+ Chi phí thực tế trong quá trình quản lý doanh nghiệp: Chi phí tiền lương, bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, kinh phí công đoàn cho nhân viên bộ phận quản lý doanh nghiệp, chi phí vật liệu văn phòng, khấu hao TSCĐ dùng cho bộ phận quản lý, chi phí mua ngoài (tiền điện, nước, điện thoại, fax,…), chi phí bằng tiền khác (tiếp khách, hội nghị khách hàng,…)
+ Chứng từ: Phiếu chi, giấy báo nợ
+ Thủ tục luân chuyển chứng từ: Khi có các khoản CP QLDN phát sinh, kế toán
căn cứ vào các chứng từ để ghi vào sổ chi tiết TK 642 và ghi vào Nhật ký sổ cái.
+ Nghiệp vụ kinh tế phát sinh tại đơn vị: Chứng từ ghi sổ 31/5/2013, khấu hao
thiết bị, dụng cụ dùng trong bộ phận quản lý, số tiền 15.230.000 đồng. Nợ TK 642: 15.230.000
Có TK 21415: 15.230.000 …
KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP GVHD: ThS. Võ Tường Oanh + Theo thông tư số 130/2008/TT - BTC: “phần chi quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại, hoa hồng môi giới, chi tiếp tân, khánh tiết, hội nghị, chi hỗ trợ chi phí, chiết khấu thanh toán, chi báo biếu, báo tặng của cơ quan báo chí liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất, kinh doanh vượt quá 10% tổng số chi được trừ; đối với doanh nghiệp thành lập mới là phần chi vượt quá 15% trong ba năm đầu, kế từ khi được thành lập. Tổng số chi được trừ không bao gồm các khoản chi khống chế quy định tại điểm này; đối với hoạt động thương mại, tổng số chi được trừ không bao gồm các khoản chi khống chế tại quy định tại điểm này; đối với hoạt động thương mại, tổng số chi được trừ không bao gồm giá mua của hàng hóa bán ra”. Công ty luôn giới hạn mức chi tiếp khách, hội nghị khách hàng không vượt quá 10% tổng số chi được trừ để được khấu trừ thuế.
+ Tổng chi phí QLDN trong tháng 5/2013 là 2.046.189.904 đồng.