Cản cứ vào các chứng từ :hóa đơn giá trị gia tăng,phiếu xất,phiếu thu ,giấy báo có Để giúp cho các nhà quản trị trong Công ty nắm được thông tin chi tiết về Doanh thu, kết quả từng hoạt động, phòng kế toán đã và đang từng bước tổ chức kế toán chi tiết doanh thu bán hàng. Đáp ứng được phần nào yêu cầu quản lý trong Công ty, định hướng cho sự phát triển hiện tại và trong tương lai của doanh nghiệp, kế
trong công ty tại từng thời điểm nhất định. Sổ chi tiết cho các loại hàng hóa được theo dõi trên cùng một sổ. Cuối tháng nhà quản lý có thể nắm được tình hình tiêu thụ của từng nhóm hàng, trên cơ sở đó đề ra kế hoạch cho kỳ tới.
Chứng từ sử dụng làm cơ sở cho việc ghi sổ là các Hóa đơn GTGT được kế toán thu hàng ngày và ghi vào sổ chi tiết bán hàng. Sổ chi tiết cho thấy được số hàng tiêu thụ, số tiền thu được
*Với ví dụ trường hợp hàng bán chịu trích một số mấu sổ chi tiết doanh thu TK511 cho từng loại sản phẩm bán ra,sổ chi tiết tài khoản 131 phải thu của khách hàng
BIỂU 2.7:HÓA ĐƠN GTGT
Công tu TNHH Hương Mộc
P501-A1-Tổ 31-Nghĩa Đô –Cầu Giấy – HN
Sổ chi tiết TK 131 – Phải thu của khách hàng
Nguyễn Văn Hà Tháng 2 Năm 2012 Chứng từ Số phát sinh Số dư Số NT Nợ Có Nợ Có Dư đầu kỳ 0 ...
2/2 26420 2/2 Phải thu Nguyễn Văn Hà 511 7.950.000 7.950.000 2/2 26420 2/2 Thuế GTGT phải nộp 3331 795.000 8.745.000 10/2 10/2 Nguyễn Văn Hà trả tiền 112 8.745.000 -
………..
Cộng 8.745.000 8.745.000
Dư cuối kỳ 0
Hà nội, ngày tháng 2 năm 2012
( đã ký ) ( đã ký )
Sau khi khách hàng thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng thì kế toán vào sổ cái tài khoán 112 và tài khoản 131
Trường hợp khách hàng mua và thanh toán ngay bằng tiền mặt :kế toán căn cứ phiếu xuất kho.hóa đơnGTGT,phiếu thu kế toán vào sổ quỹ tiền mặt
BIỂU 2.8: SỔ QUỸ TIỀN MẶT
Công ty TNHH Hương Mộc Mẫu số S07-DN
P501-A1-Tổ 31-Nghĩa Đô-Cầu Giấy – HN ( Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ – BTC Ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC)
Sổ Quỹ tiền mặt Tháng 2 năm 2012 Đơn vị tính: Đồng Ngày, tháng Số phiếu
Diễn giải TK đối ứng
Số tiền
Thu Chi Thu Chi Tồn
Dư đầu kỳ 105.559.000
11/02 PT 86 Thu tiền bán hàng Cty Phong Thủy 511 173.450.000 279.009.000 11/02 PT 86 Thuế GTGT phải nộp 3331 17.345.000 296.354.000
………
Cộng phát sinh 2.351.062.000 1.700.000.000 756.621.000
Dư cuối kỳ 756.621.000
Kèm theo …chứng từ thu
Kèm theo….chứng từ chi Hà Nội, ngày 11 tháng 02 năm 2012
Người lập biểu Thủ trưởng đơn vị
(Đã ký)