4.1.2.1 Trình tự hạch toán lên phần mềm excel
Chú thích:
Nhập số liệu hằng ngày
In sổ, báo cáo cuối tháng, cuối năm Đối chiếu, kiểm tra
Hình 4.3: Sơ đồ luân chuyển chứng từ doanh thu tài chính
4.1.2.2 Tài khoản, chứng từ và sổ sách kế toán sử dụng
Tài khoản sử dụng: Tài khoản 515 – Doanh thu tài chính
Chứng từ: phiếu thu, giấy báo có...
Sổ sách kế toán
- Sổ nhật ký chung - Sổ cái
4.1.2.3 Nội dung các nghiệp vụ phát sinh tháng 6 năm 2014
Ngày 25-06-2014, căn cứ giấy báo có thu lãi ngân hàng Ngoại Thƣơng T06/14, số tiền 16.999 đồng thu bằng tiền gửi (xem phụ lục 11).
Nợ TK 112 16.999 Có TK 515 16.999 MÁY VI TÍNH Giấy báo có,... Bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại + Sổ cái 515 + Sổ nhật ký chung
+ Báo cáo tài chính + Báo cáo kế toán quản trị
PHẦN MỀM KẾ TOÁN
37
Ngày 30-06-2014, căn cứ giấy báo có thu lãi ngân hàng Bƣu điện Liên Việt T06/14, số tiền 3.569 đồng thu bằng tiền gửi.
Nợ TK 112 3.569
Có TK 515 3.569
Cuối tháng kế toán tổng hợp số liệu và kết chuyển sang TK 911 để xác định kết quả kinh doanh, trong tháng 06/2014 tổng doanh thu hoạt động tài chính của công ty là 20.568 đồng
Nợ TK 515 20.568
Có TK 911 20.568
Nhận xét: trong công ty sổ cái tài khoản 515 có biểu mẫu theo mẫu số S03b-DNN của Bộ tài chính ban hành theo quyết định 48/2006/QĐ – BTC và hợp lý các nghiệp vụ kinh tế phát sinh. Sổ nhật ký chung, sổ cái TK 515 phản ánh đầy đủ kịp thời các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và đúng theo quy định.