Năm 2011: L1 = a1 – b1 – c1 – d1
Năm 2010: L0 = a0 – b0 – c0 – d0
- Mức độ ảnh hưởng của nhân tố a: nhân tố doanh thu thuần về BH và CCDV
∆a = (a1 – b0 – c0 – d0) – (a0 – b0 – c0 – d0)
= a1 – a0 = 1.169.983.728 – 1.218..648.895 = – 48.665.167đ
Vậy do doanh thu thuần về BH và CCDV giảm 48.665.167đ làm cho lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh giảm 48.665.167đ.
- Mức độảnh hưởng của nhân tố b: nhân tố giá vốn hàng bán
∆ b = (a1 – b1 – c0 – d0) – (a1 – b0 – c0 – d0) = – b1 + b0 = – 701.300.910 + 907.235.600 = 205.934.690 đ
Do chi phí giá vốn hàng bán giảm 205.934.690đ dẫn đến lợi nhuận từ hoạt
động kinh doanh trong kỳ tăng 205.934.690 đ.
- Mức độảnh hưởng của nhân tố c: nhân tố chi phí bán hàng
∆ c = (a1 – b1 – c1 – d0) – (a1 – b1 – c0 – d0)
= – c1 + c0 = –754.197.722 + 984.556.112 = 230.358.390đ
Chi phí bán hàng trong kỳ của Công ty giảm 230.358.390đ do đó lợi nhuận tăng 230.358.390đ
- Mức độảnh hưởng của nhân tố d: nhân tố chi phí quản lý doanh nghiệp
∆ d = (a1 – b1 – c1 – d1) – (a1 – b1 – c1 – d0) = – d1 + d0 = -2.125.753.370 + 1.236.105.867 = – 889.647.503đ
Vậy do chi phí QLDN tăng 889.647.503đ nên góp phần làm giảm lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh tương ứng là 889.647.503đ
Tổng hợp các nhân tốảnh hưởng: - Các nhân tố làm tăng lợi nhuận:
+ Nhân tố chi phí giá vốn hàng bán: 205.934.690 đ
+ Nhân tố chi phí bán hàng: 230.358.390đ
- Các nhân tố làm giảm lợi nhuận:
+ Nhân tố chi phí quản lý doanh nghiệp: – 889.647.503đ
+ Nhân tố doanh thu thuần về BH và CCDV: – 48.665.167đđ
Như vậy lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh năm 2011 giảm so với năm 2010:
∆L = ∆a + ∆b + ∆c + ∆d
= – 48.665.167+ 205.934.690 + 230.358.390 + (- 889.647.503) = – 502.019.590đ
Qua phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến lợi nhuận, ta thấy trong năm 2011 công ty tiếp tục lỗ so với năm 2010 với số tiền lỗ tăng lên là 502.019.590đ. Nguyên nhân là do doanh thu BH và CCDV giảm trong khi chi phí quản lý tăng cao. Bên cạnh đó Công ty cũng đã khống chế và cắt giảm được một lượng chi phí không nhỏ làm cho chi phí bán hàng và giá vốn hàng bán
giảm phần nào nhưng cũng không hạn chế được tốc độ tăng của sự thua lỗ từ
Bảng 4.6: Bảng tổng hợp các nhân tố ảnh hưởng đến lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh trong giai đoạn 2010 – 2011
Đơn vị tính: đồng
( Nguồn: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh giai đoạn 2010 – 2011 )
Chỉ tiêu Năm 2010 Năm 2011 Chênh lệch 2011/2010
Làm tăng lợi nhuận Làm giảm lợi nhuận
Doanh thu thuần về BH và CCDV 1.218.648.895 1.169.983.728 48.665.167 Giá vốn hàng bán 907.235.600 701.300.910 205.934.690
Chi phí bán hàng 984.556.112 754.197.722 230.358.390
Chi phí Quản lý doang nghiệp 1.236.105.867 2.125.753.370 889.647.503 Tổng hợp các nhân tốảnh hưởng 436.293.080 938.312.670