* Hình thức sổ:
Hiện nay Công ty CP thiết bị công nghiệp và thƣơng mại Trƣờng Thành áp dụng hình thức kế toán Chứng từ ghi sổ. Các sổ sách kế toán chủ yếu của hình thức này nhƣ sau:
- Sổ cái
- Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ
- Bảng cân đối số phát sinh các tài khoản - Các sổ chi tiết tài khoản liên quan
Sổ cái là sổ kế toán tổng hợp dùng để tập hợp và hệ thống hoá các nghiệp vụ kinh tế tài chính phát sinh theo các tài khoản tổng hợp quy định trong các chế độ kế toán.
Sổ đăng kí chứng từ ghi sổ là loại sổ sách tổng hợp dùng để ghi chép các nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo trình tự thời gian (nhật ký). Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ còn dùng để quản lý các chứng từ ghi sổ và kiểm tra đối chiếu số liệu với sổ cái. Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ mở cho cả năm, cuối mỗi tháng tổng cộng số phát sinh trong tháng để làm căn cứ đối chiếu với bảng cân đối phát sinh.
Bảng cân đối số phát sinh các TK đƣợc dùng để tổng hợp số phát sinh Nợ và số phát sinh Có của tất cả các TK trên sổ cái nhằm kiểm tra lại việc tập hợp và hệ thống hoá số liệu trên sổ cái, đồng thời làm căn cứ để thực hiện việc đối chiếu số liệu của sổ cái với số liệu của sổ đăng ký chứng từ ghi sổ.
* Các sổ kế toán chi tiết chủ yếu: - Sổ kế toán chi tiết hàng hoá
- Bảng tổng hợp nhập - xuất - tồn kho hàng hoá
- Sổ kế toán chi tiết các loại vốn vay bằng tiền và tiền vay
- Sổ kế toán chi tiết chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp - Sổ kế toán chi tiết các nghiệp vụ thanh toán
Mai Đỗ Ngọc Trang K20 – KT3 - 55 -
* Trình tự ghi sổ kế toán:
Ghi chú:
Ghi hàng ngày : Ghi vào cuối tháng: Kiểm tra, đối chiếu:
(1) - Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ kế toán hoặc Bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại đã đƣợc kiểm tra, đƣợc dùng làm căn cứ ghi sổ, kế toán lập chứng từ ghi sổ. Căn cứ vào chứng từ ghi sổ để ghi vào Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, sau đó đƣợc dùng để ghi vào Sổ cái. Các chứng từ kế toán sau khi làm căn cứ lập chứng từ ghi sổ đƣợc dùng để ghi vào Sổ chi tiết có liên quan.
(2) - Cuối tháng, phải khoá sổ tính ra tổng số tiền của các nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh trong tháng trên sổ Đăng ký chứng từ ghi sổ, tính ra tổng số phát sinh Nợ, tổng số phát sinh Có và số dƣ của từng tài khoản trên Sổ cái. Căn cứ vào Sổ cái lập Bảng cân đối TK.
Chứng từ gốc
Chứng từ ghi sổ
Sổ cái
Bảng cân đối TK
Báo cáo tài chính Sổ đăng ký
chứng từ ghi sổ
Sổ
chi tiết hàng hóa
Bảng tổng hợp chi tiết Sổ
Mai Đỗ Ngọc Trang K20 – KT3 - 56 - (3) - Sau khi đối chiếu khớp đúng số liệu ghi trên Sổ cái và Bảng tổng hợp chi tiết (đƣợc lập từ các sổ kế toán chi tiết) đƣợc dùng để lập Báo cáo tài chính. Quan hệ đối chiếu, kiểm tra phải đảm bảo tổng số phát sinh Nợ và tổng số phát sinh Có của tất cả các TK trên Bảng cân đối TK phải bằng nhau và bằng tổng số tiền phát sinh trên Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ. Tổng số dƣ Nợ và tổng số dƣ Có của các TK trên Bảng cân đối TK phải bằng nhau và số dƣ của từng TK trên Bảng cân đối TK phải bằng số dƣ của từng TK tƣơng ứng trên Bảng tổng hợp chi tiết.