Năm 2012: L1 = a1 – b1 – c1 – d1 Năm 2011: L0 = a0 – b0 – c0 – d0
- Mức độ ảnh hưởng của nhân tố a: nhân tố doanh thu thuần về BH và CCDV:
∆a = (a1 – b0 – c0 – d0) – (a0 – b0 – c0 – d0)
= a1 – a0 = 1.502.326.736 – 1.169.983.728 = 332.343.008đ
Trong năm 2012 doanh thu thuần về BH và CCDV tăng 332.343.008đ so với năm 2011 làm cho lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh tăng một lượng tương ứng là 332.343.008đ
- Mức độảnh hưởng của nhân tố b: nhân tố giá vốn hàng bán
∆ b = (a1 – b1 – c0 – d0) – (a1 – b0 – c0 – d0) = – b1 + b0 = – 828.852.901 + 701.300.910 = – 127.551.991 đ
Ta thấy chi phí giá vốn trong năm 2012 tăng 127.551.991đ dẫn đến lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh trong kỳ giảm 127.551.991đ.
- Mức độảnh hưởng của nhân tố c: nhân tố chi phí bán hàng
∆ c = (a1 – b1 – c1 – d0) – (a1 – b1 – c0 – d0) = – c1 + c0 = – 1.668.736.698 + 754.197.722 = – 914.538.976 đ
Chi phí bán hàng trong kỳ của Công ty trong năm 2012 co sự tăng lên cao là 914.538.976đ so với năm 2011 do đó lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh trong năm 2012 giảm 914.538.976đ.
- Mức độảnh hưởng của nhân tố d: nhân tố chi phí quản lý doanh nghiệp
∆ d = (a1 – b1 – c1 – d1) – (a1 – b1 – c1 – d0) = – d1 + d0 = – 1.196.435.110 + 2.125.753.370 = 929.318.260 đ
Vậy do chi phí QLDN giảm 929.318.260đ nên kéo theo lợi nhuận từ hoạt
động kinh doanh tăng tương ứng là 929.318.260đ
Tổng hợp các nhân tốảnh hưởng: - Các nhân tố làm tăng lợi nhuận:
+ Nhân tố doanh thu về BH và CCDV: 332.343.008 đ
+ Nhân tố chi phí quản lý doanh nghiệp: 929.318.260 đ
- Các nhân tố làm giảm lợi nhuận: + Nhân tố chi phí bán hàng: – 914.538.976đ + Nhân tố giá vốn hàng bán: – 127.551.991 đ Như vậy lợi nhuận từ HĐKD năm 2012giảm so với năm 2011: ∆L = ∆a + ∆b + ∆c + ∆d = 332.343.008đ + (–127.551.991) + (– 914.538.976) + 929.318.260 = 219.570.301đ
Trong năm 2012 lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh của Công ty so với năm 2011 có tiến triển tốt hơn nhưng vẫn tiếp tục lỗ là 219.570.301đ. Điều này là do chi phí bán hàng tăng quá cao trong khi Công ty đã hạn chế và giảm phần nào sự
gia tăng của chi phí quản lý nhưng vẫn không bù đắp nổi sự tăng lên trong tổng chi phí kinh doanh. Doanh thu BH và CCDV có sự gia tăng nhưng kèm theo đó là sự
gia tăng tương ứng của giá vốn hàng bán nên cũng không bù đắp được cho phần tăng lên của chi phí.
46
Bảng 4.7: Bảng tổng hợp các nhân tố ảnh hưởng đến lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh trong giai đoạn 2011 – 2012
Đơn vị tính: đồng Chỉ tiêu Năm 2011 Năm 2012 Chênh lệch 2011/2010 Làm tăng lợi nhuận Làm giảm lợi nhuận DT thuần về BH và CCDV 1.169.983.728 1.502.326.736 332.343.008 Giá vốn hàng bán 701.300.910 828.852.901 127.551.991 Chi phí bán hàng 754.197.722 1.668.736.698 914.538.976 Chi phí Quản lý doanh nghiệp 2.125.753.370 1.196.435.110 929.318.260
Tổng hợp các nhân tốảnh hưởng 1.261.661.268 1.042.090.967
Lợi nhuận thuần từ HĐKD -2.411.268.274 -2.191.697.973