+ Khái niệm: CP thuế TNDN của doanh nghiệp bao gồm CP thuế TNDN hiện hành và CP thuế TNDN hoãn lại phát sinh trong kỳ.
+ Kết cấu và nội dung:
Giá trị vốn góp liên doanh, liên kết
TK 222, 223 Khoản tiền phải nộp
do vi phạm HĐ Khi nộp
tiền phạt
Các khoản CP khác CP cho hoạt động thanh lý, nhượng bán
TK 811
TK 111,112,331 TK 911
TK 111,112,331
Giá trị hao mòn
Giá trị còn lại của TSCĐ thanh lý, nhượng bán
TK 214 TK 211
Kết chuyển chi phí khác vào TK 911
KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP GVHD: ThS. Võ Tường Oanh TK 821
Thuế TNDN hiện hành phát sinh trong năm.
Thuế TNDN của các năm trước phải nộp bổ sung do phát hiện sai sót.
CP thuế TNDN hoãn lại phát sinh trong năm.
Ghi nhận CP thuế TNDN hoãn lại (số chênh lệch giữa tài sản thuế thu nhập hoãn lại được hoàn nhập trong năm lớn hơn tài sản thuế thu nhập hoãn lại phát sinh trong năm)
Kết chuyển chênh lệch giữa số phát sinh bên “Có” lớn hơn số phát sinh bên “Nợ” của TK 8212 trong kỳ vào bên “Có” của TK 911.
Số thuế TNDN hiện hành thực tế phải nộp trong năm nhỏ hơn số thuế TNDN hiện hành tạm phải nộp.
Số thuế TNDN phải nộp được ghi giảm do sai sót.
Ghi giảm CP thuế TNDN hoãn lại và ghi nhận tài sản thuế thu nhập hoãn lại
Kết chuyển số chênh lệch giữa CP thuế TNDN hiện hành phát sinh trong năm lớn hơn khoản được ghi giảm CP thuế TNDN hiện hành trong năm vào bên Nợ TK 911. TK 821 không có số dư cuối kỳ
+ Sơ đồ hạch toán
Sơ đồ 1.12: Sơ đồ hạch toán CP thuế TNDN