Phân tích theo thời gian: ( so sánh kết quả thực hiện được của tháng 5 năm 2013 với
tháng 5 năm 2012)
Bảng 2.1: Bảng phân tích kết quả kinh doanh tháng 5 (2012 ; 2013)
(Nguồn: phòng kế toán Cty Cơ khí Hóa chất 14) Đơn vị tính: VND
Chỉ tiêu Mã
số Năm nay Năm trƣớc
Chênh lệch 2013/2012 Số tuyệt đối Số tƣơng đối (%) 1.Doanh thu bán hàng và cung
cấp dịch vụ 01 9.021.227.564 5.096.762.945 3.924.464.619 77 2.Các khoản giảm trừ doanh thu 02
3.Doanh thu thuần về bán hàng
và cung cấp dịch vụ (10=01 - 02) 10 9.021.227.564 5.096.762.945 3.924.464.619 77 4.Giá vốn hàng bán 11 5.608.394.414 3.904.730.945 1.703.663.469 43,63 5.Lợi nhuận gộp về bán hàng và
cung cấp dịch vụ (20=10 - 11) 20 3.412.833.150 1.192.032.000 2.220.801.150 186,3 6.Doanh thu hoạt động tài chính 21 511.201.391 503.528.179 7.673.212 1,52 7.Chi phí tài chính 22
- Trong đó: Chi phí lãi vay 23 8.Chi phí bán hàng 24
9.Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 2.046.189.904 455.200.764 1.590.989.140 349,5 1 10.Lợi nhuận thuần từ hoạt động
kinh doanh 30=20+(21-22)-(24+25) 30 1.877.844.637 1.240.359.415 637.485.222 51,40 11.Thu nhập khác 31 13.636.364 500.000.000 (486.363.636) (97,2 7) 12.Chi phí khác 32 13.Lợi nhuận khác (40=31-32) 40 13.636.364 500.000.000 (486.363.636) (97,2 7) 14.Tổng lợi nhuận kế toán trƣớc
thuế (50=30+40) 50 1.891.481.001 1.740.359.415 151.121.586 8,68 15.Chi phí thuế TNDN hiện hành 51 472.870.250 435.089.854 37.780.396 8,68 16.Chi phí thuế TNDN hoãn lại 52
17.Lợi nhuận sau thuế TNDN
(60=50-51-52) 60 1.418.610.751 1.305.269.561 113.341.190 8,68 18.Lãi cơ bản trên cổ phiếu 70
Số tuyệt đối = kết quả năm nay - kết quả năm trƣớc Số tƣơng đối (%) = (số tuyệt đối/ kết quả năm trƣớc) x 100%
KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP GVHD: ThS. Võ Tường Oanh Những năm gần đây Công ty Cơ khí Hóa chất 14 có chiều hướng phát triển tốt, doanh thu hằng năm tăng trưởng tương đối đều (tăng trưởng hơn 10% mỗi năm).
Thông qua bảng phân tích ta thấy biến động theo thời gian các chỉ tiêu trên báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty.
Tồng doanh thu tháng 5 năm 2013 tăng 77% so với tháng 5 năm 2012 tương ứng tăng 3.924.464.619 đồng. Nguyên nhân tăng chủ yếu là do trong tháng 5 năm 2013 có nhiều đơn đặt hàng hơn tháng 5 năm 2012. Vì Công ty không có các khoản giảm trừ doanh thu nên doanh thu thuần cũng tăng bằng với tỷ lệ tăng của doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ.
Giá vốn tháng 5 năm 2013 tăng với tỷ lệ 43,63% tương ứng tăng 1.703.663.469 đồng.
Doanh thu thuần và giá vốn hàng bán tỷ lệ thận nên đã làm cho lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ tháng 5 năm 2013 cũng tăng 186,3% so với tháng 5 năm 2012 tương ứng tăng 2.220.801.150 đồng.
Lợi nhuận thuần về hoạt động kinh doanh tháng 5 năm 2013 tăng so với tháng 5 năm 2012 là 51,4% tương ứng tăng 637.485.222 đồng. Mặc dù chi phí quản lý doanh nghiệp trong tháng 5 năm 2013 cao hơn so với tháng 5 năm 2012 nhưng lợi nhuận gộp và doanh thu tài chính lại tăng cao hơn so với chi phí kể trên. Nguyên nhân là do năm 2013 Công ty có thêm khoản đầu tư tài chính và ký được nhiều hợp đồng sản xuất kinh doanh hơn năm 2012.
Tháng 5 năm 2013 không phát sinh khoản chi phí khác, nên lợi nhuận khác cũng chính bằng khoản thu nhập khác. Lợi nhuận khác tháng 5 năm 2013 so với tháng 5 năm 2012 giảm 97,27% tương ứng giảm 486.363.636 đồng.
Tháng 5 năm 2013 hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty tăng so với tháng 5 năm 2012. Lợi nhuận sau thuế tháng 5 năm 2013 đạt 1.418.610.751 đồng, tức tăng 8,68%. Vậy tháng 5 năm 2013 Công ty hoạt động có lợi nhuận, có hiệu quả hơn tháng 5 năm 2012.
Thông qua việc phân tích số liệu về doanh thu tháng 5/2013 với doanh thu tháng 5/2012, đã phần nào cho thấy sự tăng trưởng doanh thu của Công ty. Tình hình sản xuất kinh doanh của Công ty ổn định và ngày càng phát triển nên đời sống của CNV cũng ngày càng được đảm bảo hơn.
KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP GVHD: ThS. Võ Tường Oanh