- Chuẩn bị không đầy đủ hoặc chậm trễ các số liệu tài chính, trì hoãn nộp báo cáo tài chính. Ý kiến kiểm toán viên kết luận báo cáo tài chính chưa phản ánh trung thực, hợp lý hoặc loại trừ nhiều yếu tố quan trọng như hàng tồn kho, khoản phải thu,…
- Xem xét báo cáo tài chính phát hiện:
+ Nguồn vốn bị mất cân đối (vốn lưu động ròng âm). Nguồn vốn chủ sở hữu giảm. Giảm nợ phải trả và tăng nợ phải thu đối với những khoản tiền lớn. Phát sinh nhiều khoản ứng trước với số tiền lớn nhưng không có chứng từ chứng minh mà chủ yếu do doanh nghiệp tự kê khai. Các hệ số nợ phải trả/ tổng tài sản, nợ phải trả/tổng nguồn vốn, hệ số thanh toán lãi vay có chiều hướng giảm sút nhiều, dưới mức cho phép. Gia tăng các khoản nợ thương mại lớn hoặc không có khả năng thanh toán khi đến hạn.
+ Chi phí trả trước ngắn hạn, dài hạn tăng đột biến. Hàng tồn kho lớn, cơ cấu không phù hợp, chu kỳ hàng tồn kho tăng, chất lượng hàng tồn kho giảm. Hệ số thanh toán ngắnhạn, thanh toán nhanh xấu đi, khan hiếm tiền mặt. Thời
gian thanh toán công nợ, thời gian thu hồi công nợ tăng bất thường. Làm đẹp bảng cân đối kế toán bằng cách hạch toán nhiều tài sản vô hình.
+ Doanh thu thấp hơn doanh số vay. Doanh thu tăng cao nhưng lợi nhuận giảm hoặc biến động bất thường. Tốc độ tăng chi phí cao hơn nhiều so với tốc độ tăng trưởng doanh thu. Tỷ suất lợi nhuận gộp, lãi ròng giảm mạnh, thua lỗ triền miên kéo dài hơn 2 năm liên tiếp.
2.3.4 Một số mô hình lượng hóa rủi ro
2.3.4.1 Mô hình chất lượng 6C
(1) Tư cách người vay (Character): Thể hiện tinh thần trách nhiệm, tính trung thực, mục đích vay vốn rõ ràng và thiện chí trả nợ của người vay.
(2) Năng lực của người vay (Capacity): Đối với khách hàng là tổ chức thì phải được thành lập một cách hợp pháp, có cơ cấu tổ chức chặt chẽ, có tài sản độc lập với cá nhân, tổ chức khác và chịu trách nhiệm bằng tài sản đó. Nhân danh tham gia các quan hệ pháp luật một cách độc lập.
(3) Thu nhập của người đi vay (Cash) : Người vay có ba khả năng tạo ra tiền có thể sử dụng để trả nợ vay:
+ Luồng tiền từ doanh thu bán hàng hay từ thu nhập + Bán thanh lý tài sản
+ Phát hành chứng khoán nợ hay chứng khoán vốn.
Trong đó ngân hàng đánh giá quan trọng nhất là nguồn thứ nhất, coi đây là nguồn thu đầu tiên và căn bản để trả nợ vay ngân hàng.
(4) Bảo đảm tiền vay (Collateral): Cán bộ tín dụng phải tìm hiểu và đánh giá được những yếu tố nhạy cảm của tài sản đảm bảo như: Lợi thế thương mại, khả năng sinh lời và đối với máy móc thiết bị, phương tiện vận chuyển cần phải xem xét các khía cạnh như tuổi thọ, mức độ chuyên dụng của tài sản và một điều cần phải xem xét không thể bỏ qua đó là tính công nghệ, bởi vì công nghệ lạc hậu thì giá trị tài sản sẽ giảm nhanh, khó bán.
(5) Các điều kiện (Conditions): Cán bộ tín dụng phải tìm hiểu doanh nghiệp vay vốn hoạt động trong lĩnh vực kinh doanh nào, kinh doanh những ngành nghề nào và chịu sự ảnh hưởng bởi những điều kiện kinh tế gì để từ đó đánh giá xu hướng và điều kiện kinh tế có ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp.
(6) Kiểm soát (Control): Khi cấp tín dụng ngân hàng phải đặt ra câu hỏi khoản tín dụng này có nằm trong khả năng kiểm soát của ngân hàng không.
Nếu không có khả năng kiểm soát thì ngân hàng không thể đáp ứng nhu cầu tín dụng cho doanh nghiệp.
2.3.4.2 Mô hình xếp hạng tín dụng khách hàng của ngân hàng thương mại cổ phần Công thương Việt Nam mại cổ phần Công thương Việt Nam
Kết quả chấm điểm và xếp hạng tín dụng khách hàng được sử dụng để: Hổ trợ quá trình ra quyết định cấp giới hạn tín dụng/ cấp tín dụng đối với khách hàng. Hỗ trợ quá trình phân loại nợ, xây dựng chính sách khách hàng và ứng xử quan hệ tín dụng với khách hàng, định giá khoản tín dụng.
Chấm điểm và xếp hạng tín dụng khách hàng doanh nghiệp phụ thuộc vào 2 chỉ tiêu chính: Chỉ tiêu tài chính và phi tài chính.
+ Chỉ tiêu tài chính phụ thuộc vào báo cáo tài chính hằng năm có kiểm toán hoặc không có kiểm toán. Đối với báo cáo tài chính có kiểm toán, chất lượng thông tin tài chính còn tùy thuộc vào ý kiến kết luận của tổ chức kiểm toán.
STT Ý kiến kiểm toán Khoản mục Xác định chất lượng thông tin tài chính
1 Chấp nhận toàn phần Có kiểm toán
2 Ngoại trừ Không trọng yếu Có kiểm toán
3 Ngoại trừ Trọng yếu Không kiểm toán
4 Trái ngược Không kiểm toán
5 Từ chối đưa ý kiến Không kiểm toán
+ Chỉ tiêu phi tài chính tùy thuộc vào 3 yếu tố chính: Ngành kinh tế, loại hình doanh nghiệp, đối tượng khách hàng. Tùy theo từng ngành kinh tế, loại hình doanh nghiệp, đối tượng khách hàng mà bảng chấm điểm phi tài chính sẽ hiện ra những câu hỏi và điểm số khác nhau.
2.3.5Đánh giá rủi ro trong cho vay
Chỉ tiêu phản ánh rủi ro cho vay.
Kết cấu dư nợ cho vay: Dựa vào kết cấu dư nợ cho vay mà ta có thể xác định rủi ro của ngân hàng cho vay cao hay thấp. Nếu kết cấu dư nợ quá tập trung vào một số doanh nghiệp hoặc thành phần kinh tế chuyên sản xuất kinh doanh trong một hoặc một số lĩnh vực nhất định hoặc cho vay tiêu dùng quá nhiều, sẽ có rủi ro lớn do mức đọ tập chung vốn cho vay cao. Như vậy dựa vào
kết cấu dư nợ cho vay theo thành phần kinh tế, đối tượng, nghề nghiệp…kết hợp với việc phân tích các yếu tố liên quan đến khách hàng có thể đánh giá rủi ro cao hay là thấp.
Tỷ lệ nợ quá hạn /tổng dư nợ cho vay.
Nợ quá hạn là khoản nợ mà một phần hoặc toàn bộ nợ gốc và lãi đã quá hạn. Bao gồm các khoản nợ thuộc nhóm 2, 3, 4 và 5.
Các ngân hàng cho vay và khách hàng vay đều muốn tránh tình trạng nợ quá hạn. Về phía khách hàng đi vay, nếu quá hạn không trả được sẽmất uy tín, phải chịu một lãi suất quá hạn cao hơn lãi xuất trong hạn, đối với ngân hàng cho vay, nợ quá hạn tăng sẽ làm tăng tỷ lệ nợ quá hạn/dư nợ cho vay. Tỷ lệ này gián tiếp cho ta thấy quy mô của các khoản cho vay có vấn đề của ngân hàng thương mại. Nếu tỷ lệ này càng lớn chứng tỏ chất lượng các hợp đồng cho vay là kém, ngân hàng công thương phải xem xét lại khả năng, đánh giá lại quy trình, thủ tục cho vay, đặc biệt là xem xét lại khả năng thực hiện nhiệm vụ của cán bộ cho vay.
Chỉ tiêu “Tỷ lệ nợ xấu”
Tỷ lệ nợ xấu cho biết trong 100 đồng tổng dư nợ có bao nhiêu đồng là nợ xấu. Tỷ lệ nợ xấu là một chỉ tiêu cơ bản đánh giá chất lượng tín dụng của ngân hàng. Nợ xấu phản ánh khả năng thu hồi vốn khó khăn, vốn của ngân hàng lúc này không còn ở mức độ rủi ro thông thường nữa mà là nguy cơ mất vốn.
Theo quyết định số 493/2005/QĐ-NHNN về viêc Ban hành Quy định về phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phòngđể xử lý rủi ro tín dụng trong hoạt động ngân hàng của tổ chức tín dụngvà quyết định sửa đổi bổ sung số 18/2007/QĐ-NHNN, về việc sửa đổi, bổ sung một số điều của Quy định về phân loại nợ, trích lậpvà sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng trong hoạt động ngân hàngcủa tổ chức tín dụng ,việc phân loại nhóm nợ được xác định như sau:
Nhóm 1 (Nợ đủ tiêu chuẩn) bao gồm:
- Các khoản nợ trong hạn và tổ chức tín dụng đánh giá là có khả năng thu hồi đầy đủ cả gốc và lãi đúng thời hạn.
- Các khoản nợ dưới 10 ngày và tổ chức tín dụng đánh giá là có khả năng thu hồi đầy đủ gốc và lãi bị quá hạn và thu hồi đầy đủ gốc và lãi đúng thời hạn còn lại.
Nhóm 2 (Nợ cần chú ý)bao gồm:
Các khoản nợ điểu chỉnh kỳ hạn trả nợ lần đầu (đối với khách hàng là doanh nghiệp, tổ chức thì tổ chức tín dụng phải có hồ sơ đánh giá khách hàng về khả năng trả nợ đầy đủ gốc và lãi đúng kỳ hạn được điều chỉnh lần đầu).
Nhóm 3 (Nợ dưới tiêu chuẩn) bao gồm: - Các khoản nợ quá hạn từ 91 ngày đến 180 ngày.
- Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu, trừ các khoản nợ điều chỉnh kỳ hạn trả nợ lần đầu phân loại vào nhóm 2.
- Các khoản nợ được miễn hoặc giảm do khách hàng không đủ khả năng trả lãi đầy đủ theo hợp đồng tín dụng.
Nhóm 4 (Nợ nghi ngờ) bao gồm:
- Các khoản nợ quá hạn từ 181 ngày đến 360 ngày.
- Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu quá hạn dưới 90 ngày theo thời hạn đã cơ cấu lại lần đầu.
Nhóm 5 (Nợ có khả năng mất vốn) bao gồm: - Các khoản nợ quá hạn trên 360 ngày.
- Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu quá hạn từ 90 ngày trở lên theo thời hạn trả nợ được cơ cấu lại lần đầu.
- Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ hai quá hạn theo thời hạn trả nợ được cơ cấu lại lần thứ hai.
- Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ ba trở lên, kể cả chưa bị quá hạn hoặc đã quá hạn.
Các khoản nợ khoanh, nợ chờ xử lý.
Hệ số thu nợ
Hệ số này phản ánh hiệu quả thu nợ của ngân hàng. Hệ số này càng lớn càng tốt, chứng tỏ công tác thu hồi vốn của ngân hàng có hiệu quả, mang lại lợi nhuận cho ngân hàng.
Công thức tính: Hệ số thu nợ =
Chỉ tiêu này có thể dùng để tính toán cho nhiều kỳ hạn khác nhau để đo lường chất lượng tín dụng trong thời gian gần hoặc một giai đoạn nào đó trong quá trình kinh doanh của Ngân hàng.
2.3.6 Ảnh hưởng của rủi ro trong cho vay
2.3.6.1Đối với ngân hàng bị rủi ro:Không thu hồi được vốn gốc và lãi đúng hạn trong khi vẫn phải trả lãi cho nguồn vốn tài trợ cho các khoản vay đúng hạn trong khi vẫn phải trả lãi cho nguồn vốn tài trợ cho các khoản vay này dẫn đến ngân hàng bị suy giảm lợi nhuận. Nghiêm trọng hơn ngân hàng sẽ
Doanh số cho vay Doanh số thu nợ
gặp khó khăn về thanh toán nếu có nhiều khách hàng yêu cầu rút tiền số lượng lớn. Ngân hàng thiếu đi nguồn vồn để tiến hành tái đầu tư cho vay nên phải tiến hành huy động vốn với chi phí cao hơn để bù đắp nguồn vốn thiếu hụt nhằm đảm bảo kinh doanh liên tục. Nếu rủi ro kéo dài và gia tăng thì ngân hàng sẽ có nguy cơ phá sản.
2.3.6.2Đối với hệ thống ngân hàng:Hoạt động của các ngân hàng liên quan mật thiết với nhau, gắn kết thành một hệ thống với quy mô to lớn. Chính quan mật thiết với nhau, gắn kết thành một hệ thống với quy mô to lớn. Chính các ngân hàng cũng là đối tác làm ăn của nhau, có thể gửi tiền tạm thời nhàn rỗi vào một ngân hàng khác để bù đắp chi phí về nguồn vốn hoặc vay vốn lẫn nhau để đảm bảo thanh khoản, tài trợ cho hoạt động kinh doanh được liên tục,…Chính vì điều này nếu một hay một nhóm ngân hàng có rủi ro cho vay thì sẽ nhanh chóng ảnh hưởng đến toàn bộ hệ thống. Rủi ro trong cho vay từ phạm vi nhỏ sẽ lớn dần và lan rộng ra các ngân hàng khác. Đặc biệt nếu một ngân hàng có rủi ro trong cho vay quá cao, bị mất thanh khoản thì có thể dẫn đến sựu đổ vỡ dây chuyền cho cả hệ thống.
2.3.6.3Đối với nền kinh tế:Hệ thống ngân hàng nắm giữ một lượng vốn rất lớn của nền kinh tế. Nếu ngân hàng không thu hồi lại được vốn gốc và lãi rất lớn của nền kinh tế. Nếu ngân hàng không thu hồi lại được vốn gốc và lãi trong cho vay thì có khả năng không thể hoàn trả lại vốn cho người gửi tiền về thời gian và cả giá trị. Nền kinh tế bị rối loạn do người gửi tiền mất đi nguồn vốn tái đầu tư, hoạt động kinh tế bị mất ổn định và ngưng trệ. Gián tiếp ảnh hưởng đến trật tự, an ninh xã hội.
2.3.7 Nguyên nhân của rủi ro trong cho vay
2.3.7.1 Nguyên nhân từ phía khách hàng
Do khách hàng vay vốn thiếu năng lực pháp lý. Sử dụng vốn sai mục đích, kém hiệu quả.
Do kinh doanh thua lỗ liên tục, hàng hóa không bán được. Quản lý không hợp lý dẫn đến thiếu thanh khoản.
Chủ doanh nghiệp vay vốn thiếu năng lực điều hành, tham ô, lừa đảo. Do mất đoàn kết nội bộ trong Hội đồng quản trị, ban điều hành
2.3.7.2 Nguyên nhân từ phía ngân hàng
Chính sách tín dụng không hợp lý, chạy theo lợi nhuận nhất thời dẫn đến cho vay đầu tư quá liều lĩnh, tập trung nguồn vốn cho vay quá nhiều vào một nhóm khách hàng hay một ngành nghề, lĩnh vực nào đó.
Do thiếu am hiểu thị trường, thiếu thông tin hoặc phân tích thông tin không đầy đủ, thiếu chính xác dẫn đến cho vay, đầu tư không hợp lý.
Do tính cạnh tranh gay gắt giữa các ngân hàng muốn giành giật thị phần nên cho vay dễ dàng nhằm thu hút khách hàng.
Cán bộ tín dụng không tuân thủ chính sách tín dụng, không thực hiện đúng quy trình cho vay, yếu kém về nghiệp vụ, thiếu đạo đức trong nghề nghiệp.
Định giá tài sản không chính xác, thực hiện không đầy đủ các thủ tục pháp lý cần thiết hoặc không đảm bảo các nguyên tắc về tài sản như: có thể định giá theo giá thị trường, có thể chuyển nhượng, không có tranh chấp về tài sản, nguồn gốc rõ ràng, hợp pháp, dễ thanh lý, phát mãi để thu hồi nợ.
2.3.7.3 Nguyên nhân khách quan từ bên ngoài
Do thiên tai, bệnh dịch, hỏa hoạn,…
Do tình hình an ninh trong nước, khu vực bất ổn.
Do khủng hoảng, suy thoái kinh tế, lạm phát, mất cân bằng cán cân thanh toán quốc tế, tỷ giá hối đoái, lãi suất biến động bất thường.
Môi trường pháp lý không thuận lợi, lỏng lẻo trong quản lý vĩ mô. Nguyên nhân khác…
2.4 PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU2.4.1 Phươngpháp thu thập số liệu 2.4.1 Phươngpháp thu thập số liệu
Các số liệu thứ cấp được thu thập trực tiếp từ phòng khách hàng doanh nghiệp của ngân hàng thương mại cổ phần Công thương Việt Nam - Chi nhánh Vĩnh Long, thể hiện chi tiết về hoạt động tín dụng của ngân hàng trong 3 năm 2011; 2012; 2013; 2 quý đầu năm 2014. Cụ thể qua:
+ Bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh + Bảng cân đối kế toán
+ Bảng báo cáo thống kê doanh số cho vay, doanh số thu nợ, dư nợ, nợ quá hạn, nợ xấu.
+ Tổng hợp thông tin từ sách báo, tạp chí liên quan đến ngân hàng kết hợp với thu thập thông tin, tư liệu tại ngân hàng.
Đối với mục tiêu 1: Sử dụng phương pháp thống kê mô tả (so sánh số tuyệt đối, số tương đối để phân tích sự chênh lệch, xu hướng biến động của hoạt động cho vay).
Đối với mục tiêu 2: Sử dụng phương pháp thống kê mô tả, phương pháp phân tích tỷ trọng, kết hợp với các chỉ tiêu đo lường rủi ro cho vay để phân tích thực trạng rủi ro trong cho vay tại ngân hàng.
Đối với mục tiêu 3: Dựa vào kết quả phân tích ở mục tiêu 1 và mục tiêu 2 đồng thời căn cứ vào tình hình thực tế từ đó tìm ra những mặt tích cực