6. Các nhận xét khác:
4.4.2.2 Các yếu tố ảnh hưởng đến lợi nhuận
Bảng 4.9 Các yếu tố ảnh hưởng đến lợi nhuận của công ty TNHH Phúc
Đức 2011-2013 và 6 tháng đầu năm 2014
Đvt: 1000 đồng.
Chỉ tiêu Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013
6 tháng đầu năm 2013 6 tháng đầu năm 2014 1. Doanh thu 13.682.303 17.165.454 15.516.667 6.516.947 8.086.302 2. Giá vốn hàng bán 11.345.018 14.426.565 13.062.496 5.224.998 6.718.667 3. Chi phí 2.161.368 2.516.457 2.286.357 1.209.783 1.275.158
Nguồn: Phòng kế toán công ty
Ta có: Lợi nhuận được thể hiện qua công thức sau:
Lợi nhuận = Tổng doanh thu – giá vốn hàng bán – tổng chi phí.
Gọi
b: Giá vốn hàng bán
c: Tổng chi phí.
Q1: chỉ tiêu lợi nhuận năm báo cáo
Q0: chỉ tiêu lợi nhuận năm gốc
Đối tượng phân tích được xác định là : ΔQ = Q1 - Q0
Năm hiện tại: Q1 = a1 - b1 - c1
Năm gốc: Q0 = a0 - b0 - c0
a. Năm 2012 so với năm 2011.
Mức ảnh hưởng của nhân tố a:
Δa = a1 - b0 - c0 - ( a0 - b0 - c0 )
Δa = a1 - a0 = 17.165.454 - 13.682.303 = 3.483.151 (ngàn đồng)
Mức ảnh hưởng của nhân tố b:
Δb = a1 - b1 - c0 - ( a1 - b0 - c0 )
Δb = -b1 + b0 = -14.426.565 + 11.345.018 = -3.081.547 (ngàn đồng)
Mức ảnh hưởng của nhân tố c:
Δc = a1 - b1 – c1 - ( a1 – b1 - c0 )
Δc = -c1 + c0 = -2.516.457 + 2.161.368 = -355.089 (ngàn đồng)
Tổng hợp nhân tố làm tăng lợi nhuận:
Doanh thu: 3.483.151 (ngàn đồng)
Tổng hợp các nhân tố làm giảm lợi nhuận: Giá vốn : -3.081.547 (ngàn đồng) Chi phí : -364.089 (ngàn đồng) ΔQ = Q1 – Q0 = a1 – b1 – c1 - (a0 – b0 – c0 ) = Δa + Δb + Δc = 3.483.151 - 3.081.547 - 364.089 = 46.515 (ngàn đồng)
Như vậy, lợi nhuận đạt được năm 2012 tăng so với năm 2011.
b. Năm 2013 so với năm 2012.
Δa = a1 - b0 - c0 - ( a0 - b0 - c0 )
Δa = a1 - a0 =15.516.667 - 17.165.454 = -1.648.787 (ngàn đồng)
Mức ảnh hưởng của nhân tố b:
Δb = a1 - b1 - c0 - ( a1 - b0 - c0 )
Δb = -b1 + b0 = -13.062.496 + 14.426.565 = 1.364.069 (ngàn đồng)
Mức ảnh hưởng của nhân tố c:
Δc = a1 - b1 – c1 - ( a1 – b1 - c0 )
Δc = -c1 + c0 = -2.286.375 + 2.516.457 = 230.082 (ngàn đồng)
Tổng hợp nhân tố làm tăng lợi nhuận:
Giá vốn : 1.364.069 (ngàn đồng) Chi phí : 230.082 (ngàn đồng)
Tổng hợp các nhân tố làm giảm lợi nhuận: Doanh thu: -1.648.787 (ngàn đồng)
ΔQ = Q1 – Q0 = a1 – b1 – c1 - (a0 – b0 – c0 ) = Δa + Δb + Δc
= -1.648.787 + 1.364.069 + 230.082 = -54.636 (ngàn đồng)
Như vậy, lợi nhuận đạt được năm 2013 giảm so với năm 2012.
c. Sáu tháng đầu năm 2014 so với 6 tháng đầu năm 2013.
Mức ảnh hưởng của nhân tố a:
Δa = a1 - b0 - c0 - ( a0 - b0 - c0 )
Δa = a1 - a0 =8.086.302 – 6.516.947 = 1.569.355 (ngàn đồng)
Mức ảnh hưởng của nhân tố b:
Δb = a1 - b1 - c0 - ( a1 - b0 - c0 )
Δb = -b1 + b0 = -6.718.667 + 5.224.998 = -1.493.669 (ngàn đồng)
Mức ảnh hưởng của nhân tố c:
Δc = a1 - b1 – c1 - ( a1 – b1 - c0 )
Δc = -c1 + c0 = -1.275.158 + 1.209.783 = -65.375 (ngàn đồng)
Doanh thu: 1.569.355 (ngàn đồng)
Tổng hợp các nhân tố làm giảm lợi nhuận: Giá vốn : -1.493.669 (ngàn đồng) Chi phí : -65.375 (ngàn đồng) ΔQ = Q1 – Q0 = a1 – b1 – c1 - (a0 – b0 – c0 ) = Δa + Δb + Δc = 1.569.355 - 1.493.669 - 65.375 = 10.311 (ngàn đồng)
Như vậy, lợi nhuận đạt được 6 tháng đầu năm 2014 tăng so với 6 tháng đầu năm 2013.
Bảng 4.10 Tổng hợp biến động các nhân tố ảnh hưởng đến lợi nhuận của
công ty TNHH Phúc Đức 2011-2013 và 6 tháng đầu năm 2014
Đvt: 1000 đồng. Chỉ tiêu Năm 2012 so với năm 2011 Năm 2013 so với năm 2012 6 tháng đầu năm 2014 so với 6 tháng đầu năm 2013
(1). Biến động doanh thu (Δa) 3.483.151 (1.648.787) 1.569.355 (2). Biến động giá vốn hàng bán
(Δb)
(3.081.547) 1.364.069 (1.493.669) (3). Biến động chi phí (Δc) (355.089) 230.082 (65.375) (4) Biến động lợi nhuận (ΔQ)
(1) + (2) + (3)
46.515 (54.636) 10.311
Nguồn: Phòng kế toán công ty
Qua phân tích trên ta thấy được tình hình lợi nhuận của doanh nghiệp qua ba năm hoạt động, mức lợi nhuận của doanh nghiệp từ năm 2011 tăng vào năm 2012 và giảm vào năm 2013. Trong 6 tháng đầu năm, lợi nhuận tăng so với 6 tháng đầu năm 2011. Nhìn chung hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp đạt hiệu quả cao vào năm 2012.
Năm 2012 lợi nhuận tăng so với năm 2011 là do các nhân tố làm tăng lợi nhuận là 3.483.151 ngàn đồng trong khi đó nhân tố làm giảm lợi nhuận
là 3.445.636 ngàn đồng nên làm lợi nhuận năm 2012 tăng 46.515 ngàn đồng so với năm 2011.
Năm 2013 lợi nhuận giảm so với năm 2012 là do các nhân tố làm giảm lợi nhuận là 1.648.787 ngàn đồng trong khi các nhân tố làm tăng lợi nhuận chỉ có 1.594.151 ngàn đồng làm lợi nhuận năm 2013 giảm 54.636 so với năm 2012.
Trong 6 tháng đầu năm 2014 lợi nhuận tăng so với 6 tháng đầu năm 2013 là do các nhân tố làm tăng lợi nhuận là 1.569.355 ngàn đồng trong khi đó nhân tố làm giảm lợi nhuận là 1.559.044 ngàn đồng nên làm lợi nhuận 6 tháng đầu năm 2014 tăng 10.311 ngàn đồng so với 6 tháng đầu năm 2013.