm tiêu thụ 20.405,926
Kết cấu mặt hàng - 5.764,18
Giá vốn hàng bán 376.508,02
Chi phí quản lý doanh nghiệp 54.155,26
Giá bán - 434.195,02
Tổng 11.110
Nguồn: Công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên thiết bị tin học và viễn thông Lê Huy từ năm 2011 – 2012.
Qua phân tích các nhân tố trên, cho thấy tổng lợi nhuận của Công ty tăng 11.110 nghìn đồng, chủ yếu do giảm giá vốn hàng bán và tăng khối lượng sản phẩm tiêu thụ. Nguyên nhân là Công ty tìm được các nhà cung ứng sản phẩm với giá cả hợp lý, do giá đầu vào của các mặt hàng thấp dẫn đến giá bán ra thấp. Vì vậy đã thu hút nhiều khách hàng đến mua sản phẩm nên khối lượng sản phẩm tiêu thụ tăng.
Bên cạnh đó, còn có nguyên nhân là Công ty đã giải phóng một lượng hàng tồn kho lớn.