PHẦN II ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC HẠCH TOÁN KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY ĐIỆN TỬ SAO MAI
Mai
2.3.3.1.Phân hệ kế toán tổng hợp của phần mềm kế toán SAS 5.0
lương theo sản phẩm đều được áp dụng.
Hình thức tiền lương theo thời gian được áp dụng cho khối lao động gián tiếp trong Công ty, công thức tính như sau
Hình thức tiền lương theo sản phẩm được áp dụng để tính trả lương cho khối lao
Chứng từ gốc
(Phiếu nhập kho, phiếu xuất kho…)
Sổ Nhật ký chung Sổ Cái TK 152 Bảng cân đối sốphát sinh Sổ chi tiết NVL Thẻ kho Bảng tổng hợp Nhập - Xuất-Tồn kho NVL
động trực tiếp của Công ty, theo số lượng và chất lượng sản phẩm hoặc công việc đã hoàn thành. Công thức tính như sau:
Về các khoản trích theo lương, Công ty Điện tử Sao Mai thực hiện đúng theo chế độ tài chính và chế độ kế toán hiện hành. Theo đó, quỹ Bảo hiểm xã hội chiếm tỷ lệ 20% trên tổng quỹ lương,trong đó 15% được tính vào chi phí sản xuất kinh doanh, 5% trừ vào thu nhập của người lao động; quỹ Bảo hiểm y tế chiếm 3% trong tổng quỹ lương, trong đó 2% tính vào chi phí sản xuất kinh doanh và 1% trừ vào thu nhập của người lao động; Kinh phí công đoàn chiếm 2% trên tổng số tiền lương phải trả cho người lao động và tính hết vào chi phí.
Không giống như TSCĐ hay Hàng tồn kho, Tiền lương và các khoản trích theo lương không được quản lý trên một phân hệ riêng trong phần mềm kế toán SAS 5.0, mà được quản lý cùng một số đối tượng khác trong phân hệ kế toán tổng hợp. Danh sách lao động của Công ty được lập và nằm trong danh mục khách hàng và được quản lý như một đối tượng khách hàng hay một nhà cung cấp. Dưới đây là danh mục một số nhân viên của Công ty:
Stt Mã nhân viên Tên nhân viên Địa chỉ 1 NVA202 Nguyễn Hải Yên Phân xưởng Khí A2 2 NVA402 Khổng Thị Khanh Phân xưởng Cơ khí A4
… … … …
4 NVB101 Trần Hữu Hoàng Phòng Kế hoạch – Kinh doanh 5 NVB102 Trần Văn Duyên Phòng Kế hoạch – Kinh doanh
… … … …
12 NVB1401 Trần Đức Trung Phòng Chính trị 13 NVB1402 Trần Thị Hậu Phòng Chính trị
… … … …
15 NVB1501 Nguyễn Thị Hôm Phòng B4 16 NVB1502 Nguyễn Quốc Hưng Phòng B4
… … … …
Bảng 2.4: Danh mục nhân viên của Công ty Điện tử Sao Mai
Tổ chức phân hệ tổng hợp của phần mềm SAS 5.0 được thể hiện trên sơ đồ sau:
Sơ đồ 2.7: Tổ chức phân hệ kế toán tổng hợp của phần mềm SAS 5.0
2.3.3.2.Vận dụng chế độ kế toán trên phần hành kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương tại Công ty Điện tử Sao Mai