Năm 2013: L1 = a1 – b1 – c1 – d1 Năm 2012: L0 = a0 – b0 – c0 – d0
- Mức độảnh hưởng của nhân tố a: nhân tố doanh thu thuần về BH và CCDV
∆a = (a1 – b0 – c0 – d0) – (a0 – b0 – c0 – d0)
= a1 – a0 = 965.174.211 – 869.998.124 = 95.176.087đ
Ta thấy, trong sáu tháng đầu năm 2013 doanh thu thuần về BH và CCDV so với sáu tháng đầu năm 2012 tăng 95.176.087đ làm cho lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh tăng lên 95.176.087đ.
- Mức độảnh hưởng của nhân tố b: nhân tố giá vốn hàng bán
∆ b = (a1 – b1 – c0 – d0) – (a1 – b0 – c0 – d0)
= – b1 + b0 = – 621.815.072 + 619.755.420 = – 2.059.652đ
Do chi phí giá vốn hàng bán tăng 2.059.652đ dẫn đến lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh trong kỳ giảm 2.059.652đđ.
- Mức độảnh hưởng của nhân tố c: nhân tố chi phí bán hàng
∆ c = (a1 – b1 – c1 – d0) – (a1 – b1 – c0 – d0)
= – c1 + c0 = – 694.527.915 + 845.194.288 = 150.666.373đ
Chi phí bán hàng đầu năm của Công ty giảm 150.666.373đ do đó làm lợi nhuận tăng 150.666.373đ
- Mức độảnh hưởng của nhân tố d: nhân tố chi phí quản lý doanh nghiệp
∆ d = (a1 – b1 – c1 – d1) – (a1 – b1 – c1 – d0)
= – d1 + d0 = – 448.831.224 + 573.824.735 = 124.993.511đ
Vậy do chi phí QLDN giảm 124.993.511đ nên góp phần làm tăng lợi nhuận từ
hoạt động kinh doanh tương ứng là 124.993.511đ
Tổng hợp các nhân tốảnh hưởng: - Các nhân tố làm tăng lợi nhuận:
+ Nhân tố doanh thu BH và CCDV: 95.176.087 đ
+ Nhân tố chi phí bán hàng: 150.666.373đ
+ Nhân tố chi phí quản lý doanh nghiệp: 124.993.511đ
- Các nhân tố làm giảm lợi nhuận:
Như vậy, ta thấy lợi nhuận sáu tháng đầu năm 2013 từ hoạt động kinh doanh năm tăng lên khá rõ so với sáu tháng đầu năm 2012:
∆L = ∆a + ∆b + ∆c + ∆d
= 95.176.087 + (– 2.059.652) + 150.666.373 + 124.993.511 = 368.776.318đ
Qua phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến lợi nhuận, ta thấy trong sáu tháng
đầu năm 2013 Công ty kinh doanh khá hiệu quả bằng chứng là lợi nhuận của công ty tăng 368.776.318đ. Nguyên nhân là do doanh thu BH và CCDV tăng lên đồng thời khi chi phí quản lý và chi phí bán hàng giảm xuống. Tuy giá vốn hàng bán có tăng lên nhưng không làm ảnh hưởng nhiều đến lợi nhuận của Công ty. Với kết quảđáng khích lệ như vậy thì công ty nên giữ vững và cần cố gắng phát huy hơn nữa đến cuối năm.
Bảng 4.8: Bảng tổng hợp các nhân tố ảnh hưởng đến lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh trong sáu tháng đầu năm 2013 so với sáu tháng đầu năm 2012
Đơn vị tính: đồng
( Nguồn: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh trong sáu tháng đầu năm 2012 và sáu tháng đầu năm 2013)
Chỉ tiêu
Sáu tháng đầu năm Chênh lệch 2013/2012
Năm 2012 Năm 2013 Làm tăng lợi nhuận Làm giảm lợi nhuận
Doanh thu thuần về BH và CCDV 869.998.124 965.174.211 95.176.087
Giá vốn hàng bán 619.755.420 621.815.072 2.059.652 Chi phí bán hàng 845.194.288 694.527.915 150.666.373
Chi phí quản lý doanh nghiệp 573.824.735 448.831.224 124.993.511
Tổng hợp các nhân tốảnh hưởng 370.835.971 2.059.652