Hoạt động kinh doanh ngân hàng trong nền kinh tế thị trường với nhiều biến động như hiện nay luôn chứa đựng rất nhiều rủi ro: rủi ro tín dụng, rủi ro thanh khoản, rủi ro tỷ giá, rủi ro lãi suất,…Tuy nhiên phần lớn các ngân hàng Việt Nam hiện nay mới chỉ chú trọng đến rủi ro tín dụng, rủi ro thanh khoản, tỷ giá, mà chưa quan tâm đúng mức đến quản trị RRLS. Thời gian gần đây, khi hội nhập sâu rộng hơn vào nền kinh tế thế giới, những thay đổi của nền kinh tế toàn cầu đã tác động đến Việt Nam một cách mạnh mẽ, gây ra những biến động lớn và khó lường về lãi suất thị trường. Lúc này các ngân hàng mới giật mình và quan tâm hơn về RRLS. Hoạt động trong một môi trường nhạy cảm và nhiều cạnh tranh như vậy, hơn lúc nào hết, một hệ thống quản trị RRLS thích hợp và hiệu quả là điều rất quan trọng cho sự phát triển an toàn và bền vững của ngân hàng.
Trong quy trình quản lý rủi ro, một trong những yếu tố không thể tách rời đó là một hệ thống các hạn mức và văn bản hướng dẫn các hoạt động rủi ro được xây dựng cho toàn ngân hàng. Thông lệ quản trị rủi ro hiệu quả phải bắt đầu từ cấp cao nhất đó là các chức năng quản lý rủi ro do HĐQT và Ban điều hành (BĐH) thực hiện. Quản lý cấp cao chịu trách nhiệm đảm bảo rủi ro lãi suất được quản lý theo chiều dọc và mỗi ngày. Trong quản lý các hoạt động của ngân hàng, quản lý cấp cao nên:
- Phát triển và thực thi những thủ tục và hành động chuyển tải các mục tiêu và khả năng chịu đựng rủi ro của hội đồng quản trị đặt ra thành những tiêu chuẩn hoạt động dễ hiểu và phù hợp với ý chí của hội đồng quản trị.
- Đảm bảo phù hợp với thẩm quyền và chức năng nhiệm vụ mà hội đồng quản trị đã đặt ra để đo lường, quản lý và báo cáo tình hình rủi ro lãi suất.
- Kiểm tra việc thực thi và duy trì thông tin quản trị và các hệ thống khác có thể nhận biết, đo lường, giám sát và kiểm soát rủi ro lãi suất của ngân hàng.
- Thiết lập hệ thống kiểm soát nội bộ hiệu quả để kiểm tra quy trình quản lý rủi ro.
a. Nhiệm vụ của Hội đồng quản trị.
Chính sách và chiến lược quản lý rủi ro lãi suất thông qua Hội đồng quản trị (HĐQT) đảm bảo Ban giám đốc (BGĐ) thực hiện các bước cần thiết để theo dõi và kiểm soát những rủi ro theo các chính sách và chiến lược đã được thông qua.
HĐQT phải được thông báo thường xuyên về rủi ro lãi suất của ngân hàng để đánh giá hoạt động theo dõi và kiểm soát rủi ro này theo các chỉ thị hướng dẫn về các cấp độ rủi ro được chấp nhận của ngân hàng.
Phải thiết lập và hướng dẫn chiến lược và mức chịu đựng của ngân hàng đối với rủi ro lãi suất và chỉ định các điều hành cấp cao có thẩm quyền và trách nhiệm quản lý rủi ro này.
Giám sát việc thực hiện của ngân hàng và nhìn tổng thể tình hình rủi ro lãi suất của ngân hàng, đảm bảo mức độ rủi ro lãi suất được duy trì ở mức độ thận trọng và được tài trợ bởi nguồn vốn hợp lý. Khi đánh giá hiệu quả sử dụng vốn của ngân hàng đối với rủi ro lãi suất, HĐQT nên xem xét tình hình rủi ro lãi suất hiện tại và tiềm năng cũng như những rủi ro khác có khả năng làm giảm nguồn vốn của ngân hàng như rủi ro tín dụng, thanh khoản và rủi ro giao dịch.
Đảm bảo ngân hàng thực hiện những nguyên tắc cơ bản hợp lý hỗ trợ cho việc nhận biết, đo lường, giám sát và kiểm soát rũi ro lãi suất.
Đảm bảo nhân lực có khả năng cho công tác quản lý rủi ro lãi suất. Quản lý rủi ro hiệu quả đòi hỏi cả kỹ thuật và nguồn nhân lực.
Ban giám đốc phải đảm bảo rằng cơ cấu hoạt động kinh doanh của ngân hàng và mức độ rủi ro lãi suất của ngân hàng được quản lý hiệu quả, rằng các chính sách và quy trình phù hợp đã được thiết lập nhằm kiểm soát và hạn chế những rủi ro này, và rằng nguồn lực của ngân hàng luôn sẵn sàng phục vụ cho việc đánh giá và kiểm soát rủi ro lãi suất.
Cần phải xác định rõ ràng những cá nhân và/hoặc các Ủy ban chịu trách nhiệm quản lý rủi ro lãi suất và đảm bảo rằng việc phân chia trách nhiệm được thực hiện một cách đầy đủ đối với những hoạt động chính trong quy trình quản lý rủi ro nhằm tránh mâu thuẫn lợi ích.
Cần phải quy định rõ nhiệm vụ, chức năng đối với việc tính toán, theo dõi và kiểm soát rủi ro hoàn toàn độc lập với các chức năng thực hiện công việc kinh doanh, đầu tư của ngân hàng và quy định phải báo cáo trực tiếp về tình hình rủi ro lên ban giám đốc và HĐQT.
Xác định rõ quy trình và chính sách quản lý rủi ro lãi suất phù hợp và nhất quán với đặc tính và sự phức tạp của các hoạt động liên quan. Các chính sách này phải được áp dụng trên một cơ sở thống nhất, và phù hợp theo từng cấp độ của các chi nhánh, đặc biệt là khi nhận biết được những khác biệt về mặt pháp lý và những rào cản có thể xảy ra đối với các luồng tiền giữa các chi nhánh.
Ban giám đốc phải xem xét thường xuyên các báo cáo chi tiết về rủi ro lãi suất. Các báo cáo này có thể khác nhau tùy thuộc vào hồ sơ rủi ro của ngân hàng nhưng tối thiểu phải bao gồm các nội dung sau:
- Tóm tắt rủi ro của ngân hàng.
- Các báo cáo thể hiện mức độ tuân thủ các chính sách và hạn mức.
- Kết quả thử nghiệm tình huống căng thẳng bao gồm cả các đánh giá trong trường hợp các giả định và thông số chủ chốt bị phá vỡ.
- Tóm tắt các kết quả xem xét các chính sách, thủ tục và khả năng của hệ thống đo lường rủi ro, bao gồm cả các kết quả từ kiểm toán nội bộ hoặc bên ngoài hoặc tư vấn.
c. Nhiệm vụ của phòng quản lý rủi ro.
Xác định được những rủi ro lãi suất tiềm ẩn trong các sản phẩm và hoạt động mới và cần phải đảm bảo các sản phẩm và hoạt động này tuân theo các quy trình và kiểm soát chặt chẽ trước khi đưa ra và thực hiện. Những biện pháp quản lý rủi ro hay dự phòng rủi ro cần phải được HĐQT hay Ủy ban chuyên trách thông qua.
Tính toán được mức độ nhạy cảm dễ dẫn đến thiệt hại trong các điều kiện căng thẳng của thị trường, bao gồm cả trường hợp các giả định cũng bị phá vỡ và xem xét các hậu quả khi thiết lập các chính sách, hạn mức cho rủi ro lãi suất.
Thường xuyên báo cáo tình hình đo lường rủi ro và so sánh giữa mức rủi ro hiện thời với các hạn mức đề ra trong các chính sách. Ngoài ra, cũng cần so sánh các dự đoán rủi ro với kết quả thực tế nhằm nhận dạng được các điểm yếu trong phương pháp phân tích.
Thực hiện các biện pháp điều chỉnh, giảm mức độ rủi ro hoặc đề xuất bổ sung thêm vốn hoặc kết hợp cả hai.
d. Nhiệm vụ của kiểm tra nội bộ.
Điều quan trọng là ngân hàng cần phải có bộ phận kiểm toán nội bộ mạnh và đủ an toàn để đảm bảo tất cả các hoạt động kinh doanh được báo cáo lên quản lý cấp cao kịp thời và phù hợp với chiến lược đã được quản lý cấp cao phê duyệt.
Hệ thống kiểm tra nội bộ chặt chẽ phục vụ cho quy trình quản lý rủi ro lãi suất. Báo cáo đánh giá độc lập thường kỳ và những đánh giá liên quan đến tính hiệu quả của hệ thống này, và nếu cần thiết, phải đảm bảo rằng một số các xem xét đánh giá hay công tác tăng cường đối với kiểm tra nội bộ phải được thực hiện.