PHẦN II ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC HẠCH TOÁN KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY ĐIỆN TỬ SAO MAI
Mai
khoản trích theo lương tại Công ty Điện tử Sao Mai
Chứng từ kế toán chủ yếu được sử dụng như: - Bảng chấm công;
- Phiếu xác nhận sản phẩm hoặc lao vụ hoàn thành; - Phiếu báo làm thêm giờ;
- Bảng thanh toán tiền lương; - Bảng thanh toán tiền thưởng; * Tài khoản kế toán
Tài khoản kế toán chủ yếu được sử dụng TK 334, TK 338 và TK 335. Tài khoản 334 - Phải trả công nhân viên, được chi tiết như sau:
TK 3341 - Phải trả công nhân viên về tiền lương;
TK3342 - Phải trả công nhân viên về BHXH thay lương, thu nhập khác.
Tài khoản 338 - Phải trả khác, được chi tiết thành: TK 3382 – Kinh phí công đoàn;
TK 3383 - Bảo hiểm xã hội; TK 3384 - Bảo hiểm y tế.
TK 335 – Chi phí phải trả, được chi tiết:
TK3353 - Quỹ dự phòng trợ cấp mất việc làm. * Sổ kế toán
Các sổ kế toán chủ yếu bao gồm:
Chứng từ
Phiếu kế toán; Bảng chấm công; Bảng thanh toán tiền lương…
Phân hệ tổng hợp
Số liệu chuyển sang phân hệ khác
Kế toán chi phí,giá thành; Kế toán tổng hợp.
Số liệu chuyển từ phân hệ khác
Sổ lương;
Sổ Cái TK 334, Sổ chi tiết TK 3341, 3342; Sổ Chi tiế TK 3382, 3383, 3384, 3353. * Báo cáo chủ yếu được sử dụng
Do thuộc phân hệ tổng hợp, hiện nay phần mềm kế toán SAS 5.0 chưa cho phép lập các báo cáo chi tiết liên quan đến tiền lương.
Dưới đây là quy trình hạch toán tiền lương và các khoản trích theo lương
Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng
Ghi đối chiếu kiểm tra
Sơ đồ 2.8: Quy trình hạch toán kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương theo hình thức sổ Nhật ký chung
2.3.4.Phần hành kế toán tiêu thụ hàng hoá tại Công ty Điện tử Sao Mai